CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN QUỲNH LƯU
2.2. Thực trạng công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu
2.2.3. Thực trạng công tác quản lý thu thuế tại Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu
Triển khai thực hiện nhiệm vụ (dự toán thu ngân sách) giai đoạn 2012 – 2014 trong tình hình kinh tế của cả nước nói chung và các doanh nghiệp, hộ sản xuất kinh doanh nói riêng vẫn gặp nhiều khó khăn. Một mặt do chịu tác động trực tiếp của nền kinh tế, mặt khác Đảng và Nhà nước có nhiều chính sách nhằm tạo cho Doanh nghiệp có điều kiện để tồn tại và phát triển mà trực tiếp là chính sách thuế.
Nhận thức và nắm bắt được tình hình khó khăn đó, ngay từ quý IV mỗi năm, Chi cục đã ra Nghị quyết chuyên đề về những chủ trương, giải pháp tăng cường công tác
quản lý thu, khai thác triệt để các nguồn thu trên địa bàn, chống thất thu có hiệu quả, quyết tâm phấn đấu hoàn thành xuất sắc dự toán thu được giao của các năm sau.
Trên cơ sở đó tập thể Ban lãnh đạo Chi cục cùng đội ngũ cán bộ cốt cán đã nghiêm túc đánh giá tình hình và kết quả đạt được của năm năm trước, chỉ ra những thiếu sót nhược điểm, bài học kinh nghiệm… Đồng thời phân tích tình hình kinh tế của Huyện, cơ chế chính sách thuế hiện hành, kiểm tra rà soát, nhận định và cân đối một cách cụ thể các nguồn thu trên địa bàn so với dự toán thu được Cục Thuế Nghệ An và Hội đồng nhân dân Huyện giao. Từ đó mà đề ra chương trình, kế hoạch, đề án công tác thu cả năm cụ thể, sát đúng. Được công khai thảo luận kỹ và nhất trí cao trong cán bộ công chức toàn đơn vị, nhất là các nguồn thu, các địa bàn trọng điểm có số thu lớn như kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng tại các xã ven biển; khu vực thị trấn Cầu Giát, Thị trấn Tuần; các cụm Khu công nghiệp Quỳnh Hồng, Quỳnh Giang… Trên cơ sở đó mà phân công chỉ đạo cụ thể, tổ chức triển khai thực hiện nhiệm vụ thu một cách chủ động, tập trung và quyết liệt ngay từ những tháng đầu năm.
Điều đáng ghi nhận là việc đổi mới, dân chủ, công khai minh bạch trong việc thảo luận, giao và chỉ đạo thực hiện dự toán thu trong tất cả các đơn vị, đặc biệt là các thị trấn, xã. Trên cơ sở đó Chi cục, các Đội thuế chủ động lập kế hoạch, tổ chức đôn đốc công tác thu ngay từ những tháng đầu, quý đầu năm mà điển hình là thuế môn bài.
Do tạo thuận lợi cho công tác điều hành của Huyện nói chung và các phường xã nói riêng nên có thể khẳng định đây là một trong những nguyên nhân cơ bản, quan trọng và có tính quyết định để các đơn vị nỗ lực phấn đấu thi đua hoàn thành vượt mức dự toán trước thời gian.
Bảng 2.7: Kết quả thực hiện dự toán thu thuế giai đoạn 2012 – 2014 tại Chi cục Thuế Huyện Quỳnh Lưu
ĐVT: Triệu đồng Năm Dự toán Thực hiện Tốc độ tăng (%) So với dự toán (%)
2012 121.420 127.910 - 105,3
2013 138.070 145.167 13,5 105,1
2014 144.100 161.452 11,2 112,05
(Nguồn: Báo cáo của Chi cục Thuế Quỳnh Lưu)
Trên cơ sở kết quả đạt được trong các năm, lãnh đạo chi cục kiểm tra, rà soát cân đối cụ thể các nguồn và ra quyết tâm thực hiện dự toán thu năm 2014 đạt trên 150 tỷ
đồng. Trong đó những loại thu có dự toán tỉ trọng lớn như: Thu tiền sử dụng đất, thuế tiền sử dụng đất phi nông nghiệp, lệ phí trước bạ … Kết quả thực hiện trong năm 2014 đạt kết quả cao. Theo bảng 2.7 thấy trong giai đoạn 2012 – 2014, tổng nguồn thu thuế tại Chi cục tăng và vượt so với dự toán đặt ra. Mặc dù nền kinh tế ảm đạm, hoạt động trì trệ nhưng các năm 2012, 2013 tổng thu thuế tăng trên 5% so với dự toán. Riêng năm 2014 vượt 12,05% tương ứng 17.352 triệu đồng. Ngoài ra trong năm 2014 các loại thu như: Phí, lệ phí, thuế SDĐPNN, tiền thuê đất… cũng đạt kết quả tốt, tăng cao so với các năm trước.
