1.2. QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
1.2.2. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại
Quản trị rủi ro tín dụng được thực hiện theo quy trình gồm các bước như sau:
Kiểm soát
s..
S o ’ đ ồ 1 .2 : C á c b ư ớ c q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g
(Nguồn: PGS.TS Phan Thị Thu Hà 2016) 1.2.2.1. Nhận diện rủi ro tín dụng
Khách hàng của ngân hàng rất đa dạng, mỗi khách hàng lại có những rủi ro khác nhau với mức độ khác nhau. Vì vậy ngân hàng cần xác định những thông tin liên quan đến khách hàng mà ngân hàng thu thập được. Nguồn thông tin mà ngân hàng nhận được thường là do khách hàng cung cấp và các nguồn thông tin khác do ngân hàng tự tìm hiểu được, vấn đề đặt ra là ngân hàng phải xác định có những loại rủi ro nào mà khách hàng có thể có trước
17 Ị hÕc vĨỆN N G Â N ^ n
TRUNG TÂM THÒNG TIN - THƯ VIỆN
khi cấp tín dụng, để từ đó có hướng đo lường mức dợxủãTưhgTõại rủi ro. Mặt khác, sau khi cấp tín dụng, ngân hàng phải thường xuyên giám sát khoản tín dụng đó, để có thể xác định những loại rủi ro nào phát sinh trong quá trình khách hàng sử dụng vốn, từ đó có hướng giải quyết sao cho rủi ro là thâp nhất, và nếu có tổn thất xảy ra thì tổn thất đó là thấp nhất.
Nội dung bước này bao gồm nhận diện rủi ro tín dụng với một khách hàng và nhận diện rủi ro tín dụng với một danh mục tín dụng:
a. Nhận diện rủi ro tín dụng đối với một khách hàng
Căn cứ vào các nguyên nhân xảy ra rủi ro tín dụng, ngân hàng cụ thê hóa thành các dấu hiệu phát sinh trong hoạt động phản ánh rủi ro tín dụng gồm:
- Dấu hiệu liên quan đến quan hệ với ngân hàng. Khi khách hàng có biểu hiện như: không thanh toán, thanh toán chậm hoặc thanh toán không đầy đủ các khoản lãi và nợ gốc khi đến hạn, xin ngân hàng kéo dài kỳ hạn nợ, xin gia hạn nợ, chu kỳ vay thường xuyên gia tăng, có quan hệ tín dụng với nhiều ngân hàng, có hiện tượng đảo nợ từ ngân hàng này sang ngân hàng khác...
- Dấu hiệu liên quan đến quản lý và tổ chức của khách hàng. Khách hàng có các biểu hiện như: không có sự thống nhất trong hội đồng quản trị hay ban điều hành về quan điểm, mục đích, cách thức quản lý, nội bộ không đoàn kết, quản lý nhân sự yếu kém, cơ cấu tố chức không họp lý, nhân viên thường xuyên bỏ việc, đặc biệt là ở những vị trí nhân sự cấp cao, phát sinh những khoản chi phí không rõ ràng, không họp lý...
- Dấu hiệu về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hay đời sống của khách hàng cá nhân, có các biểu hiện như doanh thu, lợi nhuận của doanh nghiệp không đạt được như dự kiến kế hoạch, hệ số quay vòng vốn thấp, khả năng thanh toán giảm, các khoản nợ của doanh nghiệp gia tăng một cách bất thường...
- Dấu hiệu về xử lý thông tin tài chính kế toán. Khách hàng có các biểu
hiện như chậm trễ hay trì hoãn nộp báo cáo tài chính, các số liệu trong báo cáo tài chính có dấu hiệu bị làm giả.
- Dấu hiệu thuộc về thương mại. Doanh nghiệp mở rộng đầu tư vào các lĩnh vực không thuộc ngành nghề chuyên môn của mình đặc biệt là các ngành nghề kinh doanh có độ rủi ro cao. Các yếu tố thị trường không thuận lợi, cơ cấu vốn không họp lý, sử dụng vốn không đúng mục đích...
- Dấu hiệu về pháp luật. Khách hàng vi phạm pháp luật, chính sách cơ quan quản lý nhà nước hoặc các quy định pháp lý thay đổi theo hướng bất lợi cho khách hàng.
b. Nhận diện rủi ro tín dụng với một danh mục tín dụng
Khi xem xét mức độ rủi ro tín dụng của ngân hàng, các nhà quản trị ngân hàng luôn xem xét trên tổng quan toàn bộ hệ thống, tức là toàn bộ danh mục tín dụng chứ không phải trên từng khoản tín dụng. Trong thực tế, hoạt động của ngân hàng có một số dấu hiệu cho chúng ta biết rủi ro danh mục tín dụng của ngân hàng đang ở mức cao là:
- Mở rộng quy mô tăng trong khi nguồn nhân lực chưa đủ, tăng trưởng tín dụng cao bất thường.
