PHẦN 1: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ
1.2. HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY 12
1.2. HÌNH THỨC KẾ TOÁN VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CÔNG TY
1.2.1 Hình thức kế toán
Hiện nay công ty đang áp dụng hình thức sổ nhật ký chung trên cơ sở sử dụng phần mềm kế toán MISA.
Hệ thống tài khoản và sổ sách được lập theo đúng chế độ kế toán do bộ tài chính ban hành phù hợp với tình hình thực tế của công ty bao gồm: sổ Nhật ký chung,sổ Cái ,sổ và thẻ kế toán chi tiết ,bảng tổng hợp chi tiết.
Sơ đồ 1.3: Quy trình hoạch toán theo hình thức kế tóan máy:
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
-Báo cáo tài chính - Báo cáo kế toán Bảng tổng hợp
chứng từ kế toán cùng loại
Sổ kế toán -Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Chứng từ kế toán
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Giải thích sơ đồ:
Theo sơ đồ trên hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán như phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT ...hoặc các bảng tổng hợp chứng từ kế toán để xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập dữ liệu và máy tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm.
Sau đó theo qui trình đã được lập trình sẵn trong phần mềm các thông tin sẽ tự động được nhập vào các sổ kế toán tổng hợp như nhật ký chung, sổ cái các tài khoản và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan .
Cuối tháng hoặc bất kì thời điểm nào kế toán muốn cộng sổ hoặc muốn biết số dư trên các tài khoản, hoặc lập báo cáo tài chính chỉ cần nhấp chuột là kế toán có thể có được các giữ liệu cần thiết.
Cuối tháng hoặc cuối năm sổ kế toán tổng hợp hoặc sổ kế toán chi tiết được in ra giấy đóng thành quyển và được lưu theo đúng quy định.
1.2.2. Tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty: bộ máy tổ chức kế toán của công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyến. Kế toán trưởng điều hành các nhân viên phần hành không thông qua khâu trung gian. Toàn bộ công tác kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty. Hình thức tổ chức kế toán này thuận tiện cho việc chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của lãnh đạo công ty.
Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng
Kế toán Tổng
hợp
Kế toán Vật tư-
TSCĐ
Kế toán Tiền mặt, tiền gửi và thanh toán
Thủ quỹ Kế toán
tập hợp chi phí- tính giá thành
Kế toán tiền lương
và BHXH
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận:
- Kế toán trưởng đồng thời là trưởng phòng kế toán phụ trách chung, chịu trách nhiệm về hạch toán tập hợp chi phí - tính giá thành và kết quả sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời chịu trách nhiệm trước Tổng Giám Đốc và các cơ quan cấp trên về công tác hạch toán kinh doanh toàn công ty.
- Kế Toán tổng hợp: Chuyên theo dõi tổng hợp chứng từ số liệu để ghi vào sổ tổng hợp, sổ cái, sổ chi tiết, bảng cân đối tài khoản, bảng tổng hợp tài sản, lập các biểu báo cáo tài chính và giúp kế toán trưởng trong việc hạch toán.
- Kế toán vật tư- TSCĐ : Chuyên theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ và tình hình nhập xuất vật liệu, theo dõi TK 211,214,152…và tính khấu hao tài sản cố định. Lập kế hoạc xuất vật tư để đánh giá, phát hiện kịp thời vật tư thừa, thiếu, kém chất lượng. Theo dõi khấu hoa tài sản cố định đồng thời báo cấp trên.
- Kế toán tiền và thanh toán: Chịu trách nhiệm theo dõi TK 111, TK 112 và thanh toán các khoản tiền mặt thu - chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay, thanh toán với người mua, lập chứng từ thu chi, kiểm quỹ.
- Kế toán tập hợp chi phí- tính giá thành: Theo dõi các chi phí phát sinh trong quá trình sản xuất, bán hàng và quản lý doanh nghiệp. Theo dõi trên các Tk 621,622,627, lập bản tập hợp chi phí sản xuất chung; đồng thời tính giá thành phẩm. Tiến hành phân tích thực hiện mức dự toán chi phí sản xuất.
- Thủ quỹ: Theo dõi tình hình chi tiêu của quỹ phòng.
- Kế toán tiền lương và BHXH: Lập bảng tính lương tại phân xưởng dựa và trích BHXH theo quy định của nhà nước.
1.2.3. Chế độ và chính sách kế toán áp dụng tại công ty
- Áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/ 01/ N đến ngày 31/ 12/ N - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Việt Nam đồng.
- Phương pháp tính thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ thuế.
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang Việt Nam đồng: Theo tỷ giá ngân hàng thông báo tại thời điểm hạch toán(dùng tỷ giá thực tế).
- Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp tính giá NVL xuất kho: Theo phương pháp bình quân gia quyền.
1.2.4. Phần mềm kế toán được sử dụng tại công ty
Là Doanh nghiệp có quy mô tương đối, thực hiện tất cả các công đoạn sản xuất sản phẩm do vậy, quy trình kế toán qua nhiều giai đoạn. Vì thế, Công ty đã sử dụng phần mềm kế toán máy và một số phần mềm máy tính khác để hỗ trợ kế toán và giảm bớt tối đa khối lượng giấy tờ, sổ sách cồng kềnh.
Công ty sử dụng phần mềm kế toán máy MISA và một số phần mềm máy tính hỗ trợ khác như: Word, Excel… trong quá trình hạch toán kế toán.Nhằm nâng cao công tác quản lý, đảm bảo sự phù hợp, tránh sai sót, nhất quán và đồng bộ.
Hình 1.1: Giao diện phần mềm kế toán máy MISA
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG 189