Bảng 2.8: Số thuế thu theo dự toán và thực thu đối với Doanh nghiệp tại Chi cục Thuế Huyện Quỳnh Lưu
ĐVT: triệu đồng Tổng các khoản thu thuế đối với khối Doanh nghiệp
Năm
Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%)
2012 81.530 87.607,8 107,5%
2013 85.480 83.913,7 98,2%
2014 87.100 90.588 104%
(Nguồn: Báo cáo của Chi cục Thuế Quỳnh Lưu)
Theo số liệu bảng 2.8: Kết quả thu thuế của các Doanh nghiệp trên địa bàn biến đổi qua các năm 2012- 2014 và trung bình đạt 3,23% so với kế hoạch mà dự toán pháp lệnh giao cho Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu, cụ thể:
Năm 2012, tỷ lệ thu đạt 107,5% so với dự toán đặt ra, tương đương thu vượt 6.077,8 triệu đồng; Năm 2013, thu đạt chỉ đạt 98,2% so với dự toán, tức là giảm nhẹ 1,8% so với dự toán - Tương đương số tiền thu từ các sắc thuế giảm 1.566,3 triệu đồng so với 2012; Năm 2014, thu đạt 104% so với dự toán - Tương đương số tiền thuế tăng 3.488 triệu đồng.
Tuy nhiên, theo kế hoạch năm 2015, Chi cục Thuế Quỳnh Lưu phấn đấu thu khoảng 97 tỷ đồng thuế doanh nghiệp. Bên cạnh các doanh nghiệp hàng năm thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế quỹ, đóng góp vào xây dựng phát triển của đất nước thì vẫn còn một số doanh nghiệp nợ đọng thuế. Tính đến nay tổng số tiền nợ thuế của các doanh nghiệp đã lên tới 16 tỷ đồng. Chẳng hạn như Công ty cổ phần Thương mại và Xây
dựng Văn Sơn hiện có trên 300 lao động, ngành nghề chính là khai thác, chế biến vật liệu xây dựng và xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi. Hiện nay, đây là công ty có số nợ đọng thuế doanh nghiệp lớn nhất trên địa bàn huyện Quỳnh Lưu, với con số gần 2 tỷ đồng, trong đó riêng tiền chậm nộp tiền thuế gần 1 tỷ đồng. Công ty cổ phần Xây dựng thương mại Bình An nợ thuế gần 1 tỷ đồng, trong đó tiền nộp phạt là trên 117 triệu đồng. Những năm trước đây, công ty là một trong những doanh nghiệp đóng góp thuế quỹ cho Nhà nước tương đối lớn. Nhưng từ năm 2012 đến nay, thực tế cho thấy tình trạng các doanh nghiệp nợ thuế nhà nước kéo dài có nhiều nguyên nhân khách quan như do ảnh hưởng tình hình kinh tế lạm phát, lãi suất ngân hàng tăng cao và thắt chặt việc cho vay vốn; ảnh hưởng của các trận lũ lụt vừa qua, một số doanh nghiệp do mặt bằng kinh doanh không ổn định dẫn đến sản xuất, kinh doanh đạt thấp;
các doanh nghiệp xây dựng hầu hết tự bỏ vốn xây dựng công trình, trong khi bên A nợ tiền kéo dài nên doanh nghiệp bị đọng vốn, dẫn đến nợ thuế Nhà nước…, Ngoài ra cũng không ít doanh nghiệp cố tình dây dưa, lợi dụng để nợ thuế Nhà nước. Vì vậy, Chi cục Thuế Quỳnh Lưu cần phải có những giải pháp mạnh như đề nghị đình chỉ, thu hồi giấy phép để doanh nghiệp thực hiện tốt nghĩa vụ nộp ngân sách Nhà nước.
