3.11 Hướng dẫn thực hiện chức năng lập báo cáo tài chính
3.11.2 Lập Bộ Báo cáo tài chính theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC
Từ menu chức năng “Báo cáo tài chính” chọn “Bộ Báo cáo tài chính (QĐ 48/2006-BTC)” khi đó màn hình kê khai sẽ hiển thị ra như sau.
Chương trình mặc định không chọn các phụ lục cần kê khai. Bạn hãy chọn các phụ lục cần kê khai khi phải kê khai. Sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” màn hình sẽ hiển thị ra một bảng kê với các phụ lục tương ứng với phục lục bạn đã chọn.
Từ các phụ lục của Báo cáo tài chính theo quyết định (QĐ 48/2006-BTC) bạn lần lượt nhập dữ liệu cho các phụ lục.
Cách nhập dữ liệu cho các phụ lục như sau:
Bảng cân đối kế toán cho DN theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC
Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK3.2.0:
+ Mặc định các chỉ tiêu có chỉ dẫn đến các mục trong bản thuyết minh theo quy định hiện hành. Nếu có sự thay đổi về các mục thuyết minh này thì người sử dụng sẽ sửa lại. Và người sử dụng được phép sửa tất cả các chỉ tiêu trong cột thuyết minh.
+ Các cột phải nhập: cột [Số năm nay], [Số năm trước]
Các chỉ tiêu phải nhập
Tất cả các chỉ tiêu ban đầu nhận giá trị mặc định là 0
• Các chỉ tiêu phải nhập dạng số, không âm, mặc định là 0: [110], [121], [131], [132], [138], [141], [151], [152], [157] , [158], [211], [213], [221], [231], [240], [241], [248], [311], [312], [313], [314], [315], [316], [318], [ 323], [327], [328], [329], [331], [332], [334], [336], [338], [339], [411], [412], [413], [414], [415], [416], [417]
• Các chỉ tiêu nhập dạng số, mặc định là 0, cho phép nhập số âm: [129], [139], [149], [212], [222], [239], [249]
• Các chỉ tiêu ngoài bảng: mặc định là 0,cho phép nhập số không âm.
• Các chỉ tiêu tính toán:
o Chỉ tiêu [100] = [110] + [120] + [130] + [140] + [150]
o Chỉ tiêu [120]= [121] + [129]
o Chỉ tiêu [130] = [131] + [132] + [138] + [139]
o Chỉ tiêu [140] = [141] + [149]
o Chỉ tiêu [150] = [151] + [152] + [157] + [158]
o Chỉ tiêu [200] = [210] + [220] + [230] + [240]
o Chỉ tiêu [210] = [211] + [212] + [213]
o Chỉ tiêu [220] = [221] + [222]
o Chỉ tiêu [230] = [231] + [239]
o Chỉ tiêu [240] = [241] + [248] + [249]
o Chỉ tiêu [250] = [100] + [200]
o Chỉ tiêu [300] = [310] + [330]
o Chỉ tiêu [310] = [311] + [312] + [313] + [314] + [315] + [316] + [318]
+ [323] + [327] + [328]+ [329]
o Chỉ tiêu [330] = [331] + [332] +[334] + [336] + [338] + [339]
o Chỉ tiêu [400] = [410]
o Chỉ tiêu [410] = [411] + [412] + [413] + [414] + [415] + [416] + [417]
o Chỉ tiêu [440] = [300] + [400]
+ Đối với ngày ký, đây là ngày bắt buộc phải có trên mọi tờ khai hoặc báo cáo tài chính theo quy định của cơ quan thuế.
+ Đối với các chỉ tiêu ngoài bảng: UD hỗ trợ thêm dòng khi nhấn F5
Báo cáo kết quả HĐ SXKD cho DN theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC
Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTK3.1.3:
+ Mặc định các chỉ tiêu có chỉ dẫn đến các mục trong bản thuyết minh theo quy định hiện hành. Nếu có sự thay đổi về các mục thuyết minh này thì người sử dụng sẽ sửa lại. Và người sử dụng được phép sửa tất cả các chỉ tiêu trong cột thuyết minh.