- Cơ cấu phân bổ tín dụng theo ngành nghề, lĩnh vực có thể ảnh hưởng đến rủi ro của toàn bộ danh mục tín dụng. Rủi ro tín dụng sẽ cao hơn nêu ngân hàng tập trung tín dụng vào một hoặc một vài lĩnh vực, đặc biệt là những khách hàng có nhu cầu vay cao và chấp nhận lãi suất lớn hơn các khách hàng khác.
1.2.2.2. Đo lường rủi ro tín dụng
Từ những đánh giá sơ bộ vê các loại rủi ro mà khách hàng có thê có, các ngân hàng sẽ tiến hành đánh giá và đo lường các loại rủi ro dựa trên các phương pháp khác nhau nhằm xác định khả năng trả nợ của khách hàng. Cũng giống như khi nhận diện rủi ro, ngân hàng cần đo lường trước khả năng khách hàng không trả được nợ khi cấp tín dụng cũng như khi sau khi cấp tín dụng.
19
Bước này thường do bộ phận thẩm định tiến hành. Các nhà kinh tế và các chuyên gia đã đưa ra nhiều mô hình khác nhau để phân tích và đo lường rủi ro. Các mô hình này rất đa dạng, bao gồm mô hình phản ánh về khía cạnh định tính hoặc định lượng về rủi ro tín dụng.
a. Mô hình 6C
Mô hình 6C là mô hình định tính về rủi ro tín dụng. Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu người vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không. Điều này liên quan đến việc đánh giá tiêu chí 6C của người vay, bao gồm:
- Tư cách người vay (Character): Người vay phải có mục đích tín dụng rõ rang và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.
- Năng lực của người vay (Capacity): Người vay phải có đầy đủ năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
- Thu nhập của người vay (Cash): Xác định nguồn trả nợ của khách hàng vay, người vay có đủ khả năng trả nợ không.
- Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn để thu hồi nợ khi khách hàng không còn khả năng trả nợ.
- Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng trong từng thời kỳ.
- Kiểm soát (Control): Đánh giá những ảnh hưởng do sự thay đôi của luật pháp, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng các tiêu chuẩn của ngân hàng.
Các đánh giá, phân tích rủi ro tín dụng của khách hàng sẽ là cơ sở đê các ngân hàng ra quyết định cho vay hoặc từ chối, quyết định lãi suất cho vay đối với khách hàng. Mô hình 6C tương đối đơn giản, tuy nhiên lại phụ thuộc quá nhiều vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu thập được, khả năng dự báo cũng như trình độ phân tích, đánh giá chủ quan của cán bộ tín dụng.
b . M ô hình điểm số z
Mô hình điểm số “Z” do Giáo sư Edward I. Altman xây dựng dùng để cho điểm tín dụng đối với các công ty sản xuất của Mỹ. Đại lượng z là thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro đối với người vay và phụ thuộc vào: (i) trị số của các chỉ số tài chính của người vay (Xj ); (ii) tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay. Từ đó, Altman đi đến mô hình cho điểm như sau:
z = 1,2 * XI + 1,4 * X2 + 3,3 * X3 + 0,6 * X4 + X5 Trong đỏ:
XI = Vốn lưu động ròng/Tổng tài sản X2 = Lợi nhuận giữ lại/Tống tài sản
X3 = Lợi nhuận trước thuế và tiền lãi/Tổng tài sản
X4 = Giá trị thị trường của vốn chủ sở hữu /Giá trị số sách của tông nợ X5 = Doanh thu/Tổng tài sản
Trị số z càng cao, xác suất doanh nghiệp bị vỡ nợ càng thấp, và ngược lại, trị số z càng thấp thì nguy cơ bị vỡ nợ càng cao. Mô hình điểm số z có kỹ thuật đo lường tương đối đơn giản, nhưng có một số nhược điếm lớn như mô hình này chỉ cho phép phân loại khách hàng vay thành hai nhóm là “vỡ nợ” và
“không vỡ nợ”; không có lý do rõ ràng để giải thích sự bất biển về tầm quan trọng của các biến sổ theo thời gian, dù là trong ngắn hạn; không tính đến một số nhân tố khó định lượng nhưng có thể đóng một vai trò quan trọng ảnh hưởng đáng kể đến mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng như yếu tố“danh tiếng” của khách hàng, yếu tố “mối quan hệ truyền thống” giữa khách hàng và ngân hàng, hay yếu tố vĩ mô như chu kỳ kinh tế, chu kỳ kinh doanh.
