CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ HIỆU QUẢSẢN XUẤT TRÀ RAU MÁ
2.3. Tình hình sản xuất và tiêu thụ trà rau má ở HTX Quảng Thọ II
2.3.3. Kết quả và hiệu quả sản xuất trà rau má năm 2016
Bảng 2.8 : Chi phí sản xuất trà rau má năm 2016.
Đơn vị tính : 1000đ
STT Khoản mục Chi phí năm2016
Giá trị Cơ cấu (%)
I Chi phí trực tiếp 667319,49 81,45
1 Rau má tươi 370000 45,16
2 Bao bì, nhãn hộp trà rau má 150000 18,31
3 Tiền công lao động 130000 15,87
4 Tiền điện 8000 0,98
5 Tiền nước sạch 6000 0,73
6 Chi phí khác 3319,49 0,41
II Chi phí cố định 72000 8,79
1 Trả lãi vay 12000 1,46
2 Khấu hao 35000 4,27
3 Chi phí đánh giá chất lượng 25000 3,05
III Chi phí quản lý 80000 9,76
Tổng chi phí 819319,49 100.00
Nguồn : HTX Quảng Thọ Qua bảng cho ta thấy chi phí sản xuất trà rau má tập trung chủ yếu là chi phí trực tiếp, chiếm tỷ lệ 81,45% ; chi phí quản lý chiếm 9,76% ; và chi phí cố định chiếm 8,79%.
Chi phí trực tiếp chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng chi phí sản xuất trà rau má với gần 668 triệu đồng, tương ứng với 81,45%. Đây là một trong những chi phí quan trọng ảnh hưởng tới toàn bộ quá trình sản xuất. Chi phí trực tiếp bao gồm rất nhiều loại chi phí, cụ thể như chi phí rau má tươi, chi phí bao bì, công lao động,... Trong đó chi phí rau má tươi chiếm hơn một nữa chi phí trực tiếp với 370 triệu đồng. Đây là khoản chi phí đầu vào ảnh hưởng trực tiếp đến sản phẩm cuối cùng. Hầu hết rau má tươi
Đại học kinh tế Huế
được HTX thu mua từ chính những người dân sản xuất trong địa bàn xã. Giá thu mua rau má tươi bình quân là 6.000 đồng/kg. Các chi phí như chi phí bao bì, nhãn hộp và chi phí công lao động cũng chiếm tỷ lệ khá cao trong cơ cấu chi phí. Cụ thể: Chi phí bao bì, nhãn hộp là 150 triệu đồng tương ứng với 18,37%; chi phí công lao động là 130 triệu tương ứng với 18,31%. Để phục vụ cho quá trình sản xuất trà rau má thì không thể thiếu các chi phí như điện, nước,... các chi phí này chiếm gần 1% trong tổng chi phí sản xuất.
Bất kì một quá trình sản xuất nào muốn diễn ra được thuận lợi thì không thể thiếu sự quản lý của con người. Sự quản lý đó ảnh hưởng vô cùng quan trọng tới quá trình sản xuất. Người quản lý có trách nhiệm kiểm tra giám sát dây chuyền sản xuất từ thu mua nguyên liệu đầu vào đến quá trình tiêu thụ sản phẩm ra thị trường. Đồng thời người quản lý phải đôn thúc, nhắc nhở để quá trình sản xuất diễn ra theo đúng kế hoạch. Chính vì các lý do ấy mà chi phí quản lý cũng là một trong những chi phí quan trọng trong tổng chi phí. Dựa vào bảng trên ta có thể thấy rằng, chi phí quản lý chiếm gần 10% tương ứng với 80 triệu đồng.
Ngoài các chi phí nêu trên thì chi phí cố định cũng là một khoản chi phí đáng phải lưu ý. Chi phí cố định chiểm gần 9% trong tổng chi phí, tương ứng với 72 triệu đồng. Chi phí cố định bao gồm trả lãi vay, khấu hao và chi phí đánh giá chất lượng.