Các chỉ tiêu cần nhập
+ Tất cả các chỉ tiêu ban đầu nhận giá trị mặc định là 0
+ Các chỉ tiêu được đánh dấu bằng mầu xanh sẽ được tự động tính toán và không phải nhập. Các chỉ tiêu này đã được ghi rất rõ công thức từ các chỉ tiêu khác trên báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
+ Các chỉ tiêu cần ràng buộc kiểm tra tính logic gồm các chỉ tiêu 02, 23, và ngày ký.
o Đối với chỉ tiêu 02 các khoản giảm trừ doanh thu sẽ luôn nhỏ hơn hoặc bằng chỉ tiêu 01 doanh thu bán hành và cung cấp dịch vụ.
o Đối với chỉ tiêu 23 chi phí lãi vay sẽ luôn nhỏ hơn hoặc bằng chỉ tiêu 22 chi phí tài chính.
o Đối với ngày ký, đây là ngày bắt buộc phải có trên mọi tờ khai hoặc báo cáo tài chính theo quy định của cơ quan thuế.
Báo cáo LCTT (Trực tiếp) cho DN theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC
Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK3.2.0:
+ Mặc định các chỉ tiêu có chỉ dẫn đến các mục trong bản thuyết minh theo quy định hiện hành. Nếu có sự thay đổi về các mục thuyết minh này thì người sử dụng sẽ sửa lại. Và người sử dụng được phép sửa tất cả các chỉ tiêu trong cột thuyết minh.
+ Tất cả các chỉ tiêu ban đầu nhận giá trị mặc định là 0 Các chỉ tiêu phải nhập
+ Chỉ tiêu [20] = [01] + [02] + … + [06] + [07]
+ Chỉ tiêu [30] = [21] + [22] + …+ [26] + [27]
+ Chỉ tiêu [40] = [31] + [32] + …+ [36]
+ Chỉ tiêu [50] = [20] + [30] + [40]
+ Chỉ tiêu [70] = [50] + [60] + [61]
+ Đối với ngày ký, đây là ngày bắt buộc phải có trên mọi tờ khai hoặc báo cáo
tài chính theo quy định của cơ quan thuế.
Báo cáo LCTT (Gián tiếp) cho DN theo Quyết định 48/2006/QĐ-BTC
Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK3.2.0:
+ Mặc định các chỉ tiêu có chỉ dẫn đến các mục trong bản thuyết minh theo quy định hiện hành. Nếu có sự thay đổi về các mục thuyết minh này thì người sử dụng sẽ sửa lại. Và người sử dụng được phép sửa tất cả các chỉ tiêu trong cột thuyết minh.
Các chỉ tiêu phải nhập
Tất cả các chỉ tiêu ban đầu nhận giá trị mặc định là 0 + Chỉ tiêu [08] = [01] + [02] + … + [06]
+ Chỉ tiêu [20] = [08] + [09] + [10] + … + [16]
+ Chỉ tiêu [30] = [21] + [22] + …+ [26] + [27]
+ Chỉ tiêu [40] = [31] + [32] + …+ [36]
+ Chỉ tiêu [50] = [20] + [30] + [40]
+ Chỉ tiêu [70] = [50] + [60] + [61]
+ Đối với ngày ký, đây là ngày bắt buộc phải có trên mọi tờ khai hoặc báo cáo
tài chính theo quy định của cơ quan thuế.
Kê khai Bảng cân đối tài khoản theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC
Nhập tờ khai
• Các cột phải nhập: Nhập các giá trị Nợ, Có cho các cột [Số dư đầu năm], [Số phát sinh trong năm]. Các chỉ tiêu phải nhập dạng số, không âm: [1111], [1112], [1113], [1121], [1122], [1123], [121], [131], [1331], [1332], [1381], [1388], [141], [142], [152] …..[157], [1591], [1592], [1593], [171], [2111], [2112], [2113], [2141], [2142], [2143], [2147], [217], [2212], [2213], [2218], [229], [2411], [2412], [2413], [242], [244], [311], [315], [331], [33311], [33312], [3332] ….[3339], [334], [335], [3381] ….[3388], [3389], [3411], [3412], [34131] ..[34133], [3414], [351], [352], [3531], [3532], [3353], [3354], [3561], [3532], [4111], [4112], [4118], [418], [419], [4211], [4212], [4311], [4312], [5111], [5112], [5113], [5118], [515], [5211] …[5213], [611], [631], [632], [635], [6421], [6422], [711], [811], [821], [911]. Các chỉ ngoài bảng ban đầu nhận giá trị mặc định là số 0 và không cho phép nhập số âm.
