CHƯƠNG 2. CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 11
2.1.3. Các khoản đầu tư tài chính của Công ty Cổ phần Sông Đà 11
Đến ngày 31/12/2012 Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đầu tư vào ba công ty con với số vốn là 36.431.773.480 đồng, cụ thể về tỷ lệ lợi ích và tỷ lệ quyền biểu quyết như sau:
Kế toán trưởng
Phó phòng kế toán
Ban tài chính kế toán tại các Chi nhánh thành viên
Kế toán
tạm ứng và thanh
toán Kế toán
tiền lương
và BHXH Kế
toán vật tư
và TSCĐ Kế
toán nhật ký
chung Kế
toán ngân hàng Kế
toán tổng hợp
Kế toán thuế và công nợ nội
bộ
Thủ quỹ
h
Bảng 2.3. Danh sách các công ty con của Công ty Cổ phần Sông Đà 11
STT Tên công ty Tỷ lệ
lợi ích
Tỷ lệ quyền biểu quyết 01 Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây lắp Sông Đà 11 67% 51%
02 Công ty Cổ phần Sông Đà 11 – Thăng Long (i) 36% 31%
03 Công ty Cổ phần Thủy điện To Buông (ii) 62,58% 70%
(i) Khoản đầu tư vào Công ty Cổ phần Sông Đà 11 – Thăng Long với tỷ lệ cổ phần sở hữu là 36% nhưng Công ty Cổ phần Sông Đà 11 có quyền chi phối các chính sách tài chính và hoạt động của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 - Thăng Long do Công ty Cổ phần Sông Đà 11 có quyền biểu quyết đa số (3/5) trong các cuộc họp hội đồng quản trị của Công ty này. Do vậy, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 – Thăng Long bị Công ty Cổ phần Sông Đà 11 kiểm soát và được hợp nhất khi lập Báo cáo tài chính hợp nhất.
(ii) Tỷ lệ quyền biểu quyết của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 trong Công ty Cổ phần Thủy điện To Buông là 70% bao gồm:
Tỷ lệ quyền biểu quyết trực tiếp là 25%;
Tỷ lệ quyền biểu quyết gián tiếp qua Công ty Cổ phần Sông Đà 11 – Thăng Long là 40%;
Tỷ lệ quyền biểu quyết gián tiếp qua Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây lắp Sông Đà 11 là 5%.
b. Đầu tư vào công ty liên kết
Tính đến thời điểm cuối năm 2012, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đầu tư vào hai công ty liên kết với tổng số vốn là 19.927.715.405 đồng, cụ thể về giá trị phần sở hữu được chi tiết ở Bảng 2.4 (tỷ lệ phần sở hữu bằng tỷ lệ quyền biểu quyết):
h
Bảng 2.4. Danh sách các công ty liên kết với Công ty Cổ phần Sông Đà 11
Số cuối năm Số đầu năm
Tên công ty Tỷ lệ phần
sở hữu Giá trị Tỷ lệ phần
sở hữu Giá trị Công ty Cổ phần kỹ
thuật điện Sông Đà ($) 36,12% 9.367.699.497 36,12% 8.664.343.642 Công ty Cổ phần xây
lắp và dịch vụ Sông Đà ($$)
36% 10.560.015.908 36% 10.592.866.054
Cộng 19.927.715.405 19.257.209.696
($) Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số
0102174012 ngày 12 tháng 07 năm 2010 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đầu tư vào Công ty Cổ phần kỹ thuật điện Sông Đà 5.000.000.000 VNĐ tương đương 33,12% vốn điều lệ.
Tại ngày thúc năm kết tài chính, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 nắm giữ 632.500 cổ phiếu, tương đương 36,12% vốn điều lệ.
($$) Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thuế số
0103042561 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20 tháng 11 năm 2009, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đầu tư vào Công ty Cổ phần Xây lắp và Dịch vụ Sông Đà 7.200.000.000 VNĐ, tương đương 36% vốn điều lệ.
Tại ngày kết thúc năm tài chính, Công ty Cổ phần Sông Đà 11 đã đầu tư 7.200.000.000 VNĐ, tương đương 36% vốn điều lệ và đã góp đủ vốn điều lệ đầu tư vào Công ty Cổ phần Xây lắp và Dịch vụ Sông Đà.
