PHÒNG XÍ NGHIẸP KÉ HOẠCH BAN
2.4. Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Thoát
2.4.2. Phân tích chỉ phí
Bảng 2.3 Khái quát tình hình chỉ phí của công ty (2019-2022)
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Chênh lệch | Chênh lệch | Chênh lệch
Chỉ tiêu 19-20 20-21 21-22
2019 | 2020 | 2021 2022 Giá % Giá % Giá %
trị trị trị
GVHB | 476,919 452,84€ 492,544 538,930 (24,067) (5,3) 39.700) 8,8| 46,384 9,42 Chi phi 80,56 80,56 80,054 78,34 (8) |(0,01} (506). (0,6) (1,711 (2,14
QLDN
Chỉ phí 7,048 1,27 330 0|(G/775| (82} (948)| (74,1) (30) (00
tai chinh
Chi phi 22 856 85 196 834} 3791 (771)| (90,1) 111) 130,59
khac
Tổng 564,552 535,53 573,011 617,461 (29,016 (5,42) 37479 7144.454 7,/6
chi phi
(Nguôn: Bảng báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV
Thoát nước Đô thị Thành Phố Hô Chi Minh)
36
Biểu đồ 2.3 Biểu đồ thể hiện chi phí của Công ty (2019-2022)
7.048
ô Gia von hang ban
= Chi phi quan ly doanh nghiép
ôằ Chỉ phớ tài chớnh
ằ Chỉ phớ khỏc 2021
330 85
= Gia von hang ban
= Chi phi quan ly doanh nghiép
ôằ Chi phớ tài chớnh
= Chỉ phí khác
Đơn vị tính (VNĐ)
2019 2020
1273 — 856
= Gia vén hang ban
= Chi phi quan ly doanh nghiép
= Chi phi tai chinh
= Chi phi khac
o~ 196 2022
= Giá vốn hàng bán
= Chi phi quan lý doanh nghiệp
= Chỉ phí tài chính
= Chi phí khác
(Nguôn: Tác giá tổng hợp) Giá vốn hàng bán: là khoản chỉ phí chiếm tỷ trọng rất là cao trong tông chỉ phí. Lĩnh vực chủ đạo của công ty là cung ứng dịch vụ công ích như là Duy tu, bảo dưỡng hệ thống thoát nước; Cung cấp các dịch vụ về môi trường,... và thi công một số công trình ngoài.Nên giá vốn hàng bán sẽ bao gồm giá vốn duy tu và giá vốn công trình ngoài. Giá vốn duy tu và giá vốn công trình ngoài là tập hợp các chỉ phí phục vụ duy tu và tông giá thành sản xuất của sản phẩm xây lắp trong kỳ theo nguyên tắc phù hợp
37
với doanh thu. Cụ thê sẽ có bao gồm những chỉ phí sau: chí phí nguyên phụ liệu như là các trang thiết bị; dụng cụ; máy moc..., chỉ phí nhân công, chi phí khấu hao tài sản có định, chi phi dự phòng, chi phí dịch vụ mua ngoài và các khoản chi phi bằng tiền khác. Có mức tăng giảm không đồng đều qua các năm, cụ thể năm 2020 giảm đi 5,3% so với năm 2019. Nguyên nhân chính của việc suy giảm này là do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 đã làm hạn chế việc duy tu hệ thông thoát nước, xử lý nước thải và thi công công trình ngoài từ đó giảm đi giá vốn duy tu và giá vốn công trình
ngoài nên giá vốn hàng bán giảm. Đến năm 2021 thì giá vốn hàng bán tăng trở lại,
cụ thê đã tăng lên 8,8% so với năm 2020, nguyên nhân là do sau khi đại dịch Covid- 19 thì các hợp đồng duy tu hệ thông thoát nước, xử lý nước thải và thi công công trình ngoài đã hoạt động trở lại từ đó giá vốn duy tu và giá vốn công trình ngoài tăng trở lại. Năm 2022 thi GVHB tiếp tục tăng lên 9,42% so với năm 2021, mặc dù doanh thu từ thí công các công trình ngoài giảm so với năm ngoài nhưng việc thực hiện tốt các hợp đồng duy tu, nạo vét hệ thông thoát nước thì doanh thu này đem lại cho công ty là rất lớn, giúp cho tông doanh thu của công ty tiếp tục tăng trong năm này.