c. Mô hình dự báo tổn thất (EL)
Theo yêu cầu của Basel II, các ngân hàng sẽ sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng, từ đó xác
21
định hệ số an toàn vốn tối thiểu. Các ngân hàng sẽ xác định các biến số như PD, EAD và LGD. Thông qua các biến sổ trên, ngân hàng sẽ xác định được EL (Expected Loss) - tổn thất có thể ước tính. Với mỗi kỳ hạn xác định, tốn thất có thể ước tính được tính toán dựa trên công thức sau:
EL = PD * EAD * LGD Trong đó:
PD (Probability of Default): Xác suất không trả được nợ
EAD (Exposure at Default): Tổng dư nợ của khách hàng tại thời điếm khách hàng không trả được nợ
LGD (Loss Given Default): Tỷ trọng tổn thất ước tính
Việc ngân hàng tính chính xác được tổn thất ước tính của khoản cho vay thì sẽ mang lại cho ngân hàng rất nhiều ứng dụng trong quản trị rủi ro tín dụng, giúp xác định chính xác giá trị khoản vay. Tuy nhiên, việc tính toán bất kỳ chỉ tiêu nào trong số 3 chỉ tiêu PD, LGD hay EAD luôn hết sức phức tạp, đòi hỏi ngân hàng phải có một cơ sở dữ liệu đầy đủ, được lưu trữ khoa học với những chương trình phần mềm xử lý dữ liệu hiện đại. Tất cả những vấn đề trên đều đòi hỏi các ngân hàng thương mại phải đầu tư nguồn lực về tài chính, con người, thời gian rất khống lồ và đặc biệt phải có lộ trình khoa học.
d. Mô hình xếp hạng tín dụng nội bộ
Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ được xây dụng trên cơ sở xây dựng các bảng chấm điểm các chỉ tiêu tài chính và chỉ tiêu phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro mà ngân hàng có khả năng phải đối mặt. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ sử dụng phương pháp chấm điểm và xếp hạng riêng đối với từng nhóm khách hàng. Thông thường có thể chia thành 2 nhóm đổi tượng khách hàng: khách hàng doanh nghiệp và khách hàng cá nhân.
Mục đích của việc chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng nhằm:
- Ra quyết định cấp tín dụng: xác định hạn mức tín dụng, thời hạn, mức
lãi xuất, các biện pháp bảo đảm tiền vay.
- Giám sát và đánh giá khách hàng đang còn dư nợ, phát hiện sớm các dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có dấu hiệu xấu đi.
- Giám sát và đánh giá chất lượng của toàn bộ danh mục tín dụng.
- Ước lượng mức vốn có nguy cơ không thu hồi được đe trích lập dự phòng ton thất tín dụng.
1.2.2.3. Kiếm soát rủi ro tín dụng
Quá trình đo lường rủi ro tín dụng đã cho phép ngân hàng lựa chọn được những khoản vay có độ an toàn và rủi ro tín dụng ở mức chấp nhận được. Tuy nhiên, do môi trường hoạt động luôn luôn biến động nên rủi ro tín dụng mà ngân hàng đã dự kiến hoàn toàn có thể khác xa so với thực tế. Do vậy, ngân hàng cần thường xuyên kiểm soát, giám sát các khoản tín dụng đế có biện pháp ứng phó kịp thời.
a. Giám sát từng khoản vay
Trong cơ chế giám sát từng khoản vay, ngân hàng thường thực hiện việc kiểm tra sử dụng vốn vay sau khi giải ngân, kiểm tra hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay theo định kỳ. Trong các họp đồng tín dụng, luôn có điều khoản yêu cầu khách hàng vay cung cấp đầy đủ và kịp thời các thông tin liên quan đến tình hình hoạt động, mhững thay đổi tác động nhiền đến bên vay,... Phương pháp giám sát tín dụng rất đa dạng như giám sát qua hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng, phân tích các báo cáo tài chính của doanh nghiệp theo định kỳ, kiếm tra thực trạng nơi sản xuất kinh doanh của người vay, giám sát qua các thông tin khác có liên quan đến khách hàng,...
b. Giám sát tổng thể danh mục tín dụng
Ngân hàng thường xuyên kiếm soát danh mục cho vay, đặc biệt là các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề để có những biện pháp xử lý kịp thời khi có rủi ro xảy ra.