Lý do tăng giảm giá trị phần sở hữu tại các Công ty liên kết của Công ty Cổ phần Sông Đà 11 trong năm 2012 như bảng sau:
h
Bảng 2.5. Tình hình tăng giảm giá trị phần sở hữu tại các công ty liên kết của Công ty Cổ phần Sông Đà 11
Tên công ty
Giá trị phần sở hữu đầu năm
Phần lãi hoặc lỗ trong năm
Tăng do điều chỉnh
lợi nhuận
Giảm do phân phối quỹ khen thưởng, phúc
lợi, thù lao
Giảm do chia cổ tức
Giá trị phần sở hữu cuối năm
CTCP kỹ thuật điện Sông Đà
8.664.343.642 716.220.376 63.456.480 (76.321.001) - 9.367.699.497
CTCP xây lắp và dịch vụ Sông
Đà
10.592.866.054 1.229.340.734 (42.771.138) (225.819.742) (993.600.000) 10.560.015.908
Cộng 19.257.209.696 1.945.561.110 20.685.342 (302.140.743) (993.600.000) 19.927.715.405
c. Các khoản đầu tư tài chính khác c1. Đầu tư tài chính ngắn hạn
Bảng 2.6. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn của CTCP Sông Đà 11 Số cuối năm Số đầu năm Chỉ tiêu
Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Đầu tư ngắn hạn khác: 19.452.000.000 - - Công ty Tài chính Cổ phần Sông Đà 1.000.000 10.000.000.000 - - Công ty CP Thủy điện Cao nguyên
Sông Đà 7 (a) 595.200 5.952.000.000
- -
Công ty CP Sông Đà Hà Nội 200.000 2.000.000.000 - - Công ty Cổ phần Điện lực Dầu khí
Nhơn Trạch 2 (b) 150.000 1.500.000.000
- -
Cộng 19.452.000.000 - -
(a) Tổng vốn góp vào Công ty Cổ phần Thủy điện Cao Nguyên Sông Đà 7 theo đăng ký là 8.000.000.000 VND, chiếm 10% vốn điều lệ, trong đó: từ nguồn vốn của Công ty là 4.000.000.000 VND, các cá nhân góp vốn ủy thác qua Công ty là 4.000.000.000 VND. Tại ngày kết thúc năm tài chính, Công ty
h
đã nắm giữ 595.200 cổ phiếu.
(b) Mua cổ phần ủy thác qua Tổng Công ty Sông Đà.
c2. Đầu tư tài chính dài hạn
Bảng 2.7. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn của Công ty CP Sông Đà 11
Số cuối năm Số đầu năm
Chỉ tiêu
Số lượng Giá trị Số lượng Giá trị Đầu tư vào đơn vị khác: 745.200 26.652.000.000 Công ty Cổ phần Thủy điện
Cao Nguyên - Sông Đà(*) 595.200 5.952.000.000
Công ty Cổ phần Điện lực
dầu khí Nhơn Trạch(*) 150.000 1.500.000.000
Công ty Cổ phần Cao su
Tân Biên(**) - 2.200.000.000
CTCP Sông Đà Hà Nội(*) 200.000 2.000.000.000
Công ty Tài chính Cổ phần
Sông Đà 500.000 5.000.000.000 1.500.000 15.000.000.000
Cộng 5.000.000.000 26.652.000.000
(*) Theo Nghị quyết số 03/2012/NQ-SDD11-HĐQT ngày 22 tháng 02 năm 2012 về việc cơ cấu lại danh mục đầu tư tài chính của Công ty Cổ phần Sông Đà 11, Hội đồng quản trị công ty quyết định chuyển đổi mục đích nắm giữ cổ phần, vốn góp dài hạn sang đầu tư nắm giữ ngắn hạn.
(**) Theo Nghị quyết số 60/2010/NQ-SDD11-HĐQT ngày 27 tháng 12
năm 2010 về việc rút vốn ủy thác đầu tư tài chính Công ty Cổ phần Phát triển Cao su Tân Biên – Kampong Thom, Hội đồng quản trị CTCP Sông Đà 11 thông qua việc không tiếp tục góp vốn đầu tư tài chính vào Công ty Cổ phần Phát triển Cao su Tân Biên – Kampong Thom và rút lại phần vốn đã góp là 2,2 tỷ đồng theo hình thức ủy thác đầu tư thông qua Tổng Công ty Sông Đà.
h