Chỉ phí quản lí doanh nghiệp: là một khoản chỉ phí rất quan trọng trong các doanh nghiệp mà không thể không nhắc đến, khoản chi này giúp cho bộ máy của công ty hoạt động một cách hiệu quả hơn. Năm 2020 giảm đi một khoản không đáng kê, cụ thê là chỉ giảm đi 0,01% so với năm 2019, những khoản giảm đi như là chí phí nhiên liệu; vật liệu quản lý; chỉ phí công cụ đồ dùng văn phòng, chi phí bằng tiền khác... Đến năm 2021 thì chí phí quản lý doanh nghiệp tăng lên nhưng cũng không đáng kê, cụ thê tăng 0,6% so với năm 2020. Nguyên nhân là do sau khi đã ôn định trở lại sau dịch €ovid-L9 thì công ty đã tham gia và trúng các gói thầu thuộc nguồn vốn duy tu thoát nước, chính vì vậy lượng lao động tăng lên đáng kê làm cho chi phí nhân viên quản lí tăng theo. Năm 2022 thì chi phí quản lý doanh nghiệp giảm di 2,14% so với năm 2021. Điều này cho thấy công ty quản lý tốt về khoảng chỉ phí này gop phan tăng lợi nhuận của công ty.
Chi phí tài chính: Năm 2020 giảm 82% so với năm 2019. Do công ty đang gặp khó khăn trong hoạt động kinh doanh nên đã dừng các khoản vay hoặc đâu tư tài chính, VÌ Vậy khoản lãi vay của công ty đã giảm đi một cách rõ rệt. Đến năm 2021 thi chi phí tài chính vẫn giảm, cụ thể là giảm đi 74,1% so với năm 2020. Nguyên nhân giảm
38
là đo lãi từ tiền vay dài hạn từ các ngân hàng giảm di dang ké, đây là một tín hiệu khả quan cho thấy tình hình tài chính của công ty đang ôn định. Năm 2022 thì chỉ phí tài chính giảm đi 100% so với năm 2021. Nguyên nhân là do tình sản xuất kinh doanh của công ty đã dần ôn định trở lại nên công ty đã không vay dài hạn từ các ngân hàng nên tiền lãi từ khoản vay này đã không còn nữa.
Chi phí khác: Năm 2020 tăng lên một cách đáng kẻ, cụ thê tăng 3791% so với năm 2019. Nguyên nhân là do Công ty đã chậm trễ trong việc chấp hành các quy định pháp luật trong thực hiện các dự an đầu tư sử dụng vốn ngân sách Nhà nước, vì thế công ty phải chịu khoản chi phí bị phạt rất lớn. Đến năm 2021, sau khi đã giải quyết được các nội dung cần thực hiện về việc chấp hành quy định pháp luật thì các các khoản bị phạt giảm xuống đáng kế làm cho chỉ phí khác của năm 2021 giảm 90,1%
so với năm 2020. Mặc dù các khoản chỉ phí bị phạt này đã được giải quyết nhưng cũng đã ảnh hưởng xấu đến công ty, nên hạn chế những chi phí không đáng có nảy.
Nam 2022 thì chỉ phí khác đã tăng lên 130,59% so với năm 2021. Nguyên nhân là do công ty phải nộp tiền chậm thuế và vi phạm hành chính năm 2019-2021.
Tóm lại, giai đoạn 2019-2022 là giai đoạn đây biến động. Giá vốn hàng bán tăng giảm qua các năm với mức chênh lệch không quá cao. Công ty đang quản lý rat
tốt về chỉ phí quản lý doanh nghiệp và chỉ phí tài chính, 2 khoản chỉ phí này đều
giảm đều qua các năm. Điều cần quan tâm nhất lúc này của công ty là nên hạn chế các khoản tiền nộp phạt do các vi phạm hành chính, làm ảnh hưởng xấu đến lợi nhuận của công ty.