Bảng 2.9. Số thuế thu theo dự toán và thực thu đối với Hộ kinh doanh cá thể tại Chi cục Thuế Huyện Quỳnh Lưu
ĐVT: triệu đồng Tổng các khoản thu thuế đối với HKD cá thể
Năm
Dự toán Thực hiện Tỷ lệ (%)
2012 5.570 5.658 101,6
2013 5.800 5.137 89
2014 6.150 6.710,5 110
(Nguồn: Báo cáo của Chi cục Thuế Quỳnh Lưu)
Việc xác định mức thuế khoán đối với HKD, ĐTNT khác (đặc biệt là HKD) thường căn cứ vào doanh số thực tế của HKD làm cơ sở ổn định thuế, từ đó thỏa thuận với HKD số thuế phải nộp. Trên thực tế thì cán bộ thuế tại Chi cục xác định chưa chính xác doanh số của các hộ, nên mức thuế chưa sát với tình hình kinh doanh của
các hộ kinh doanh trên địa bàn huyện Quỳnh Lưu. Về thời gian thì mức thuế khoán được tính theo năm dương lịch và phải được công khai trên địa bàn xã, thị trấn. Trường hợp có thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh thì hộ kinh doanh cần phải khai báo với Chi cục để điều chỉnh mức thuế khoán. Tuy nhiên, vẫn còn tình trạng một số hộ thay đổi ngành nghề kinh doanh như tại Thị trấn Giát, Khu công nghiệp Quỳnh Giang có doanh số cao hơn nhưng cố tình trì trệ khai báo với Chi cục, điều này làm thất thoát nguồn thu từ thuế đối với HKD như Cửa hàng Vật liệu Xây dựng Hải Hà, Cửa hàng Hùng Xuân.
Bên cạnh đó, Chi cục cũng tập trung rà soát doanh thu tính thuế đối với nhóm hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô, doanh số lớn tại địa bàn, hoạt động kinh doanh tại các khu buôn bán lớn như Chợ Cầu Giát, Chợ Dền chợ đầu mối quan trọng; kinh doanh nhà hàng ăn uống; kinh doanh dịch vụ lưu trú; kinh doanh vận tải; … căn cứ quy định pháp luật Cục Thuế tổ chức triển khai công tác giám sát, kiểm tra tại địa bàn đang hoạt động kinh doanh trên địa bàn để đưa vào diện quản lý thuế, xác định doanh số phù hợp với thực tế.
Như vậy, số thuế mà chi cục thu trong năm 2014 tăng so với năm 2013 là 30,6% tương ứng 1.573,5 triệu đồng. Với số thuế bình quân là 1,24 trđ/hộ/tháng năm 2013 và 1,68 trđ/hộ/tháng trong năm 2014. Đồng thời số thuế thực thu trong năm 2014 vượt 110% so với dự toán, tăng tương ứng 560,5 triệu đồng. Có được kết quả nói trên là do sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công chức Thuế của Chi cục, đồng thời có sự lãnh đạo sát sao của Ban lãnh đạo. Tuy nhiên dù nguồn thu thuế đối với hộ kinh doanh cá thể tăng nhưng việc xác định số thuế phải nộp còn thiếu tính khoa học, chưa đảm bảo quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh như chưa điều tra xác định doanh số thực tế của hộ kinh doanh mà chủ yếu thỏa thuận số thuế phải nộp để tính ngược lại doanh số.
Đạt được kết quả nêu trên, ông Chi cục trưởng Nguyễn Văn Thắng cho biết:
Với tư tưởng chỉ đạo xuyên suốt là: Nhiệm vụ kế hoạch phải đi đôi với biện pháp thực hiện và quyết tâm cao. Tuy nhiên thực trạng công tác lập và giao dự toán thu thuế hàng năm của Chi cục thuế vẫn nảy sinh nhiều bất cập như Dự toán còn mang tính áp đặt, mới chỉ tập trung vào nghiên cứu các diễn biến kinh tế của Huyện, sự phát triển mạnh mẽ của công tác khai thác khoáng sản, dịch vụ biển… nhưng chưa có thông tin chính xác về đối tượng nộp thuế để xác định cơ sở thực tế tiềm năng của nguồn thu.
2.2.3.2. Thực trạng công tác thực hiện quản lý thu thuế a. Công tác tuyên truyền về thuế và hỗ trợ người nộp thuế
Công tác tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế gắn với đặc điểm của cơ chế "tự khai, tự nộp và tự chịu trách nhiệm", thực hiện tốt công tác tuyên truyền, phổ biến và giải đáp các vướng mắc về chính sách, chế độ thủ tục về thuế mà các tổ chức, cá nhân thường gặp trong quá trình kê khai nộp thuế thì người nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước.
