T ên sản phẩm, quy cách vật tư Mã số Đơn
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 16
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Đvt: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
28/02 Lương NV quản lý phân xưởng 6271 334 65.180.000
28/02 Trích BHXH 6271 3383 11.080.600
28/02 Trích BHYT 6271 3384 1.955.400
28/02 Trích BHTN 6271 3389 651.800
CỘNG 78.867.800
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Người lập biểu Kế toán trưởng
Dữ liệu nguồn: Phòng kế toán
• Chi phí vật liệu (TK 6272)
Chi phí vật liệu dùng cho phân xưởng sản xuất bao gồm: bóng đèn, vật tư điện, que hàn, ắc quy…
Số liệu thực tế phát sinh trong tháng 02/2013:
Căn cứ vào HĐ 0001434 ngày 01/02/13 (phụ lục 10): Khi nhập kho:
Nợ 1522: 15.840.000 Nợ 133 : 1.584.000
Có 1111: 17.424.000
Khi xuất kho dùng cho sản xuất kế toán hoạch toán: Nợ 6272: 15.840.000
Có 1522: 15.840.000
Tương tự theo HĐ 0002611 ngày 05/02/13 (phụ lục 11) khi xuất kho: Nợ 6272: 17.951.232
Có 1522: 17.951.232
Tương tự theo HĐ 0005587 ngày 21/02/13 (phụ lục 12) khi xuất kho: Nợ 6272: 17.986.280
Có 1522: 17.986.280
Công ty TNHH sản xuất Vật liệu và Xây dựng Vĩnh Hải
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 16
Ngày 28 tháng 02 năm 2013
Đvt: đồng
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có 01/02 Bình ắc quy 6272 152 15.840.000 05/02 Gas 6272 152 17.951.232 21/02 Vật tư điện 6272 152 17.986.280 22/02 Bình ắc quy 6272 152 17.150.000 …. … … ….. CỘNG 113.734.603 Kèm theo…chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Dữ liệu nguồn: Phòng kế toán)
• Chi phí dụng cụ sản xuất (TK6273)
Chi phí công cụ dụng cụ là khoản hao phí chung cho nhu cầu sản xuất của công ty. Các công cụ, dụng cụ được sử dụng như: mũi khoan, lưới sàng, đầu búa… xuất dùng cho khai thác, sản xuất. Vì là những công cụ dụng cụ có giá trị thấp, thời gian sử dụng ngắn, nên giá trị công cụ dụng cụ xuất dùng được phân bổ một lần vào chi phí sản xuất trong kỳ.
Thực tế, tháng 02/2013 tại phân xưởng sản xuất, kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho ghi nhận giá thực tế CCDC xuất dùng trong kỳ:
Căn cứ vào HĐ 0084130 ngày 01/02/13 (phụ lục 13): khi nhập về kế toán ghi: Nợ 153: 4.400.000
Có 1111: 4.400.000
Căn cứ vào HĐ 0002012 ngày 01/02/13 (phụ lục 14): khi nhập về kế toán ghi: Nợ 153: 94.104.710
Nợ 133: 9.410.471
Có 112: 103.515.181
Căn cứ vào HĐ 0084131 ngày 01/02/13 (phụ lục 15): khi nhập về kế toán ghi: Nợ 153: 3.450.000
Có 1111: 3.450.000
Trong ngày xuất kho kế toán ghi: Nợ 6273: 101.954.710 Có 153: 101.954.710
(Dữ liệu nguồn: Phòng kế toán)
Trong tháng 02/2013 trên TK 6273 sử dụng hết: 182.324.245 đồng Kế toán tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ
Công ty TNHH sản xuất VL và XD Vĩnh Hải Mẫu số: 02-VT
(Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 01 tháng 02 năm 2013 Nợ 6273: 101.954.710
Số: Có 153: 101.954.710
Họ và tên người nhận hàng: Lý do xuất kho: phục vụ sản xuất Xuất tại kho: vật liệu