CƠ SỞ LÝ LUẬN
CHƯƠNG 4 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1. Tình hình kinh doanh của công ty qua các năm
Kể từ ngày trang trại Vườn Xoài trở thành KDLST Vườn Xoài, công ty đã không ngừng thay đổi và nâng cấp khu du lịch.Với sự cố gắng, nổ lực hết mình của công ty và sự giúp đỡ của chính quyền UBND Tỉnh Đồng Nai,công ty đã gặt hái được nhiều kết quả to lớn. Hiện nay KDL Vườn Xoài là một trong những KDL được biết đến nhiều nhất trong tỉnh, và nơi đây mỗi năm thu hút rất nhiều khách du lịch đến tham quan, vui chơi, nghỉ dưỡng. Trong năm 2006 KDLST đã được UBND Tỉnh chọn làm nơi tổ chức lễ kỉ niệm 330 năm hình thành và phát triển TP Biên Hòa tỉnh Đồng Nai. Ngoài ra, khu du lịch sinh thái Vườn Xoài còn diễn ra nhiều lễ hội khác của Tỉnh.
Hiện tại khu du lịch đã và đang mở rộng cánh cửa để đón chào quý du khách gần xa đến với khu du lịch.
Bảng 4.1. Tình Hình Kinh Doanh của Công Ty Qua Các Năm
ĐVT: Ngàn người
Năm 2006 Năm 2007
Hình thức du lịch
Khách đi lẻ Theo tour Khách đi lẻ Theo tour
So sánh 2007/2006
(%) Về trong ngày 63.361 5.685 108.638 8.945 76,60
Thuê NN 9.103 3.152 59.324 2.799 406,92
Nguồn: Phòng kinh doanh Khi bắt đầu trở thành khu du lịch, thời gian này công ty đang thực thi nhiều công trình vì vậy lượng du khách đến tham quan cũng chưa nhiều nên doanh thu còn âm. Sang năm 2 kinh doanh, khi mà KDL đã được nhiều người biết và đến tham quan, lúc này kinh doanh của công ty bắt đầu có lời. Qua bảng trên cho thấy trong năm 2007
công ty đạt lợi nhuận cao nhất, trong năm này số lượng du khách đến tham quan, vui chơi, nghỉ dưỡng ngày một tăng cao, tuy nhiên trong thời gian trở lại đây lưu lượng du khách đến với KDL có phần giảm giảm sút. Theo Ban Lãnh Đạo của công ty sở dĩ du khách đến KDL với số lượng khiêm tốn là do ảnh hưởng biến động của nền kinh tế thế giới đã tác động không chỉ đến nền kinh tế của đất nước ta, qua đó đời sống của người dân trở nên khó khăn hơn và người dân có xu hướng giảm bớt chi tiêu cho du lịch hơn để đảm bảo cuộc sống hàng ngày.
Bảng 4.2. Kết QủaHoạt Động Kinh Doanh qua 2 Năm 2006-2007
ĐVT: Triệu đồng So sánh KhoảnMục Năm 2006 Năm 2007 ±Δ(năm
sau-năm trước)
Tỉ lệ(%)
Doanh thu thuần Doanh thu từ bán vé Doanh thu từ DVCT Doanh thu từ NN Doanh thu DVXDL Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài chính Doanh thu tài chính LN thuần từ HĐKD LN khác
LN trước thuế Thuế TNDN LN sau thuế
Tỷ suất LNTT/CP(%)
Tỷ suất LNST/CP(%)
Tỷ suất LNTT/DT(%)
Tỷ suất LNST/DT(%)
Tỷ suất DTT/CP(%
22.132 1.257 15.262 4.251 1.362 675 219 166 5,7 21.078
21.078 16,7 21.061 1987,9 1986,3 95,2 95,2 2087,92
78.588 23.432 48.976 3.534 2.646 3.977 655 152 232 74.036 -50 73.986 62,8 73.923 1546,41545,21 938,76 93,78 1647,57
56.456 22.175 33.714 -717 1.284 3.302 436 -14 226.3 52.958 -50 52.908 46,1 52.862 441,47 441,09 843,47 1,42 -440,35
255,08 1764,12 220,90 -16,86 94,27 489,18 199,08 -8,43 3970,17 251,34
247,17 276,04 247,29 22,20 22,20 885,97 -1,49 -21,09
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Doanh thu năm 2007 tăng 56.456 triệu đồng, chiếm 255,08% so với năm 2006, chứng tỏ công ty có chiều hướng khả quan trên đà tăng trưởng mạnh trong đó doanh thu từ bán vé tăng 22.175 triệu đồng đạt 1764,12% so với năm 2006.Trong năm 2007 các nguồn doanh thu từ các dịch vụ đều tăng, doanh thu từ dịch vụ các trò chơi tăng 33.714 triệu đồng với tỷ lệ 220,90%, từ dịch vụ phương tiện tham quan cho thuê tăng 1.284 triệu đồng tăng 94,27%. Riêng doanh thu từ nhà nghỉ giảm 717 triệu đồng do năm 2007 số lượng du khách thuê phòng giảm hơn so với năm 2006 mặc dù lượng du khách đến tham quan nhiều hơn, nhưng du khách chủ yếu đi về nội trong ngày và sử dụng các sản phẩm dịch vụ giải trí hơn là nghỉ dưỡng. Năm 2007 công ty mở rộng thêm qui mô hoạt động và thị trường nên chi phí bán hàng tăng lên 3.302 triệu đồng và CPQLDN tăng 436 triệu đồng so với năm 2006. Với tình hình HĐKD trên cho thấy sự tăng trưởng của công ty trong thời gian qua là một thành công. Có thể nói trong năm 2007 công ty đã mở rộng thị trường để tiêu thụ sản phẩm và nâng cao chất lượng phục vụ du khách, sản phẩm của công ty đã có chỗ đứng trên thị trường, hay nói cách khác uy tín ngày càng được nâng cao đem lại niềm tin cậy về chất lượng cho khách du lịch.
