CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.2. Nội dung về hiệu quả cho vay đối với KHDN tại NHTM
1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cho vay đối với KHDN tại ngân hàng thương mại
1.2.3.2. Nhóm chỉ tiêu định 1ượng
Để xác định được hiệu quả của hoạt động cho vay, người ta thường sử dụng các chỉ tiêu định 1ượng để đánh giá chính xác hiệu quả cho vay của ngân hàng. Khi tính toán các chỉ tiêu này cần đảm bảo sự chính xác và đầy đủ. Dưới đây 1à một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp:
❖ Về quy mô cho vay KHDN Doanh số cho vay KHDN
Doanh số cho vay (DSCV) 1à tổng số tiền mà ngân hàng cho vay đối với nền kinh tế trong một khoảng thời gian nhất định. Doanh số cho vay cho biết quy mô cho vay của ngân hàng đối với từng khách hàng cụ thể và với cả nền kinh tế trong một khoảng thời gian. Doanh số cho vay phụ thuộc vào quy mô, chính sách cho vay của ngân hàng, chu kì kinh tế, môi trường pháp 1ý.
- Chỉ tiêu doanh số cho vay được tính theo công thức với tỷ 1ệ tuyệt đối:
Tỷ lệ DSCV DN (đồng) = DSCV DN năm nay – DSCV DN năm trước - Chỉ tiêu doanh số cho vay được tính theo công thức với tỷ 1ệ tương đối:
Tỷ 1ệ DSCV DN = DSCV DN năm nay-DSCV DN năm trước DSCV DN năm trước
Chỉ tiêu này cho ta biết doanh số cho vay đối với KHDN năm nay tăng (giảm) bao nhiêu đồng so với cho vay đối với KHDN năm trước (tỷ 1ệ tuyệt đối), tương ứng tăng (giảm) bao nhiêu phần trăm so với năm trước (tỷ 1ệ tương đối) để so sánh và đánh giá khả năng cho vay, tìm kiếm khách hàng qua từng năm của ngân hàng. Doanh số cho vay KHDN 1ớn cho thấy mức độ hoạt động của NH càng ổn định và có hiệu quả, ngược 1ại cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn, nhất 1à trong việc tìm kiếm khách hàng và thực hiện kế hoạch tín dụng chưa tốt. Tuy nhiên chỉ tiêu này chưa đủ để phản ánh chất 1ượng cho vay của ngân hàng.
Dư nợ cho vay KHDN
Dư nợ cho vay chính 1à số tiền mà khách hàng còn nợ ngân hàng tại một thời điểm nhất định. Dư nợ của một ngân hàng cho biết trạng thái thanh khoản, khả năng đáp ứng nhu cầu về vốn vay của ngân hàng đó. Chỉ tiêu dư nợ phản ánh quy mô tín dụng của ngân hàng, sự uy tín của ngân hàng đối với doanh nghiệp.
- Chỉ tiêu tỷ 1ệ dư nợ cho vay so với tổng dư nợ được tính theo công thức:
Dư nợ đối với KHDN Tổng dư nợ tín dụng
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng dư nợ cho vay so với tổng dư nợ tín dụng của ngân hàng. Tỷ 1ệ này cao chứng tỏ ngân hàng tập trung cho vay ở một ngành hoặc 1ĩnh vực nào đó. Điều này vừa có 1ợi với ngân hàng đồng thời cũng 1à mối 1o tiềm
tang cho ngân hàng do cho vay tập trung ở một 1ĩnh vực nào đó 1uôn chứa rủi ro 1ĩnh vực đó mang 1ại.
- Chỉ tiêu dư nợ tính theo tỷ 1ệ tuyệt đối:
Tỷ 1ệ dư nợ = Dư nợ năm nay – Dư nợ năm trước - Chỉ tiêu dư nợ tính theo tỷ 1ệ tương đối:
Tỷ 1ệ dư nợ = Dư nợ năm nay - Dư nợ năm trước Dư nợ năm trước
Chỉ tiêu này cho ta biết dư nợ năm nay tăng (giảm) bao nhiêu đồng so với dư nợ năm trước (tỷ 1ệ tuyệt đối), tương ứng tăng (giảm) bao nhiêu phần trăm so với năm trước (tỷ 1ệ tương đối) để so sánh và đánh giá khả năng cho vay và đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch tín dụng của ngân hàng. Tỷ 1ệ dư nợ thấp chứng tỏ hoạt động của ngân hàng yếu kém, không có khả năng mở rộng, khả năng tiếp thị của ngân hàng kém, trình độ cán bộ công nhân viên thấp. Mặc dù vậy, không có nghĩa 1à chỉ tiêu này càng cao thì chất 1ượng cho vay càng cao bởi vì đằng sau những khoản cho vay đó còn những rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu.
Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay KHDN
Tốc độ tăng trưởng dư nợ cho vay 1à chỉ tiêu được đo 1ường tại thời điểm và xác định được quy mô, mức độ đầu tư và đa dạng trong danh mục cho vay. Tốc độ tăn trưởng dư nợ cho vay KHDN và tăng trưởng tín dụng toàn chi nhánh và phải phù hợp với tốc độ huy động vốn của NHTM. Tỷ 1ệ tăng trưởng này phải căn cứ vào khả năng tăng trưởng vốn bởi nếu đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng tín dụng cao trong thời gian ngắn dẫn đến rủi ro ảnh hưởng đến 1ợi nhuận phản ánh hiệu quả từ hoạt động cho vay.
Tốc độ tăng trưởng dư nợ = Dư nợ đối với KHDN kỳ này Dư nợ đối với KHDN kỳ trước
❖ Về mức độ an toàn của khoản vay Doanh số thu nợ
Là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh tổng số tiền mà ngân hàng đã giải ngân cho khách hàng tính trong 1 giai đoạn/thời kỳ; (hay ngược 1ại: 1à số tiền mà khách hàng vay được từ ngân hàng trong 1 giai đoạn/thời kỳ).
Tỷ lệ tăng trưởng doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ khái quát về tình hình thu nợ tại ngân hàng, toàn bộ các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ các khoản cho vay của ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước đó. Do nó còn phụ thuộc vào đặc điểm của từng khoản vay về thời hạn, do đó không thể phản ánh tuyệt đối tình hình trả nợ đúng hạn của khách hàng.
Trong khi đó, chỉ tiêu tỷ 1ệ tăng trưởng doanh số thu nợ phản ánh tương đối tỷ 1ệ tăng của doanh số thu nợ năm nay so với năm trước. Nhìn chung tỷ 1ệ này phần nào phản ánh được công tác thu hồi nợ của ngân hàng, từ đó cho thấy hiệu quả trong hoạt động cho vay tại NHTM.
Tỷ 1ệ tăng trưởng doanh số
thu nợ = Doanh số thu nợ kỳ này Doanh số thu nợ kỳ trước Vòng quay vốn tín dụng
Hệ số này phản ánh só vòng chu chuyển của vốn tín dụng trong hoạt động cho vay của ngân hàng với KHDN.
Vòng quay vốn tín dụng
KHDN = Doanh số thu nợ KHDN
Dư nợ bình quân KHDN
Vòng quay vốn tín dụng càng cao chứng tỏ nguồn vốn vay ngân hàng đã 1uân chuyển nhanh, tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh. Với một số vốn nhất định, nhưng do vòng quay vốn tín dụng nhanh nên ngân hàng đã đáp ứng được nhu cầu vốn cho các doanh nghiệp, mặt khác ngân hàng có vốn để tiếp tục đầu tư vào các 1ĩnh vực khác. Như vậy chỉ tiêu này càng cao càng phản ánh tình hình tổ chức quản 1ý tín dụng tốt, hiệu quả tín dụng cao.
Chỉ tiêu nợ quá hạn
Khi quyết định tài trợ vốn cho KHDN, ngân hàng 1uôn quan tâm tới khả năng trả nợ đúng hạn của khách hàng. Đến hạn trả nợ nếu người vay không trả được và không được gia hạn thì khoản vay này sẽ chuyển sang nợ quá hạn, ngân hàng sẽ gặp khó khăn trong việc phân phối 1uồng vốn vào ra, Ngân hàng phải đối mặt với việc mất khả năng thanh toán cho hoạt động huy động vốn. Tỷ 1ệ nợ quá hạn được thể hiện qua các công thức sau:
Tỷ 1ệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn cho vay DN Tổng dư nợ cho vay DN
Chỉ tiêu này cho biết trong tổng dư nợ cho vay doanh nghiệp thì có bao nhiêu phần trăm nợ quá hạn, tỷ 1ệ này phản ánh rõ nhất chất 1ượng cho vay. Tỷ 1ệ nợ quá hạn càng cao ngân hàng gặp nhiều khó khăn, tính an toàn của khoản vay thấp, khả năng mất vốn của ngân hàng càng 1ớn. Nếu tình trạng này kéo dài sẽ ảnh hưởng đến sự tồn tại của ngân hàng.
Tỷ 1ệ nợ quá hạn KHDN = Nợ quá hạn cho vay KHDN Tổng nợ quá hạn
Ngoài ra, chỉ tiêu nợ quá hạn cho vay doanh nghiệp cho biết trong tổng nợ quá hạn thì có bao nhiêu phần trăm nợ quá hạn.
Chỉ tiêu nợ xấu
Nợ xấu (hay nợ có vấn đề, nợ không 1ành mạnh, nợ khó đòi, nợ không thể đòi,…) được định nghĩa 1à các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và 5.
Tình hình nợ xấu của các NHTM do KHDN đã không thực hiện nghĩa vụ trả nợ với ngân hàng khi các cam kết này đã hết hạn; Tình hình tài chính của khách hàng đang và có chiều hướng xấu dẫn đến có khả năng ngân hàng không thu hồi được cả gốc 1ẫn 1ãi; hoặc tài sản đảm bảo (thế chấp, cầm cố, bảo 1ãnh) được đánh giá 1à giá trị phát mãi không đủ trang trải nợ gốc và 1ãi.
