T ên sản phẩm, quy cách vật tư Mã số Đơn
2.2.2.2 Kế toánchi phí nhân công trực tiếp:
Tài khoản sử dụng:
- TK 622: tập hợp chi phí nhân công trực tiếp sản xuất;
- Kế toán chi tiết: Căn cứ vào các chứng từ có liên quan kế toán tính ra tổng quỹ lương phải trả, các khoản trích cho toàn bộ công ty và cho từng bộ phận trong tháng. Sau đó ghi vào chứng từ ghi sổ các nghiệp vụ phát sinh và lên sổ cái.
Cuối tháng kế toán tính tiền lương phải trả công nhân trực tiếp khai thác sản xuất và tính các khoản trích theo lương:
Chứng từ, sổ sách sử dụng:
+ Bảng lương từng bộ phận; + Bảng chấm công;
+ Bảng báo cáo tiền lương;
+ Bảng báo cáo BHXH, BHYT, BHTN; + Sổ chi tiết chi phí nhân công trực tiếp; + Sổ cái.
Nghiệp vụ phát sinh trong tháng 02/2013:
Kế toán hạch toán:
- Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất là: 659.360.000đồng. Nợ 622: 659.360.000
Có 334: 659.360.000
Trong đó:
Lương công nhân máy khoan, máy xay, tổ mìn: Nợ 622: 338.482.000
Có 334 (Khoan, mìn): 338.482.000
• Lương công nhân tài xế xe hầm, côbe, máy xúc, xe cẩu: Nợ 622: 133.678.000
Có 334 (HC): 133.678.000
• Lương công nhân hàn, sửa chữa: Nợ 622: 35.270.000
• Lương công nhân các bộ phận còn lại: Nợ 622: 151.930.000
Có 334: 151.930.000
- Trích BHXH, BHYT, BHTN của công nhân trực tiếp sản xuất. Nợ 622: 123.765.600 Có 3383: 589.360.000 x 17% = 100.191.200 Có 3384: 589.360.000 x 3% = 17.680.800 Có 3389: 589.360.000 x 1% = 5.893.600 Sơ đồ chữ T: TK 334 TK 622 659.360.000 . . TK 338 123.765.600
Bảng 2.2: Bảng thanh toán tiền lương công nhân trực tiếp
Công ty TNHH sản xuất Vật liệu và Xây dựng Vĩnh Hải. Địa chỉ: xã Thiện Tân, Vĩnh Cửu, Đồng Nai
MST: 3600271737