3.4 Hướng dẫn thực hiện chức năng kê khai thuế TNDN
3.4.3 Tờ khai thu nhập doanh nghiệp cho chuyển nhượng BĐS - 02/TNDN
Từ menu chức năng “Kê khai/Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp” chọn “TK TNDN cho chuyển nhượng BĐS” khi đó màn hình “Chọn kỳ tính thuế” sẽ hiển thị. Đối với Tờ khai thuế 02/TNDN, UD cho phép NNT chọn một trong hai loại tờ khai là “Tờ khai theo tháng” hoặc “Tờ khai lần phát sinh”
Để bắt đầu thực hiện kê khai tờ khai thuế bạn cần lựa chọn các thông tin đầu như kỳ tính thuế, trạng thái tờ khai, loại tờ khai. Sau đó nhấn nút “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai TNDN chuyển nhượng BĐS mẫu 02/TNDN.
A.Trường hợp khai Tờ khai theo Quý
Trên form “Chọn kỳ tính thuế” chọn kỳ kê khai là Quý, trạng thái tờ khai là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút lệnh “Đồng ý” màn hình kê khai hiển thị ra như sau:
Chi tiết các chỉ tiêu cần nhập:
Chỉ tiêu [25], [27], [28], [29], [30], [31], [32], [38], [40], [41] cho phép NSD tự nhập, kiểu số mặc định là 0
Chỉ tiêu [34] cho phép NSD tự nhập dạng số không âm, kiểm tra: chỉ tiêu [34] < = [33]
Chỉ tiêu [36], [42]: Mặc định 22%, cho phép sửa
Chỉ tiêu [43]: Mặc định là 1%, cho phép sửa. Kiểm tra giá trị sửa là một trong hai giá trị là 1% hoặc 2%
Các chỉ tiêu tính toán
Chỉ tiêu [26] = [27] + [28] + [29] + [30] + [31] + [32]
Chỉ tiêu [33]= [25] - [26] , kiểm tra nếu [33] < =0 thì không cho nhập chỉ tiêu [34] và chỉ tiêu [37] = 0, [39] = 0
Chỉ tiêu [35] = [33] - [34]
Chỉ tiêu [37] = [35] * [36]
Chỉ tiêu [39] = [37] - [38]
Chỉ tiêu [44]:
o Nếu chỉ tiêu [41] < > 0 chỉ tiêu [44] = ( [40] - [41] ) * [42] , cho phép sửa
o Nếu chỉ tiêu [41] = 0 chỉ tiêu [44] = [40] * [43], cho phép sửa UD cho phép check gia hạn với những doanh nghiệp thuộc diện gia hạn theo NQ02
Các điều kiện kiểm tra/ công thức
Kiểm tra chỉ tiêu [34] <= [33]. Nếu không thỏa mãn thì ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ “Số lỗ tư hoạt động chuyển nhượng bất động sản được chuyển kỳ này [34] phải nhỏ hơn hoặc bằng Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản [33]”
B.Trường hợp khai Tờ khai lần phát sinh
Trên form “Chọn kỳ kê khai” chọn Tờ khai tháng khi đó màn hình kê khai ô check “Tờ khai lần phát sinh” sẽ bị mờ đi và UD cho phép NNT kê khai tờ khai theo từng ngày và không có tờ khai bổ sung
Để bắt đầu kê khai tờ khai bạn cũng lựa chọn các thông tin về kỳ kê khai, ngành nghề kinh doanh, các phụ lục sau đó nhấn nút “Đồng ý” để vào màn hình kê khai chính và kê khai các chỉ tiêu như tờ khai quý.
C. Trường hợp khai tờ khai bổ sung
Nếu chọn trạng thái tờ khai là “Tờ khai bổ sung” thì trên form “Chọn kỳ tính thuế” Ứng dụng cho phép NNT chọn thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung sau đó nhấn nút Đồng ý màn hình kê khai sẽ hiển thị, khi đó trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” như sau:
Ứng dụng sẽ lấy dữ liệu của Tờ khai gần nhất trong cùng kỳ kê khai làm dữ liệu mặc định trên Tờ khai điều chỉnh (Nếu là tờ khai bổ sung lần 1 thì lấy dữ liệu của tờ khai lần đầu, nếu là tờ khai bổ sung lần n thì lấy dữ liệu lần bổ sung n-1).
NNT sẽ kê khai bổ sung điều chỉnh trực tiếp trên Tờ khai điều chỉnh, kê khai như tờ khai thay thế, sau đó ứng dụng sẽ tự động lấy các chỉ tiêu điều chỉnh liên quan đến số thuế phải nộp lên KHBS, NNT không kê khai trên KHBS.
Các chỉ tiêu được đưa lên KHBS
• Nếu kê khai phần I thì đưa các chỉ tiêu lên KHBS gồm: [37], [38], [39]
cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT. Đưa chênh lệch [39] lên phần tổng hợp
• Nếu kê khai phần II thì đưacác c hỉ tiêu lên KHBS gồm: [44] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT. Đưa chênh lệch [44] lên phần tổng hợp
• Nếu kê khai cả 2 phần I và phần II thì đưa các chỉ tiêu KHBS gồm: [37], [38], [39], [44] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT. Đưa chênh
lệch tổng [39] + [44] lên phần tổng hợp