2.3.3.2. Kết quả sản xuất trà rau má theo chủng loại sản phẩm
Bảng 2.9: Kết quả sản xuất trà rau má theo quy mô loại sản phẩm Chỉ tiêu Đơn giá ( nghìn
đồng)
Giá trị ( nghìn đồng)
Tỷ trọng (%)
Trà túi lọc 39,94
- Hộp 30 túi 30.000 VND/ 1 hộp 114.547,75 13,2
- Hộp 20 túi 20.000 VND/ 1 hộp 160.540,41 18,5
- Hộp 90 túi 60.000 VND/ 1 hộp 71.505,56 8,24
Trà rau má sấy khô 20.000 VND/ 1 hộp 521.192,28 60,06
Tổng giá trị 867 786 100
Nguồn : Xử lý số liệu
Đại học kinh tế Huế
Ta thấy số lượng Trà Rau Má sấy khô bán được là nhiều hơn so với Trà túi lọc ( 20.12 %). Trà rau má túi lọc chiếm 39,94% tức là 346.593,72 nghìn đồng, trong đó hộp 20 túi chiếm tỷ trọng cao nhất với 18,5% sau đó là hộp 30 túi với 13,2%. Trà rau má sấy khô với 521.192,28 nghìn đồng ứng với 60,06%.Từ bảng số liệu cho biết người tiêu dụng chuộng sử dụng trà rau má sấy khô hơn so với trà rau má túi lọc HTX nên nghiên cứu để đáp ứng được nhu cầu người tiêu dùng cũng như cải thiện sản phẩm trà rau má túi lọc để tăng doanh thu cũng như giá trị sản phẩm.
2.3.3.3. Kết quả và hiệu quả sản xuất trà rau má
Bảng 2.10 : Kết quả và hiệu quả sản xuất trà rau má
Chỉ tiêu Số lượng (nghìn đồng) Cơ cấu (%)
1.Tổng doanh thu 867 786
2.Tổng chi phí 819 320 100
- Chi phí trực tiếp 667 319.49 81.45
- Chi phí quản lý 80 000 9.76
- Chi phí cố định 72 000 8.79
3.Lợi nhuận 48 466
4. DT/CP (lần) 1,059
5. LN/CP (lần) 0,06
Nguồn: HTX Quảng Thọ và xử lý số liệu Dựa vào bảng trên ta có thể thấy kết quả và hiệu quả của dự án sản xuất trà rau má. Ta phải khẳng định rằng sản xuất rau má là một dự án mang lại lợi nhuận, với mức lợi nhuận là 48 466 nghìn đồng. Cụ thể doanh thu mà HTX thu được trong năm 2016 là 867 786 nghìn đồng, trong khi đó tổng chi phí phải bỏ ra là 819 320. Nhận thấy rằng tổng doanh thu lớn hơn tổng chi phí, chứng tỏ dự án này có kết quả sản xuất kinh doanh khá tốt. Tuy nhiên, mức lợi nhuận của dự án còn chưa cao so với tổng chi phí phải bỏ ra.
Chỉ tiêu DT/CP là 1,059 lần phản ánh rằng, khi đầu tư 1 đồng chi phí vào quá trình sản xuất thì thu được 1,059 đồng tổng giá trị doanh thu.
Chỉ tiêu LN/CP của dự án là 0,06 lần, khi đầu tư 1 đồng chi phí vào quá trình sản xuất thì thu được 0,06 đồng lợi nhuận. Tuy chỉ số này vẫn mang dấu dương nhưng
Đại học kinh tế Huế
giá trị hầu như rất nhỏ, điều này chứng minh dự án sản xuất trà rau má mang lại hiệu quả kinh tế chưa cao. HTX cần phải có những biện pháp khắc phục để có thể giảm các chi phí sản xuất trong cơ cấu chi phí hoặc tăng doanh thu bằng cách sản xuất trà rau má với công suất tối ưu của máy hay có những biện pháp marketing phù hợp hơn với thị trường tiêu dùng hiện nay.