Ngân hàng tiến hành phân loại nợ, phân tích nguyên nhân, thực trạng, khả năng giải
23
quyết đối với các khoản nợ xấu, nợ có vấn đề. Trên cơ sở đó, ngân hàng đưa ra các biện pháp quản lý các khoản nợ để đảm bảo chất lượng tín dụng cho ngân hàng.
Các ngân hàng có thế của giám sát tong thế các khoản vay bằng phương pháp phân tán rủi ro. Phân tán rủi ro trong hoạt động hoạt động tín dụng là việc thực hiện cấp tín dụng cho nhiều ngành, nhiều lĩnh vực, khu vực sản xuất kinh doanh nhằm tránh những tổn thất lớn xảy ra cho ngân hàng. Các hình thức phân tán rủi ro chủ yếu bao gồm: không tập trung cấp tín dụng cho một ngành, một lĩnh vực, không nên dôn vốn đầu tư vào một hoặc một số khách hàng, đa dạng hóa các sản phâm tín dụng,...
Bên cạnh đó, ngân hàng có thê kiêm soát các khoản vay thông qua các biện pháp: bảo đảm tiền vay, chính sách tín dụng hợp lý, chấp hành tốt trích lập dự phòng đế xử lý rủi ro,...
1.2.2.4. Xử lỷ rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng trong ngân hàng là điều khó tránh khỏi. Có thế do nguyên nhân khách quan hoặc chủ quan mà khách hàng đế xảy ra rủi ro tín dụng tại ngân hàng. Lúc này cán bộ tín dụng cần gặp gỡ khách hàng, nhanh chóng nắm bắt tình hình tài chính, sản xuất kinh doanh của khách hàng, thực trạng quản lý nội bộ của khách hàng,...Trên cơ sở đề xuất của cán bộ, ngân hàng có thế lựa chọn những cách xử lý tín dụng như sau:
a. Cơ cấu lại thời gian trả nợ
Ngân hàng có thế điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc kéo dài thời hạn của khoản vay tạo điều kiện cho khách hàng có thêm thời gian để thực hiện hoàn trả khoản vay. Nếu được cơ cấu lại thời hạn trả nợ khách hàng có thể tạm thời tránh được áp lực trả nợ, tập trung vào sản xuất kinh doanh còn ngân hàng sẽ có cơ hội thu nợ khi đến hạn theo lịch đã được cơ cấu lại.
b. Miễn giảm lãi vay
Trong điều kiện khách hàng gặp khó khăn về tài chính thì việc ngân
hàng miễn giảm lãi vay là một trong những biện pháp linh hoạt khuyến khích khách hàng trong việc nỗ lực trả nợ gốc cho ngân hàng.
c. Sử dụng quỹ dự phòng rủi ro
Ngân hàng thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và sử dụng dự phòng rủi ro trong hoạt động ngân hàng theo quy định của NHNN. Số tiền trích lập dự phòng sẽ được tính vào chi phí hoạt động của ngân hàng. Ngân hàng bằng nguồn trích lập quỹ dự phòng rủi ro tín dụng tạo ra nguồn tài chính để xử lý nợ xấu, nhờ đó nợ xấu cũng giảm đi.
d. Phát mại tài sản đảm bảo
Đối với khách hàng khó khăn về tài chính, kinh doanh thua lỗ khó khắc phục, nợ quá hạn chưa xác định được nguồn trả, ngân hàng cân quản lý chặt chẽ khoản vay của khách hàng, đồng thời rà soát hồ sơ pháp lý và tình trạng tài sản đảm bảo để xem xét khả năng phát mại nhằm thu hồi vốn. Sau đó phối họp với các cơ quan chức trách của nhà nước đế tiến hành thanh lý tài sản bảo đảm tiền vay theo trình tự quy định trên các văn bản pháp lý.
e. Bán nợ
Ngân hàng có thể bán nợ cho các tố chức tài chính khác nhăm nhanh chóng thu hồi vốn và tránh những tranh chấp pháp lý với người vay. Việc bán nợ này được coi là phương án xử lý nợ xấu nhanh nhất, giúp ngân hàng thu hồi một phần vốn. Tổ chức mua nợ có thể tái cấu trúc doanh nghiệp vay vốn, khôi phục lại hoạt động kinh doanh và bán lại cho các nhà đâu tư khác đê thu hồi lại vốn đầu tư và tìm kiếm lợi nhuận.