Biểu dương kịp thời các tổ chức, cá nhân đã thực hiện nghiêm chỉnh nghĩa vụ thuế đối với NSNN. Đồng thời, lên án mạnh mẽ các hành vi gian lận thuế chây ỳ, không thực hiện nghĩa vụ thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng.
Ví dụ như trong năm 2014 Chi cục Thuế Quỳnh Lưu đã ra 320 thông báo nợ thuế; phát 7 bằng khen cho các tổ chức, doanh nghiệp có thành tích tốt trong việc nộp thuế; Công khai 55 trường hợp doanh nghiệp vi phạm chính sách chế độ thuế trên các phương tiện thông tin đại chúng. Bên cạnh đó trong giai đoạn 2012 - 2014 Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu đã viết gần 100 bài đăng trên các báo, trang Web của Cục Thuế và bản tin huyện Quỳnh Lưu, trong năm 2014 phối hợp đài truyền hình tỉnh thực hiện được 8 buổi phát sóng trên truyền thanh, truyền hình về thuế, phóng sự nhân dịp các sự kiện, như: Chi cục Thuế Quỳnh Lưu vượt khó năm 2014, phóng sự về thu nợ thuế ...
Số cán bộ làm việc tại bộ phận tuyên truyền hỗ trợ Người nộp thuế chỉ có 03 người, trung bình một cán bộ phục vụ 124 lượt người nộp thuế/năm; số lượt người nộp thuế được giải đáp vướng mắc qua điện thoại trên số cán bộ bình quân là: 53 lượt người/năm; Tỷ lệ văn bản trả lời người nộp thuế đúng hạn là: 100%.
Bảng 2.10: Một số nội dung trong công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế tại Chi cục Thuế Quỳnh Lưu giai đoạn 2012 - 2014
Nội dung ĐVT Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014
Tập huấn chính sách thuế Người 175 200 300
Tư vấn, giải đáp thắc mắc thuế Lượt/năm 127 119 124
Bài đăng báo, website Bài 26 33 38
Phóng sự về thu nợ thuế, … Mục 5 6 8
(Nguồn: Chi cục Thuế Huyện Quỳnh Lưu)
Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu tổ chức các hội nghị đối thoại với Người nộp thuế theo định kỳ hàng quý và mở các lớp tập huấn triển khai một số chính sách liên quan đến Người nộp thuế như: Phổ biến các chính sách thuế mới, triển khai thực hiện thông tư, nghị định hướng dẫn... số lượng các Doanh nghiệp tham gia ngày một tăng:
Năm 2012 là 175 người; Năm 2013 là 200 người; Năm 2014 là 300 người. Chi cục Thuế đã triển khai thực hiện phát các phiếu đánh giá gửi Người nộp thuế để tham khảo sự hài lòng của Người nộp thuế thông qua công tác tuyên truyền hồ trợ Người nộp thuế. Đa số các Doanh nghiệp trên địa bàn huyện đều hài lòng về công tác quản lý, hỗ trợ người nộp thuế.
b. Công tác xử lý tờ khai thuế
Thông qua việc cấp mã số thuế, ngành Thuế đã có điều kiện để quản lý chặt chẽ hơn số lượng ĐTNT. Các thông tin cơ bản về đăng ký các sắc thuế với ĐTNT nói chung và DN nói riêng được lưu giữ tập trung tại phần mềm đăng ký thuế (TINCC) đã tạo thuận lợi cho công tác quản lý thu thuế, đặc biệt là hỗ trợ cho việc kiểm tra khấu trừ, hoàn thuế và trao đổi thông tin với các ngành liên quan như Hải quan, Kho bạc.
