2.6.1 Hình thức kế toán đang áp dụng tại công ty:
- Dựa vào quy mô, số lượng nghiệp vụ và để thuận lợi cho công tác hạch toán cũng như trình độ của kế toán, công ty áp dụng hình thức kế tóan nhật ký chung.
SƠ ĐỒ HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG
Ghi chú:
Ghi hàng ngày.
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra
TRÌNH TỰ GHI CHÉP THEO PHƯƠNG PHÁP NHẬT KÝ CHUNG:
Cân đúng
Lượng yêu cầu Qua dây
chuyên vô chai đóng gói
Đóng thùng Gắn nhãn Hóa chất
các loại Pha
chế, ủ
Thành
phẩm Sản phẩm
nhập kho
Chứng từ gốc
Nhật ký chung
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Sổ chi tiết
Bảng tổng hợp kế toán Sổ quỹ
Báo cáo kế toán
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã được kiểm tra, kế toán lấy số liệu ghi trực tiếp vào nhật ký chung và bảng kê liên quan. Trường hợp ghi hàng ngày vào bảng kê thì cuối tháng chuyển số liệu tổng cộng của các bảng kê vào nhật ký chứng từ.
- Đối với chi phí phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ thì các chứng từ gốc trước hết được tập trung phân bổ trong các bảng phân bổ. Sau đó lấy kết quả phân bổ ghi vào nhật ký chứng từ có liên quan.
- Cuối tháng, khoá sổ các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái một lần, không cần lập chứng từ ghi sổ.
- Riêng đối với tài khoản mở các sổ hoặc thẻ chi tiết thì chứng từ gốc sau khi vào nhật ký chứng từ hoặc bảng kê được chuyển sang các bộ phận kế toán chi tiết để ghi vào các sổ kế toán chi tiết của các tài khoản có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết cho từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái.
- Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập bảng cân đối kế toán và các bảng báo cáo tài chính khác.
2.6.2 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty An Hưng Tường:
2.6.2.1 Hình thức tổ chức bộ máy kế toán:
- Công ty An Hưng Tường áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán theo kiểu tập trung. Theo hình thức này tất cả công việc kế toán của công ty từ việc lập chứng từ ban đầu đến sổ sách kế toán chi tiết, tổng hợp, lập dự toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm cho đến việc lập các báo cáo và quyết toán chung cho toàn công ty đều được thực hiện tại phòng kế toán. Hình thức này có ưu điểm là bảo đảm tính tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán.
2.6.2.2 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
2.6.2.3 Nhiệm vụ của từng kế toán:
- Kế toán trưởng: Tổng hợp điều hành toàn bộ hệ thống kế toán của công ty. Đưa ra các giải pháp tài chính, phân tích kết quả kinh doanh và phải chịu trách nhiệm về số liệu của Báo cáo tài chính. Triển khai, hướng dẫn cho kế toán viên khi có thông tư, nghị định mới được ban hành.
- Kế toán tổng hợp: Tổng hợp tất cả các kết quả hạch toán ở các bộ phận để lên báo cáo và quyết toán.
- Kế toán vật tư: Ghi nhận tình hình tăng giảm vật tư khi có nghiệp vụ phát sinh.
Định kỳ tiến hành kiểm kê theo quy định.
- Kế toán TSCĐ: Ghi nhận việc mua sắm, trang bị quản lý và sử dụng TSCĐ.
- Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản tạm ứng và thanh toán tạm ứng, theo dõi các khoản phải thu, phải trả và thanh toán với người bán.
- Kế toán giá thành: Phản ảnh các khoản chi phí phát sinh phục vụ cho nhu cầu sản xuất. Kiểm tra chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
- Kế toán tiêu thụ: Phản ảnh tình hình tiêu thụ, xác định kết quả kinh doanh.
KT tổng hợp hợp
Kế toán trưởng
Thủ quỹ
Thủ kho Kế toán vật tư Kế
toán ngân hàng
Kế toán
tiền mặt Kế toán
vốn và quỹ công
ty Kế
toán tiêu thụ Kế
toán TSCĐ Kế
toán công
nợ
Kế toán
giá thành
- Kế toán vốn và quỹ công ty: có nhiệm vụ ghi chép số liệu và tình hình tăng giảm các lọai nguồn vốn công ty. Giám sát chặt chẽ kế hoạch huy động và sử dụng các loại nguồn vốn công ty nhằm bảo đảm việc sử dụng vốn có hiệu quả.
- Kế toán tiền mặt: Kiểm tra chứng từ gốc, ghi phiếu thu, phiếu chi đúng mục đích đã được duyệt và phản ánh số phát sinh vào sổ sách kế toán.
- Kế toán ngân hàng: Kiểm tra chứng từ gốc, ghi chép các nghiệp vụ thu, chi đã được duyệt qua ngân hàng , kiểm tra đối chiếu với sổ phụ ngân hàng để điều chỉnh chênh lệch.
- Thũ quỹ: Có nhiệm vụ cất giữ tiền hoặc các khoản có giá trị như tiền của Công ty, chịu trách nhiệm trước pháp luật về sự mất mát (nếu có) xảy ra.
- Thủ kho: Theo dõi và chịu trách nhiệm vật tư trong kho. Hằng ngày căn cứ vào chứng từ, xuất theo đúng yêu cầu.