Chương 3. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
3.1. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA NHÀ THUỐC HOÀNG
3.1.2. Cơ cấu chi phí của Nhà thuốc Hoàng Dung năm 2017
Chi phí là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả kinh doanh và lợi nhuận của nhà thuốc.
a. Chi phí vốn bán hàng của nhà thuốc Hoàng Dung
33
Bảng 3.4. Bảng chi phí vốn hàng bán của nhà thuốc
STT THÁNG VỐN BÁN HÀNG (VNĐ) TỶ TRỌNG
%
1 Tháng 1 524,352,601 11.22
2 Tháng 2 445,852,751 9.54
3 Tháng 3 410,525,252 8.78
4 Tháng 4 402,525,210 8.61
5 Tháng 5 400,158,600 8.56
6 Tháng 6 387,525,482 8.29
7 Tháng 7 372,852,454 7.98
8 Tháng 8 341,258,727 7.30
9 Tháng 9 340,685,252 7.29
10 Tháng 10 345,252,636 7.39
11 Tháng 11 352,152,545 7.53
12 Tháng 12 350,585,636 7.50
Tổng cộng 4,673,727,146 100
Nhận xét:
Trong năm vốn hàng bán của nhà thuốc Hoàng Dung cũng tương đối đều so với doanh thu. Nhìn vào bảng số liệu có thể thấy tháng 1 nhà thuốc lấy hàng nhiều nhất tương ứng với số tiền là 524,352,601 đồng và chiếm tỷ trọng 11.22%
là cáo nhất. Sau đó là tháng 2 tuy có lấy hàng ít hơn tháng 1 song vẫn là cao hơn so với các tháng khác là 445,852,751 đồng chiếm 9.54%. Các tháng 3,4,5,6 nhà thuốc giảm dần vốn hàng bán, do doanh thu bán trong các tháng này thấp hơn so với tháng 1 và tháng 2. Đến tháng 9 nhà thuốc nhập hàng là ít nhất trong năm chỉ lấy với số tiền tương ứng là 340,685,252 đồng chiếm 7.29% trên tổng số hàng lấy trong năm 2017.
34
b. Chi phí chung cố định của nhà thuốc Hoàng Dung năm 2017.
Bảng 3.5. Bảng chi phí chung của nhà thuốc
Nhận xét:
Chi phí cho nhà thuốc hoạt động ban đầu trong đó bao gồm các trang thiết bị đầu tư ban đầu như tủ, quầy kệ, cửa kính, biển quảng cáo, điều hòa, máy tính, máy in, đèn, quạt máy, bình chữa cháy, âm kế… Ngoài ra còn có các cơ sở vật chất khác như thuê nhà, phí thẩm định, thuế môn bài, phí đăng ký… Nhìn vào bảng số liệu chi phí trên cho thấy cơ sở vật chất và trang thiết bị ban đầu của nhà thuốc chỉ chiếm 5% trên tổng chi phí hàng tháng nhà thuốc phải bỏ ra. Trong đó lương nhân viên là chi phí cao nhất hàng tháng. Đây được coi như một loại chi
Tháng
DANH MỤC CHI PHÍ Cơ sở vật
chất
Thuê nhà Trang thiết bị
Lương
Tổng cộng 1 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 2 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 3 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 4 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 5 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 6 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 7 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 8 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 9 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 10 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 11 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 12 5.225.000 5.000.000 1.215.542 15.000.000 26.440.542 Tổng 62.700.000 60.000.000 14.586.504 180.000.000 317.286.504
35
phí cố định ban đầu và duy trì hàng tháng phải bỏ ra của nhà thuốc. c. Bảng chi phí các loại của nhà thuốc.
Bảng 3.5. Cơ cấu chi phí cố định của nhà thuốc Hoàng Dung năm 2017.
Tháng Sửa chữa nhỏ
Thuế
khoán Điện Nước Điện thoại/internet
Phí môi trường
Chi phí
khác Tổng cộng
1 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
2 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
3 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
4 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
5 200. 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
6 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
7 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
8 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
9 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
10 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
11 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
12 200 500 900 125 880 50 1.000 3.655.000
Tổng 2.400 6.000 10.800 1.500 10.560 600 12.000 43.860.000
36 Nhận xét:
Từ các bảng chi tiết về chi phí các loại của nhà thuốc Hoàng Dung trong năm 2017 thì có thể thấy cơ cấu chi phí của nhà thuốc năm 2017 như sau:
Chi phí cho các hoạt động thường xuyên chiếm khoảng 95% chi phí hoạt động của nhà thuốc, trong đó bao gồm: Lương nhân viên, lương dược sĩ, thuê nhà, thuế, chi phí điện, nước sinh hoạt, internet, phí môi trường, chi phí khác (như chi phí ngoại giao, sữa chữa, văn phòng phẩm, túi đựng thuốc...)
Chi phí đầu tư ban đầu chiếm 5% chi phí hoạt động của nhà thuốc bao gồm tủ, quầy kệ, cửa kính, biển quảng cáo, điều hòa, máy tính, máy in, đèn, quạt mát, bình chữa cháy, thuế môn bài. Từ đó ta thấy cơ cấu chi phí của nhà thuốc là hợp lý. Tuy nhiên cần xem xét xem liệu nhà thuốc có đang lạm chi hay không.