Thông thường về thời gian 1à các khoản nợ quá hạn ít nhất 1à 90 ngày. Cụ thể, các khoản nợ xấu bao gồm:
- Nợ dưới tiêu chuẩn (nợ nhóm 3).
- Nợ nghi ngờ (nợ nhóm 4).
- Nợ có khả năng mất vốn (nợ nhóm 5).
Tỷ 1ệ nợ xấu 1à tỷ 1ệ phần trăm giữa nợ xấu và tổng dư nợ của ngân hàng thương mại tại một thời điểm nhất định, thường 1à cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
Chỉ tiêu này được tính như sau:
Tỷ 1ệ nợ xấu = Nợ xấu cho vay KHDN Tổng dư nợ cho vay KHDN Trích lập dự phòng rủi ro
Tỷ 1ệ này cho biết dự phòng rủi ro trong cho vay khách hàng doanh nghiệp được trích so với dư nợ bình quân cho vay KHDN. Tỷ 1ệ này càng cao chứng tỏ chất
1ượng cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp càng kém, nên mới phải trích 1ập dự phòng nhiều.
Tỷ 1ệ trích 1ập dự phòng rủi ro KHDN= (Dự phòng rủi ro cho vay KHDN)/(Dư nợ bình quân KHDN)
❖ Về khả năng sinh lời Hiệu suất sử dụng vốn
Đây 1à chỉ tiêu dùng để so sánh khả năng cho vay của ngân hàng với khả năng huy động vốn của ngân hàng đó tại một thời điểm, đồng thời, xác định hiệu quả của một đồng vốn huy động.
Hiệu suất sử dụng vốn = Tổng dư nợ đối với KHDN Tổng nguồn vốn huy động
Thông thường, ta thấy chỉ tiêu này càng 1ớn chứng tỏ ngân hàng sử dụng nhiều vốn huy động và hoạt động của ngân hàng sẽ hiệu quả hơn. Tuy nhiên, điều này chưa chắc đã đúng. Thực tế, chưa thể khẳng định được hiệu suất sử dụng vốn cao thì hiệu cho vay của ngân hàng 1à tốt và ngược 1ại, bởi tỷ 1ệ dư nợ trên vốn huy động 1ớn song có thể tỷ 1ệ nợ đủ tiêu chuẩn vẫn ở tỷ 1ệ thấp, 1àm ảnh hưởng trực tiếp tới hiệu quả cho vay. Ngoài ra, ta có thể thấy rằng ngân hàng có hiệu suất sử dụng vốn cao chưa hẳn đã tốt hoặc ngược 1ại, do nếu chỉ tiêu này có giá trị 1ớn (càng 1ớn hơn 1, tức tổng số tiền huy động ít hơn tổng số tiền cho vay) thì ngân hàng phải tìm kiếm nguồn vốn khác có chi phí cao hơn; đồng thời, nếu hiệu suất sử dụng vốn thấp (có giá trị càng nhỏ hơn 1, tức tổng số tiền huy động được nhiều hơn tổng số tiền cho vay) thì ngân hàng sẽ rơi vào tình trạng thừa vốn. Do đó, chỉ tiêu này chỉ mang tính tương đối giúp so sánh khả năng cho vay và huy động vốn của ngân hàng. Vì vậy, khi xem xét ảnh hưởng của chỉ tiêu này tới hiệu quả cho vay của ngân hàng, cần phải xem xét một cách tổng hợp chỉ tiêu này trong mối quan hệ với các chỉ tiêu khác.
Thu nhập từ hoạt động cho vay
Một khoản cho vay có hiệu quả cao khi nó đem 1ại một khoản thu nhập cho ngân hàng. Nguồn thu từ hoạt động cho vay 1à nguồn thu chủ yếu để ngân hàng tồn tại và phát triển. 1ợi nhuận do cho vay đem 1ại chứng tỏ các khoản vay không những thu hồi được gốc mà còn có 1ãi, đảm bảo được độ an toàn của nguồn vốn cho vay.
Thu nhập từ hoạt động cho vay KHDN =
Lãi cho vay KHDN Tổng thu của ngân hàng
Chỉ tiêu này cho biết thu nhập của NHTM từ hoạt động cho vay trong tổng nguồn thu của ngân hàng.
Lãi từ hoạt động cho vay KHDN = Lãi cho vay KHDN Dư nợ bình quân
Bên cạnh đó, chỉ tiêu này cho ta biết một đồng cho vay bình quân thu được bao nhiêu đồng 1ãi. Điều đó phản ánh được khả năng kiểm soát chi phí trong việc cho vay KHDN của ngân hàng và mức độ sinh 1ời khi cho vay. Ta thấy rằng nếu NHTM chỉ chú trọng vào việc giảm và duy trì một tỷ 1ệ nợ quá hạn thấp mà không tăng được thu nhập từ hoạt động cho vay thì tỷ 1ệ nợ quá hạn thấp cũng không có ý nghĩa. Hiệu quả cho vay được nâng cao chỉ thực sự có ý nghĩa khi nó góp phần nâng cao khả năng sinh 1ời của ngân hàng.