1.5.2.1 Sưu tầm tài liệu và xử lý số liệu
Phân tích tài chính không chỉ giới hạn những tài liệu thu thập được từ tất cả các báo cáo tài chính mà cần thu thập đầy đủ những thông tin liên quan đến tình hình tài chính doanh nghiệp như các thông tin chung về giá cả, thị trường, tiền tệ,
thuế, các thông tin về kinh tế ngành, về phương hướng, về kinh tế của doanh nghiệp. Những thông tin liên quan đến doanh nghiệp rất phong phú và đa dạng, ngoài báo cáo tài chính còn phải thu thập các tài liệu trên báo cáo kế toán quản trị, ngoài các chỉ tiêu tổng hợp cần phải thu thập các chỉ tiêu chi tiết. Có như vậy mới cung cấp đầy đủ những thông tin hữu ích cho các đối tượng sử dụng thông tin.
Để đạt được hiệu quả cao trong phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, việc thu thập và xử lý số liệu trước hết cần đảm bảo tính chính xác, toàn diện và khách quan.
1.5.2.2 Tính toán, phân tích và dự đoán
Sau khi đã thu thập được đầy đủ những tài liệu cần thiết, vận dụng các phương pháp phân tích phù hợp, cần xác định hệ thống chỉ tiêu phân tích. Các chỉ tiêu này có thể so sánh với kế hoạch, các kỳ kinh doanh trước, hoặc với các tiêu chuẩn định mức trong ngành, thậm chí so sánh với tiêu chuẩn định mức ở một số nước tiên tiến trên thế giới.
Trên cơ sở xác định sự ảnh hưởng và mức độ ảnh hưởng của từng chỉ tiêu nhân tố đến chỉ tiêu phân tích, cần xác định rõ những nguyên nhân và nhân tố số lượng, nhân tố chất lượng, nhân tố tích cực và nhân tố tiêu cực.
Một trong những mục tiêu rất cơ bản trong phân tích báo cáo tài chính là dự đoán xu thế pháp triển về tình hình tài chính của doanh nghiệp trong tương lai. Dự đoán ở đây có thể căn cứ vào mục tiêu của hoạt động tài chính doanh nghiệp. 1.5.2.3 Tổng hợp kết quả, rút ra kết luận
Phân tích báo cáo tài chính có thể được tiến hành trên từng báo cáo tài chính hoặc chỉ một số chỉ tiêu nào đó trên một báo cáo tài chính hoặc phân tích các chỉ tiêu có mối liên hệ giữa các báo cáo tài chính hoặc phân tích toàn diện các mặt hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Song, cuối giai đoạn của quá trình phân tích cần phải tổng hợp lại, đưa ra một số chỉ tiêu tổng hợp để đánh giá chung toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiệp hoặc phản ánh đúng theo mục tiêu và nội dung cần phân tích đã được đề ra trong chương phân tích. Trên cơ sở tổng hợp những kết quả
đã phân tích cần rút ra những đánh giá, những ưu điểm và những tồn tại, những thành tích đã đạt được trong hoạt động tài chính doanh nghiệp.