Nhìn vào bảng cơ cấu chi phí ta thấy rằng chi phí lương đang chiếm chi phí cao nhất 15.000.000 triệu đồng/tháng tuy nhiên vì lương không thể giảm được còn có xu hướng tăng để tăng sự gắn bó của nhân viên với nhà thuốc cũng như động viên tinh thần nhân viên để có thể tư vấn bán hàng tốt, tăng doanh thu và tăng lợi nhuận. Trong khi đó chi phí thuê nhà cũng là một loại chi phí cố định mà nhà thuốc phải chi trả và tương đối cao 5.000.000 triệu đồng/tháng và chi phí này trong tương lại cũng không thể giảm xuống được. Do vậy nhà thuốc phải có những kế hoạch cho loại chi phí này. Các loại chi phí khác bao gồm có chi phí ngoại giao, văn phòng phẩm... cũng chiếm tỷ trọng lớn, trong đó chi phí điện hàng tháng trung bình khoảng 900.000 đồng/tháng. Còn trung bình các tháng chi phí còn lại vào khoảng hơn 4% đồng đều giữa các tháng.
3.1.3. Kết quả, lợi nhuận ròng thông qua các tháng trong năm 2017
Phân tích kết quả kinh doanh là kết quả nghiên cứu để đánh giá toàn bộ quá trình và kết quả hoạt động kinh doanh ở nhà thuốc, nhằm làm rõ kết quả hoạt động kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần được khai thác trên cơ sở đó đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất và kinh doanh ở doanh nghiệp.
37
Phân tích kết quả kinh doanh thông qua các tháng trong năm là việc làm cần thiết, nhằm cập nhật tình hình kinh doanh của nhà thuốc, đồng thời tìm ra sự biến động tăng hay giảm theo từng thời điểm.
Doanh số, lợi nhuận, chi phí của một năm chủ nhà thuốc có thể lên kế hoạch đầu tư cho những năm tiếp theo về chiến lược đầu tư mới cho nhà thuốc.
Kết quả của việc hạch toán chi phí và lợi nhuận thông qua các tháng trong năm được biểu hiện thông qua bảng 3.4.
Bảng 3.7. Kết quả, lợi nhuận ròng của nhà thuốc thông qua các tháng trong năm 2017. Đơn vị: VNĐ
THÁNG DOANH SỐ
CHI PHÍ LỢI NHUẬN
RÒNG TIỀN VỐN CHI PHÍ CÁC
LOẠI
Tháng 1 624.862.500 524.352.601 30.095.542 70.414.357 Tháng 2 535.862.400 445.852.751 30.095.542 59.914.107 Tháng 3 495.675.500 410.525.252 30.095.542 55.054.706 Tháng 4 485.245.250 402.525.210 30.095.542 52.624.498 Tháng 5 474.958.200 400.158.600 30.095.542 44.704.058 Tháng 6 460.252.420 387.525.482 30.095.542 42.631.396 Tháng 7 441.892.800 372.852.454 30.095.542 38.944.804 Tháng 8 405.682.750 341.258.727 30.095.542 34.328.481 Tháng 9 412.525.850 340.685.252 30.095.542 41.745.056 Tháng 10 420.525.630 345.252.636 30.095.542 45.177.452 Tháng 11 435.635.250 352.152.545 30.095.542 53.387.163 Tháng 12 438.525.200 350.585.636 30.095.542 57.844.022
Năm 2017 5.631.643.750 4.673.727.146 361.146.504 596.770.100
38 Nhận xét:
Tháng 1 có lợi nhuận ròng trên doanh số đạt 70.414.357 đồng thời tổng lợi nhuận tháng 1 cũng là cao nhất trong năm. Tháng 2 có lợi nhuận ròng trên doanh số đạt 59.914.107 đồng và là tháng có lợi nhuận ròng cao thứ 2 trong năm. Đây là hai tháng đạt cả 2 chỉ tiêu cao nhất bởi vì vào thời điểm này khách hàng thường mua nhóm thuốc vitamin và thực phẩm chức năng, mua các thuốc không kê đơn như: say tàu xe, tiêu hóa, cảm cúm dự phòng cho gia đình. Kết hợp với các công ty dược phẩm triển khai các chương trình khuyến mại nên đã đạt lợi nhuận ròng trên doanh số tăng cao nhất trong năm.
Lợi nhuận ròng trên doanh số các tháng 5,6,9 đều đạt từ 44.704.058 đồng đến 41.745.056 đồng cho thấy các tháng này nhà thuốc đã giữ tỷ lệ lợi nhuận ổn định mặc dù doanh số có nhiều biến động .
Tương tự như vậy thì tháng 7 và tháng 8 cũng có lợi nhuận ròng đạt từ 34.328.481 đồng đến 38.944.804 đồng. Thời điểm này lợi nhuận ròng/doanh số có sự thay đổi ít theo từng tháng nhưng vẫn ổn định.
Từ tháng 10 cho đến tháng 12 lợi nhuận ròng trên doanh số đạt từ 45.177.452 đồng đến 57.844.022 đồng. Đây là các tháng có chỉ số lợi nhuận ròng cao về hai chỉ tiêu: Tổng lợi nhuận và phần trăm lợi nhuận vì vào thời điểm này vào mùa mưa, chịu ảnh hưởng cạnh tranh từng các quầy thuốc.
Tổng năm 2017 tổng lợi nhuận đạt 596.770.100 đồng. Với tổng lợi nhuận thu được như vậy thì đây là kết quả kinh doanh tốt đối với nhà thuốc Hoàng Dung.
Kết quả kinh doanh đạt trong năm 2017, nhà thuốc lên kế hoạch đầu tư và phát triển nhằm đáp ứng các nhu cầu của khách hàng trong hiện tại và tương lai.
Nhà thuốc khắc phục những vấn đề còn tồn tại và hoàn thiện tốt hơn để khẳng định vị trí, sự tin tưởng của khách hàng trong hệ thống bán lẻ dược phẩm trên địa bàn xã thành phố.
39