39
2.4.3. Phân tích lợi nhuận
Bảng 2.4 Khái quát tình hình lợi nhuận của công ty (2019-2022) Don vị tỉnh: Triệu đồng Chênh lệch | Chênh | Chênh lệch
19-20 lệch 20-21 21-22
Năm
Chỉ tiêu
2019 | 2020 | 2021 2022 | Gia | % Gia | % |Gia| %
tri tri tri
Lợi nhuận gộp
222 02 905 0,9 319 0,3
về BH và CCDV| 194 20/4 104,424 105,33! 105,01/
Loinhuan | 18,501 24,807 26,803 273576306 341|1996 8|554| 2,07
thuần về HĐKD
Lợi nhuận khác A4 (@472) 84 (76) (891) (2025! 93490,1160] (190,48
Tổng lợi nhuận
kế toán trước | 1g,546| 23,960| 26,719
thuế Lợi nhuận sau
thuế thu nhập 14,820] 18,997] 21,358 21,804| 4,177 28,2) 2,361 12,4 444 2,09 doanh nghiệp
(Nguôn: Bảng báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV
Thoát nước Đô thị Thành Phố Hồ Chi Minh) 27,299| 5,414 29,2) 2,759 11,5 580 2,12
Biểu đồ 2.4 Biểu đồ thể hiện lợi nhuận của Công ty (2019-2022)
2019 2020
a 847 400
4.
18.501
= Lợi nhuận gôp về BH và CCDV
= Lợi nhuận gộp về BH và CCDV
= Lợi nhuận thuần về HĐKD = Lợi nhuận thuần về HĐKD
Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác
40
2022
2021
= Lợi nhuận gộp về BH và CCDV = Lợi nhuận gộp về BH và CCDV
= Lợi nhuận thuần về HĐKD = Loi nhuân thuần về HĐKD
Lợi nhuận khác Lợi nhuận khác
(Nguôn: Tác giả tông hợp) Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Chiếm tỷ trọng nhiều nhất trong các thành phân lợi nhuận của công ty. Năm 2020 tăng lên nhưng không đáng kẻ, chi tăng 0,2% so với năm 2019. Nguyên nhân là do việc duy tu hệ thông thoát nước, xử lý nước thải phải bị hạn chế do ảnh hưởng của dịch bệnh nên doanh thu giảm đi đồng thời giá vốn hàng bán của giảm dân trong giai đoạn này nên lợi nhuận giảm là điều
không thê tránh khỏi. Đến năm 2021 tăng lên 0,9% so với năm 2020, nguyên nhân
là do việc duy tu diễn ra một cách trơn tru và hiệu quả hơn nhờ vậy công ty đã có thêm nhiều hợp đồng duy tu mới từ đó gia tăng lợi nhuận từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Lợi nhuận khác: là khoản chêệch lệch tử thu nhập khác và chị phí khác. Năm 2020 giảm đi rất nhiều, cụ thể là giảm đi 1108,3% so với 2019. Nguyên nhân là do năm 2020 công ty phải chịu khoản bị phạt từ việc không chấp hành các quy định pháp luật trong thực hiện các dy an đầu tư sử dụng vốn ngân sách Nhà nước, mà khoản thu nhập khác cũng giảm đáng kẻ, chính vì thế lợi nhuận khác trong giai đoạn này gặp nhiều bất ôn. Sang năm 2021 thì tình có vẻ khả quan hơn, cụ thể đã tăng lên 2025% so với năm 2020. Nhờ giải quyết tốt các nội dung về chấp hành các quy định pháp luật trong thực hiện các dự án đầu tư sử dụng vốn ngân sách Nhà nước nên lợi nhuận khác đã tăng lên rõ rệt.
41
Tóm lại, tông lợi nhuận tăng đều qua các năm, ngoại trừ lợi nhuận khác của công ty ở gian đoạn 2019-2021 gặp nhiều bất 6n thì các khoản lợi nhuận khác thì tăng giảm ở mức đều. Sự tăng giảm kết quả kinh doanh của công ty có thê kê đến chủ yếu là do tình dịch bệnh giãn cách xã hội, làm cho việc duy tu hệ thống thoát, xử lí nước thải còn gặp nhiều khó khăn và công ty chưa có nhiều giải pháp để ứng phó.
Tuy vậy lợi nhuận vẫn tăng đều qua từng năm cho thấy sự cô găng nỗ lực không ngừng của công ty trong giai đoạn này.