Lợi nhuận trước thuế năm 2007 là 73.986 triệu đồng so với năm 2006 là 21.078 triệu đồng. Bên cạnh đó thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước cũng tăng theo theo phần trăm của qui mô lợi nhuận sau thuế.
Tỷ suất doanh thu thuần/ chi phí năm 2006 là 2087,92 % có nghĩa là 1 đồng chi phí bỏ ra thu được 2087,92 đồng doanh thu. Nhưng năm 2007, 1 đồng chi phí bỏ ra thu được 1647,57 triệu đồng giảm 440,35 triệu, nguyên nhân là do doanh thu một số dịch vụ giảm và chi phí tăng quá cao. Khi doanh thu tăng, mở rộng quy mô hoạt động thì dẫn đến nộp thuế tăng và các chi phí khác cũng tăng cụ thể được thể hiện ở bảng 4.3.
Bảng 4.3. Tình Hình Thực Hiện Nghĩa Vụ đối với Nhà Nước
ĐVT: Triệu đồng Các khoản phải nộp Năm 2006 Năm 2007 Chênh lệch Tỷ Lệ(%) Thuế GTGT
Thuế TNDN
712
16,7 62,8 46,1 276,04
Tổng 728,7 62,8 46,1 276,04
Nguồn: Phòng kế toán công ty
Doanh thu trong năm 2007 tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm cũng tăng 46,1 triệu đồng với tỷ lệ tăng 276,04% so với năm 2006. Vì vậy công ty luôn phấn đấu để hoạt động kinh doanh hiệu quả nhất, tổng số thuế phải nộp trong năm 2007 là 62,8 triệu đồng tăng gấp nhiều lần so với năm 2006 do công ty mở rộng quy mô để hoạt động. Với tình hình nộp thuế như vậy công ty hoạt động có hiệu quả hay không? Câu hỏi này đặt ra và bắt buộc trả lời trong thời gian ngắn của tất cả các bộ phận tham gia kinh doanh của công ty nhằm đề ra hướng tốt nhất cho hoạt động của công ty và làm tròn nhiệm vụ đối với Nhà nước.
Các chi phí trong kinh doanh: qúa trình làm ra một sản phẩm phải tốn rất nhiều loại chi phí. Công ty mới thành lập, nên công việc thu thập số liệu về các chi phí kinh doanh gặp rất nhiều khó khăn, do đó ở đây chỉ nghiên cứu chi phí bán hàng
Chi phí bán hàng : khâu tiêu thụ sản phẩm gắn với các loại chi phí như: chi phí nhân viên bán hàng, chi phí khấu hao, chi phí vật dụng mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.v.v…Qua mỗi năm hoạt động chi phí bán hàng cũng có sự thay đổi cụ thể được thể hiện trong bảng 4.4.
Bảng 4.4. Chi Phí Bán Hàng của Công Ty qua 2 Năm 2006-2007
ĐVT:Triệu Đồng Chênh Lệch Tỷ Lệ
Chỉ Tiêu Năm
2006
Năm
2007 ±Δ (%) Chi phí NV bán hàng
Chi phí DV trò chơi Chi phí nhà nghỉ Chi phí nhà hàng Chi phí khấu hao Chi phí DV mua ngoài Chi phí bằng tiền khác
Tổng
235 974 1.764 2.135 51 287 124 5.570
454 989 978 2.759 951 467 638 7.236
219 15 -786 624 900 180 514 1.667
93,19 1,54 -44,56 29,22 1764,7 62,2 414,52 2320,81 Nguồn: phòng kế toán công ty Qua hai năm 2006 -2007 chi phí bán hàng luôn có sự thay đổi, tùy vào từng loại chi phí khác sẽ tăng nhiều hay ít. Tuy lượng du khách đến tham quan KDL năm 2007 nhiều hơn so với năm 2006 nhưng chi phí nhân viên bán hàng cũng không tăng đáng
kể do công ty có chính sách điều động nhân viên từ các bộ phận khác sang làm nhân viên bán hàng khi số lượng khách đông, vì vậy phần tăng chủ yếu là do mức lương thay đổi. Năm 2007 tất cả các chi phí khác đều tăng so với năm 2006, chi phí các dịch vụ trò chơi tăng 15 triệu đồng với tỷ lệ tăng 1,54%, chi phí khấu hao tăng 900 triệu đồng với tỷ lệ 1764,7%. Riêng chi phí nhà nghỉ giảm vì trong năm 2007 chủ yếu khách đi nội trong ngày. Các khoản chi phí mua ngoài tăng mặc dù công ty vốn có sẵn một trang trại, nguồn thực phẩm dồi dào nhưng nhiều sản phẩm phục vụ cho du lịch của công ty còn thiếu,và năm 2007 mua ngoài tăng 180 triệu đồng với tỷ lệ 62,2%.