Bảng 2.11: Công tác kê khai thuế tại Chi cục Thuế Quỳnh Lưu 2012 -2014 So sánh (%)
TT Tiêu chí ĐVT Năm
2012
Năm 2013
Năm
2014 2013/2012 2014/2013 1 Số tờ khai thuế phải nộp Tờ khai 11.680 15.568 18.682 135% 120%
2 Số tờ khai đã nộp Tờ khai 10.045 13.021 17.374 130% 133,4%
3 Tỷ lệ (đã nộp/phải nộp) % 86% 83,6% 90,3% - -
4 Số tờ khai nộp đúng hạn Tờ khai 9.342 12.240 16.505 131% 135%
5 Tỷ lệ (Đúng hạn/Đã nộp) % 93% 94% 95% - -
6 Số tờ khai không có lỗi Tờ khai 11.096 15.023 18.421 135,4% 122,6%
7 Tỷ lệ (trên tổng tờ khai đã nộp) % 95% 96,5% 98,6% - - (Nguồn: Báo cáo của Chi cục Thuế Quỳnh Lưu)
Theo bảng 2.11 cho thấy: Kết quả các DN, hộ kinh doanh cá thể đã nộp tờ khai thuế trong ba năm 2012-2014 đạt trung bình 86% so với số tờ khai phải nộp, trong đó:
Năm 2012 có 10.045 tờ khai đã nộp; Năm 2013 là 13.021 tờ khai đã nộp, tăng 30% so với năm 2012; Năm 2014, số tờ khai đã nộp là 17.374 tờ khai, tăng 33,4% so với năm 2013.
Các Doanh nghiệp nộp tờ khai đúng hạn đạt tương đối cao trong đó: Năm 2012 có 9.342 tờ khai nộp đúng hạn, đạt 93% số tờ khai đã nộp; Năm 2013, có 12.240 tờ khai nộp đúng hạn, đạt 94% số tờ khai đã nộp, tăng 1% so với năm 2012; Năm 2014,
số tờ khai nộp đúng hạn là 16.505 tờ khai, chiếm 95%. Điều này cho thấy: Công tác tuyên truyền và đôn đốc các Doanh nghiệp, hộ kinh doanh tự khai của Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu thực hiện khá tốt.
Xét về mặt chất lượng của tờ khai thuế thì đạt tỷ lệ cao, số tờ khai thuế không có lỗi dao động từ 1,4% đến 5% trong các năm, đặc biệt trong năm 2014 nhờ công tác chỉ đạo sát sao của ban lãnh đạo trong công tác hướng dẫn doanh nghiệp nên số tờ khai không có lỗi chiếm tỷ lệ 98,6%.
Như vậy, công tác quản lý kê khai thuế tại Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu là khá tốt, mặc dù tỷ lệ tờ khai thuế đã nộp chiếm chưa cao so với số tờ khai thuế phải nộp. Trong năm nay và các năm tiếp theo, Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu cần phải có biện pháp hữu hiệu hơn để 100% các doanh nghiệp tự kê khai, tự nộp. Đội ngũ cán bộ công chức của Chi cục thuế có tinh thần làm việc rất nhiệt tình, hướng dẫn chu đáo tỷ mỉ, khoa học... Đồng thời, Chi cục đã triển khai kê khai thuế qua mạng đã cung cấp phần mềm miễn phí cho các doanh nghiệp, tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp trong công tác kê khai thuế. Đa phần các Doanh nghiệp, hộ kinh doanh đã thực hiện đầy đủ và kịp thời các hướng dần của cán bộ kê khai kế toán thuế, do đó làm cho chất lượng của tờ khai thuế đạt tỷ lệ cao, hạn chế sai sót.
c. Công tác tổ chức thu thuế, thu nợ thuế
+ Tổ chức bộ máy thu thuế và đội ngũ cán bộ thu thuế
Tính đến thời điểm hiện nay, Chi cục Thuế huyện Quỳnh Lưu có tổ chức bộ máy Quản lý thuế và đội ngũ cán bộ thu thuế như sau:
Tổng số cán bộ nhân viên của chi cục: 44 người, trong đó:
Ban lãnh đạo Chi cục: 03 người Bộ phận chức năng: 41 người
Để nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế, Ban lãnh đạo Chi cục nói riêng và toàn thể cán bộ nhân viên nói chung đã luôn cố gắng, nỗ lực trong công việc nhằm nâng cao hiệu quả. Ban lãnh đạo thường xuyên quan tâm đến công tác đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho nhân viên. Đồng thời chú trọng tới việc trau dồi đạo đức và phẩm chất trong sạch cho người cán bộ thuế. Vì vậy trong thời gian qua, đặc biệt những năm gần đây hầu như rất ít cán bộ trong Chi cục Thuế Quỳnh Lưu có thái độ nhũng nhiễu, hách dịch, ý thức kém trong phục vụ nhân dân và doanh nghiệp.
Tuy nhiên hiện tại số cán bộ thuế tại Chi cục Thuế Quỳnh Lưu vẫn còn thiếu về số lượng biên chế (so với định biên biên chế đến 2014 là 48 cán bộ) để giải quyết đầy