CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG
4.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KINH DOANH VẬT LIỆU XÂY DỰNG PHAN THANH
4.1.2 Phân tích các yếu tố ảnh hưởng đến tình hình doanh thu ba năm từ năm 2010 đến năm 2012
4.1.2.4 Ảnh hưởng về lượng và giá đến tổng doanh thu năm 2012
Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2012 so với 2011
Biến động nhân tố giá 217,8
Biến động nhân tố lƣợng (1.442,9)
Tổng biến động (1.225,1)
Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH KD VLXD Phan Thanh 2010 - 2012
Trong năm 2012, tiếp tục theo dõi bảng 4.6 giá bán các mặt hàng tại công ty vẫn tiếp tục tăng đã làm cho doanh thu tăng một lƣợng là 217,8 triệu đồng.
Điều này gần nhƣ không giúp ích đƣợc cho tình hình kinh doanh của công ty.
32
Khủng hoảng kinh tế kéo theo cắt giảm đầu tƣ, ngân hàng không cho vay vốn đầu tư bất động sản. Nhu cầu xây dựng của người dân giảm mạnh, đồng thời các công ty xây dựng cũng không có vốn đầu tƣ. Dẫn đến lƣợng hàng hóa của công ty bán ra giảm mạnh làm cho doanh thu giảm tiếp một lƣợng 1.442,9 triệu đồng. Tổng hợp sự ảnh hưởng của hai nhân tố giá và lượng đã làm cho doanh thu trong năm 2012 giảm 1.225,1 triệu đồng so với năm 2011.
* Nhƣ vậy, qua phân tích tình hình biến động doanh thu qua hai năm 2011 và 2012, giá bán các mặt hàng tăng làm tăng doanh thu nhƣng cũng là một trong những nguyên nhân gây sự sụt giảm mạnh của sản lƣợng các mặt hàng vật liệu xây dựng bán ra đã làm doanh thu giảm mạnh. Việc tăng giá bán không giúp ích nhiều cho công ty. Ta tiếp tục phân tích tiếp những phần liên quan đến kết cấu chi phí, nhằm có chính sách giá phù hợp để làm tăng lƣợng bán ra của các mặt hàng
4.1.3 Phân tích khái quát tình hình doanh thu sáu tháng đầu năm 2013 qua doanh thu các mặt hàng
Để có cái nhìn khái quát hơn và cụ thể về tình hình kinh doanh 6 tháng đầu năm 2013, và định hướng cho các tháng cuối năm và kế hoạch kinh doanh năm 2014, ta phân tích sơ bộ tình hình doanh thu 6 tháng đầu năm của các mặt hàng.
Bảng 4.7: Tình hình doanh thu của công ty TNHH KD VLXD Phan Thanh sáu tháng đầu năm (2011-2013)
Đơn vị: Triệu đồng
Mặt hàng
Sáu tháng đầu năm Chênh lệch
2011 2012 2013 2012 -
2011
( % ) 2013 - 2012
( % )
1. Cát 79,2 26,0 47,6 (53,2) (67,2) 21,6 83,1
2. Đá 152 31,1 58,2 (120,9) (79,5) 27,1 87,1
3. Xi măng 777,3 411,1 437,9 (366,2) (47,1) 26,8 6,5
4. Thép 826,4 676,0 434,6 (150,4) (18,2) (241,4) (35,7)
5. Mặt hàng khác 26,8 15,8 7,9 (11,0) (41,0) (7,9) (50,0) Tổng cộng 1.861,7 1.160,0 986,2 (701,7) (37,7) (173,8) (15,0)
Nguồn: Số liệu phòng kế toán giai đoạn sáu tháng đầu năm 2011-2013
33
Dựa vào bảng 4.7 và hình 4.1 ta thấy tình hình tiêu thụ các mặt hàng biến động qua từng năm. Cụ thể ta phân tích doanh thu trong thời gian 6 tháng đầu năm ba năm 2011, 2012, 2013.
Nguồn: Số liệu phòng kế toán 6 tháng đầu năm 2011 - 2013
Hình 4.1 Tình hình doanh thu qua các mặt hàng 6 tháng đầu năm giai đoạn (2011 - 2013)
Với đặc thù riêng của khí hậu nhiệt đới của nước ta, mùa mưa thường kéo dài từ nửa cuối tháng 6 đến đầu tháng 12, làm ảnh hưởng đến tình hình sản xuất và kinh doanh vật liệu xây dựng nói chung. Đồng thời các công trình xây dựng thường được khởi công vào thời điểm sau Tết Nguyên Đáng, dẫn đến lƣợng hàng hóa tiêu thụ tập trung vào sáu tháng đầu năm.
Trong đó doanh thu 6 tháng đầu năm chiếm 69,7% tổng doanh thu năm 2011, năm 2012 doanh thu 6 tháng đầu năm tiếp tục chiếm tỉ lệ cao 78,4%
trong tổng doanh thu năm 2012, riêng 6 tháng đầu năm 2013 chƣa tính tỉ lệ do chƣa có báo cáo kết quả tổng doanh thu của năm 2013.
Để đánh giá tình hình kinh doanh ta đi vào phân tích doanh thu hàng hóa tiêu thụ 6 tháng đầu năm. Chiếm tỷ trọng cao nhất vẫn là hai mặt hàng xi măng và thép.
Mặt hàng xi măng năm 2012 lƣợng tiêu thụ hai quý đầu năm giảm 366,2 triệu đồng so với năm 2011 (năm 2011 đạt 777,3 triệu đồng). Đến năm 2013, doanh thu mặt hàng xi măng tăng 26,8 triệu đồng (6,5%) so với năm 2012.
Mặt hàng thép vào năm 2012, giảm 150,4 triệu đồng so với năm 2011, sang năm 2013 lại giảm xuống 35,7% (giảm 241,4 triệu đồng so với năm 2012), nắm đƣợc nhu cầu mặt hàng xi măng, thép để đảm bảo lƣợng hàng
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
1. Cát 2. Đá 3. Xi
măng 4. Thép 5. Mặt hàng khác
2011 2012 2013
34
cung cấp, đồng thời chuẩn bị kho bãi bảo quản hàng, vì dễ bị hƣ hại do tác động của thời tiết, đặc biệt là sáu tháng cuối năm, vào mùa mƣa. Các mặt hàng cát, đá và các mặt hàng khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ dưới 7%.
Ta nhận thấy nhu cầu vật liệu xây dựng 6 tháng đầu năm luôn cao hơn 6 tháng cuối năm do nhu cầu xây dựng mới các công trình thường được khởi công vào các tháng đầu năm.
Công ty theo dõi tình hình doanh thu này để có kế hoạch đảm bảo lƣợng hàng tồn kho và nguồn hàng cung ứng cho khách hàng để đảm bảo uy tính của công ty.