• Các cột phải nhập: Nhập các giá trị Nợ, Có cho các cột [Số dư đầu năm], [Số phát sinh trong năm]. Các chỉ tiêu phải nhập dạng số âm: [2141], [2142], [2143], [2147].
• Các chỉ tiêu tính toán
o Chỉ tiêu [111] = [1111] + [1112] + [1113]
o Chỉ tiêu [112] = [1121] + [1122] + [1123]
o Chỉ tiêu [133] = [1331] + [1332]
o Chỉ tiêu [138] = [1381] + [1382]
o Chỉ tiêu [159] = [1591] + [1592] + [1593]
o Chỉ tiêu [211] = [2111] + [2112] + [2113]
o Chỉ tiêu [214] = [2141] + [2142] + [2143] + [2147]
o Chỉ tiêu [221] = [2212] + [2213] + [2218]
o Chỉ tiêu [241] = [2411] + [2412] + [2413]
o Chỉ tiêu [333] = [3331] + [3332] + ….+ [3339]
o Chỉ tiêu [3331] = [33311] + [33312]
o Chỉ tiêu [338] = [3381] + … + [3384]+ [3386] + …[3388] + [3389]
o Chỉ tiêu [341] = [3411] + [3412] + [3413] + [3414]
o Chỉ tiêu [3413] = [34131] + [34132] + [34133]
o Chỉ tiêu [353] = [3531] + [3532] + [3533] + [3534]
o Chỉ tiêu [356] = [3561] + [3562]
o Chỉ tiêu [411] = [4111] + [4112] + [4118]
o Chỉ tiêu [421] = [4211] + [4212]
o Chỉ tiêu [511] = [5111] + [5112] + [5113] + [5118]
o Chỉ tiêu [521] = [5211] + [5212] + [5213]
o Chỉ tiêu [642] = [6421] + [6422]
• Công thức tính toán đối với cột Số dư cuối năm
o Dư nợ cuối kỳ = nợ đầu kỳ + ps nợ - ps có, cho phép sửa khác công thức thì cảnh báo vàng “ Dư nợ cuối kỳ khác (nợ đầu kỳ + ps nợ - ps có). Đề nghị xem lại” ( trừ 131, 331). Nếu công thức âm thì set = 0 ( trừ 214)
o Dư có cuối kỳ = Dư có đầu kỳ + ps có trong kỳ - ps nợ trong kỳ, cho phép sửa khác thì cảnh báo vàng “ Dư có cuối kỳ khác (Dư có đầu kỳ + ps có trong kỳ - ps nợ trong kỳ). Đề nghị xem lại” ( trừ 131, 331), Nếu công thức âm thì set = 0 ( trừ 214)
o Đối với tài khoản 131 và 331 thì tính theo công thức:
Dư nợ cuối kỳ = dư nợ đầu kỳ + ps nợ trong kỳ - ps có trong kỳ, nếu âm thì chuyển sang dư có cuối kỳ, cho sửa khác cảnh báo vàng “ Dư nợ cuối kỳ khác (dư nợ đầu kỳ + ps nợ trong kỳ - ps có trong kỳ). Đề nghị xem lại
Dư có cuối kỳ = dư có đầu kỳ + ps có trong kỳ - ps nợ trong kỳ, nếu âm chuyển sang dư nợ cuối kỳ, cho sửa khác cảnh báo vàng
“ Dư có cuối kỳ khác (dư có đầu kỳ + ps có trong kỳ - ps nợ trong kỳ). Đề nghị xem lại”
• Các điều kiện kiểm tra
o Đối với các tài khoản đầu 1 và đầu 2: Tại cột số dư đầu kỳ chỉ cho phép nhập giá trị bên Nợ
o Đối với các tài khoản đầu 3 và đầu 4: Tại cột số dư đầu kỳ chỉ cho phép nhập giá trị bên Có
o Đối với các tài khoản đầu 5, 6, 7, 8, 9 thì không cho nhập giá trị tại cột Số dư cuối kỳ ( cả bên Nợ và bên Có)
o Bổ sung thêm dòng Tổng cộng sau tài khoản 911: Kiểm tra tại các cột Số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ, Số dư cuối kỳ tổng bên Nợ phải bằng bên Có, nếu khác thì UD đưa ra cảnh báo vàng “Tổng số dư bên nợ phải bằng tổng số dư bên có”