3.5 Hướng dẫn thực hiện chức năng kê khai thuế Thu nhập cá nhân
3.5.17 Tờ khai Quyết toán thuế TNCN mẫu 09/KK-TNCN
A.Trường hợp khai tờ khai lần đầu Cách gọi:
Từ menu chức năng “Kê khai/Quyết toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “Tờ khai 09/KK-TNCN” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau.
Chương trình mặc định chọn các phụ lục cần kê khai. Chọn “Tờ khai lần đầu”, sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai Quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh (09/KK-TNCN) với hộp chọn “Chính thức” đánh dấu “X” như hình bên dưới
Chi tiết các chỉ tiêu cần nhập
o Chỉ tiêu [29], [30], [40]: NNT tự nhập kiểu số, không âm, mặc định là 0 o Chỉ tiêu [40] <= [39]
Các chỉ tiêu tính toán
o Chỉ tiêu [22] = [23] + [25]
o Chỉ tiêu [26]= [27] + [28] + [29] + [30]
o Chỉ tiêu [27]: Hỗ trợ tính, không cho sửa:
• Nếu đến tháng < T7/2013 thì [27] = (Đến tháng - Từ tháng
+1)*4.000.000
• Nếu từ tháng < T7/2013 và đến tháng>= T7/2013 thì = (T6/2013-Từ tháng+1)*4.000.000 + (Đến tháng - T7/2013+1)*9.000.000
• Nếu T7/2013<= từ tháng thì = (Đến tháng -Từ tháng +1)*9.000.000
o Chỉ tiêu [31]:
• Nếu [22] - [26] > 0 thì [31]= [22] – [26]
• Nếu [22] - [26] < 0 thì [31] = 0 o Chỉ tiêu [32]: Hỗ trợ tính, cho phép sửa
Đối với kỳ tính thuế khác năm 2011 thì [32] được tính bằng biểu thuế lũy tiến của chỉ tiêu [31] * số tháng
Đối với kỳ tính thuế năm 2009 thì [32] = [31]/6 * biểu thuế * 6 Đối với kỳ tính thuế năm 2011 thì:
• Nếu [31]/STKK <=5 000 000 thì [32] = [31]/STKK * biểu thuế * (STKK – STMG)
• Nếu [31]/STKK > 5 000 000 thì [32] = [31]/STKK * biểu thuế * STKK. Trong đó:
- STKK là Số tháng kê khai = Đến tháng – từ tháng + 1
- STMG: là số miễn giảm ( nằm trong khoảng từ tháng 8/2011 đến 12/2011)
STMG = 0 (nếu Đến tháng < 08/2011 hoặc Từ tháng > 12/2011)
STMG = Đến tháng - Từ tháng + 1 (nếu Đến tháng <=12/2011 và Từ tháng >= 08/2011) STMG = Đến tháng – 08/2011 + 1 (nếu Từ
tháng < 08/2011 và 08/2011 <= Đến tháng <=
12/2011)
STMG = 12/2011 - Từ tháng + 1 ( nếu 08/2011
<= Từ tháng <= 12/2011 và Đến tháng >
12/2011)
STMG = 5 ( nếu Từ tháng < 08/2011 và Đến tháng > 12/2011)
o Chỉ tiêu [33] = [34] + [35] + [36]
o Chỉ tiêu [37] = [32] * [24] / [22] * 50%, cho phép sửa
o Chỉ tiêu [38] = [32] – [33] – [37] nếu [32] – [33] – [37] >=0
o Chỉ tiêu [39] = trị tuyệt đối của ([32] – [33] – [37]) nếu [32] – [33] – [37]
<0
o Chỉ tiêu [41] = [39] – [40]
Các chỉ tiêu lấy từ các phụ lục o Chỉ tiêu [23]:
Nếu chỉ tiêu [15] trên 09B/PL-TNCN > 0 thì = chỉ tiêu [06] trên phụ lục PL 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [15] trên phụ lục 09B/PL- TNCN
Nếu chỉ tiêu [15] trên 09B/PL-TNCN < 0 thì = chỉ tiêu [06] trên phụ lục PL 09A/PL-TNCN
o Chỉ tiêu [24]= chỉ tiêu [07] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [16]
trên phụ lục 09B/PL-TNCN
o Chỉ tiêu [25] = chỉ tiêu [08] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [19]
trên phụ lục 09B/PL-TNCN
o Chỉ tiêu [28] = tổng cột (15) ( chỉ tiêu [17]) trên phụ lục 09C/PL-TNCN o Chỉ tiêu [34] = chỉ tiêu [09] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [18]
trên phụ lục 09B/PL-TNCN
o Chỉ tiêu [35]= chỉ tiêu [12] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [17]
trên phụ lục 09B/PL-TNCN
o Chỉ tiêu [36] = giá trị nhỏ giữa (chỉ tiêu [13] trên phụ lục 09A/PL-TNCN + chỉ tiêu [20] trên phụ lục 09B/PL-TNCN) và [32] * [25]/ [22], không cho sửa
B.Trường hợp khai tờ khai bổ sung Cách gọi :
Từ menu chức năng “Kê khai/Quyết toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân” chọn “Tờ khai 09/KK-TNCN” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau.
Chương trình mặc định chọn các phụ lục cần kê khai. Chọn “Tờ khai bổ sung” và lần thay đổi thứ mấy, sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai Quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ kinh doanh (09/KK-TNCN) với hộp chọn “Bổ sung” đánh dấu “X”:
Bảng kê thu nhập từ tiền công, tiền lương (Bảng kê 9A)
Các chỉ tiêu cần nhập:
o Nhập các chỉ tiêu [06], [07] [08], [10], [11] dạng số, không âm, mặc định là 0.
o Chỉ tiêu [07] <= [06]
o Nhập chỉ tiêu [12] < [06]
o Nhập chỉ tiêu [13] < [08]
Các chỉ tiêu tính toán
o Chỉ tiêu [05] =[06] + [08]
o Chỉ tiêu [09] = [10] + [11], kiểm tra [09] < [06]
Bảng kê thu nhập từ kinh doanh (Bảng kê 9B)
Các chỉ tiêu cần nhập:
o Các chỉ tiêu [05], [06], [07], [09], [10], [12], [13], [17], [18], [19], [20]
nhập kiểu số, không âm, mặc định là 0.
o Chỉ tiêu [16]: Nhập kiểu số, kiểm tra [16] <= [15], nếu [15] < 0 thì [16] = 0
Các chỉ tiêu tính toán
o Chỉ tiêu [08] = [05] – [06] –[07], không cho sửa ( kết quả có thể âm)
o Chỉ tiêu [11] = [09] – [10], không cho sửa ( kết quả có thể âm) o Chỉ tiêu [14] = [12] – [13], có thể sửa, có thể nhập giá trị âm
o Chỉ tiêu [15] = [08] + [11] + [14], không cho sửa ( kết quả có thể âm) Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Bảng kê 9C)
Cột bắt buộc nhập : Họ và tên, Ngày sinh. Ngày sinh không được sau kỳ tính thuế.
Các chỉ tiêu cần nhập: [03], [05], [09], [10], [11], [12], [13], [15]
Các chỉ tiêu tính toán: Chỉ tiêu [15]
• Kỳ tính thuế <2012: hỗ trợ tính = Số tháng được giảm trừ trong năm * 1.600.000. Không cho phép sửa
• Kỳ tính thuế >= 2012 : Bắt buộc nhập, giá trị đối đa là: Số tháng giảm trừ trong năm*3.600.000