CHƯƠNG 1. LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1. TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.1.4. Các biểu hiện của rủi ro tín dụng ngân hàng
Khi cấp tín dụng cho khách hàng, NH luôn mong muốn khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu quả và hoàn trả đầy đủ vốn và lãi đúng kỳ hạn theo những quy định đã cam kết trong hợp đồng tín dụng. Nhƣng hoạt động kinh doanh có quá nhiều bất trắc, do đó có nhiều biểu hiện dẫn đến rủi ro tín dụng thông qua việc đánh giá một số mặt sau:
a. Hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng
Các dấu hiệu nhận biết bao gồm: Thị trường cung cấp đầu vào của DN có vấn đề, làm ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh bính thường của DN. Thị trường tiêu thụ sản phẩm bão hoà, hoặc bị thu hẹp. DN mở rộng hoạt động kinh doanh vào các lĩnh vực có độ rủi ro cao, muốn mở rộng điều hành
kinh doanh quá nhanh và quá tin vào lƣợng mua bán hàng hoá tăng sẽ giải quyết đƣợc tất cả những vấn đề của DN.
Các dấu hiệu khác là: DN luôn có những quyết định tức thì và vội vã trong hoạt động kinh doanh, DN thực hiện mua bán trước khi thu xếp tài chính, có sự gia tăng bất thường của hàng tồn kho.
b. Báo cáo tài chính của khách hàng
Thu nhập không thường xuyên, không ổn định; cơ cấu vốn không hợp lý, hệ số vòng quay vốn lưu động đạt thấp; cơ cấu chi phí không hợp lý; lưu chuyển tiền tệ không tích cực. Những chỉ tiêu quan trọng của báo cáo tài chính thông qua các tỷ lệ:
- Đánh giá cơ cấu của tài sản: (i) Tiền mặt/Tổng tài sản; (ii) Các khoản phải thu/Tổng tài sản; (iii) Hàng tồn kho/Tổng tài sản; (iv) Giá trị hàng tồn kho/Tổng tài sản; (v) Giá trị còn lại của TSCĐ/Tổng tài sản.
- Đánh giá cơ cấu của nguồn vốn: (i) Các khoản phải trả/Tổng nguồn vốn; (ii) Nợ ngắn hạn/Tổng nguồn vốn; (iii) Tổng các khoản nợ ngắn hạn/Tổng nguồn vốn; (iv) Các khỏan phải trả khác/Tổng nguồn vốn; (v) Vốn chủ sở hữu/Tổng nguồn vốn.
- Đánh giá cơ cấu trong Tổng doanh thu: (i) Chi phí bán hàng/Doanh thu; (ii) Tổng lợi nhuận/Doanh thu; (iii) Chi phì lao động/Doanh thu; (iv) Chi phí bán hàng, hành chính, khác/Doanh thu; (iv) Chi phí khấu hao/Doanh thu;
(v) Chi phí lãi vay/Doanh thu; (vi) Thu nhập trước thuế/Doanh thu.
Về mặt tổ chức: Sự thay đổi về nhân sự trong ban lãnh đạo của DN, cơ cấu nhân sự DN không hợp lý, các khó khăn về lao động, chủ DN ốm kéo dài hay chết.
c. Biểu hiện về mặt pháp luật
DN đứng trước các vụ kiện về nghĩa vụ tài chính, có các vụ án liên quan đến DN hoặc người điều hành DN, cơ chế, pháp luật điều chỉnh liên
quan đến lĩnh vực kinh doanh của DN theo hướng bất lợi, DN bị thanh tra, kiểm tra bất thường và có những kết luận về việc vi phạm pháp luật.
d. Biểu hiện trong quan hệ với ngân hàng
Nhận biết các dấu hiệu này dựa trên các hành động nhƣ: trí hoãn nộp các báo cáo tài chình, lƣỡng lự khi cho phép cán bộ tín dụng đi thăm cơ sở sản xuất kinh doanh, có biểu hiện thiếu thiện chí trong mối quan hệ tin cậy, hợp tác với NH, sử dụng vốn sai mục đìch, số dƣ tiền gửi giảm sút, khách hàng có ý xin hoãn nợ hoặc khất nợ, hoàn trả nợ vay NH chậm hoặc quá kỳ hạn, không đầy đủ nhƣ cam kết, không cung cấp đƣợc các thông tin mà NH yêu cầu, dọa sẽ cắt dứt quan hệ để chuyển sang NH khác.
Các chỉ tiêu phản ánh sự vay trả của doanh nghiệp đối với ngân hàng trên cơ sở khoản thu nhƣ:
(i) Tỷ lệ hoàn trả lãi = Thu nhập trước lãi và thuế/Lãi phải trả (ii) Tỷ lệ hoàn trả lãi và gốc = Thu nhập trước lãi và thuế/
/[phần trả lãi + phần trả gốc/{1- Tỷ lệ thuế thu nhập}]
e. Biểu hiện khác
Bao gồm: Dƣ luận không tốt về DN, những ƣớc tính quá chủ quan về khả năng sinh lợi và nguồn ngân quỹ của DN; có thái độ thù địch đối với các chủ nợ khác và bị chủ nợ xem là không có thái độ nghiêm túc trong việc thanh toán; sự xuất hiện của các chủ nợ dấu mặt; sự biến mất hay xuống giá của tài sản đảm bảo tiền vay; các ảnh hưởng của thảm hoạ thiên tai; đối với cá nhân, đó là các biểu hiện về tình trạng hôn nhân, việc làm, thu nhập, sức khoẻ…có liên quan đến việc hoàn trả khoản vay.
Các dấu hiệu trên đây thể hiện các khó khăn về tài chính của khách hàng vay, các dấu hiệu này xuất hiện là xuất hiện khả năng khách hàng khó hoàn trả khoản vay đầy đủ và đúng hạn. Vì vậy, chúng là cơ sở để NH tìm biện pháp điều chỉnh và ngăn ngừa kịp thời, tránh dẫn đến những khoản nợ xấu có thể dẫn tới các rủi ro tín dụng.