2.3.3.4. Phân tích biến động của hoạt động sản xuất trà rau má Bảng 2.11 : Ảnh hưởng khi giá trà rau má thay đổi
Đvt: Nghìn đồng
Doanh thu Lợi nhuận LN/CP DT/CP
Giảm 10% 781 004 -38 316 -0,05 0,95
Giảm 5% 824 393 5 073 0,006 1,006
Tăng 5% 911 171 91 850 0,112 1,112
Tăng 10% 954 561 135 241 0,165 1,165
Nguồn: Xử lý số liệu Khi các yếu tố khác cố định và giá trà rau má thay đổi thì có ảnh hưởng rất lớn đến kết quả sản xuất kinh doanh. Từ số liệu ở bảng trên ta có thể thấy rằng: khi giá trà rau má thay đổi thì có ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu. Sự tăng giảm của giá trà rau má có ảnh hưởng thuận chiều đối với doanh thu của dự án. Cụ thể như sau:
Khi giá trà rau má giảm đi 5% thì lợi nhuận mang lại chỉ có 5 073 nghìn đồng.
Trong trường hợp đó thì, khi bỏ ra 1 đồng chi phí vào quá trình sản xuât thì chỉ thu được 0,006 đồng lợi nhuận và 1,006 đồng giá trị doanh thu, dự án vẫn có tính khả thi khi vẫn có thể mang lại lợi nhuận. Nhưng nếu giá trà rau má giảm đi 10% thì khi đó không những không thể mang lại lợi nhuận mà HTX sẽ đối mặt với sự lỗ vốn khi lợi nhuận đạt giá trị âm hơn 38 triệu đồng. Điều đó đồng nghĩa với việc, việc đầu tư vào dự án không mang tính khả thi.
Ngược lại khi tăng giá trà rau má lên 5% hay 10% thì doanh thu thu được tăng lên, giá trị doanh thu đạt được trên 910 triệu đồng. Trong hai trường hợp này thì dự án hoàn toàn khả thi khi lợi nhuận thu được đều cao hơn nhờ sự tăng lên của giá trị doanh thu. Khi đầu tư vào quá trình sản xuất 1 đồng chi phí thì thu lại được hơn 1,1 đồng giá
Đại học kinh tế Huế
Bảng 2.12 : Ảnh hưởng giá thu mua nguyên liệu thay đổi
Đvt: Nghìn đồng
Chi phí Lợi nhuận LN/CP DT/CP
Giảm 10% 782 316 85 470 0,109 1,109
Giảm 5% 800 816 66 970 0,083 1,084
Tăng 5% 837 816 29 970 0,036 1,059
Tăng 10% 856 316 11 470 0,013 1,013
Nguồn: Xử lý số liệu Khi giá thu mua nguyên liệu thay đổi và các yếu tố khác giữ nguyên thì có ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh. Trong trường hợp này, ta có thể thấy rằng: khi giá thu mua nguyên liệu thay đổi thì chi phí trực tiếp và tổng chi phí cũng thay đổi theo.
Trong trường hợp giá thu mua nguyên liệu giảm 10% hay 5% thì lợi nhuận cũng tăng theo. Sở dĩ lợi nhuận chắc chắn tăng lên bởi vì tổng chi phí giảm đi nhưng doanh thu lại không thay đổi. Và mức lợi nhuận thu được tương ứng là 85 470 nghìn đồng và 66 970 nghìn đồng.
Thông qua số liêu ở trong bảng ta nhận thấy khi giá thu mua nguyên liệu có tăng lên 5% hay 10% thì dự án sản xuất vẫn rất khả thi. Tuy chi phí có tăng lên cao thì HTX vẫn có thể thu được lợi nhuận, mặc dù lợi nhuận này không cao, chỉ dưới 30 triệu đồng.