Chơng 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức sử dụng VLĐ tại công ty tnhh MTV nam sơn
3.1. Phơng hớng phát triển của Công ty TNHH MTV Nam Sơn trong thời gian tíi
• Chiến lợc phát triển.
Cùng với đà phát triển của nền kinh tế, Công ty TNHH MTV Nam Sơn
đã đa ra đợc phơng hớng, chiến lợc để phấn đấu nâng cao năng lực xây dựng, tăng lợi nhuận và tiếp tục phát triển mạnh vơn rộng ra ngoài thị trờng. Trong bối cảnh chung hiện nay, khi Nhà nớc có chính sách phát triển các vùng kinh tế mới ở vùng sâu, vùng xa, xây dựng khu công nghiệp mới, xây dựng cơ sở hạ tầng, đờng xá giao thông mới.... Đây có thể là cơ hội tốt đối với các doanh nghiệp nói chung và đối với Công ty TNHH MTV Nam Sơn nói riêng. Trong chiến lợc lâu dài, Công ty đã hoạch định sẵn những kế hoạch:
- Về lĩnh vực sản xuất: Đẩy mạnh việc sản xuất và tiêu thụ những sản phẩm cấu kiện bê tông đúc sẵn, dầm cầu thép và các sản phẩm phục vụ xây
lắp khác bằng công nghệ cao để đa đi lắp đặt thực hiện hợp đồng theo đơn
đặt hàng.
- Về lĩnh vực thi công, xây dựng: Thâm nhập, vơn rộng thị trờng xây dựng ra phạm vi các nớc trong khu vực, chủ động tham gia tìm kiếm khách hàng và đủ sức thi công những công trình dân dụng và công nghiệp lớn, quan trọng cho nền kinh tế.
- Tăng khả năng cạnh tranh đủ về chất và lợng để cạnh tranh với các công ty xây dựng nớc ngoài đang xâm nhập vào thị trờng Việt Nam.
- Đào tạo và gửi cán bộ đi học nớc ngoài để tiếp thu những công nghệ sản xuất mới, hiện đại trên Thế giới...
Nhiệm vụ, mục tiêu năm 2008
Mục tiêu cụ thể của Công ty trong năm 2008 là tiếp tục nâng cao hơn nữa hiệu quả của vốn kinh doanh. Về doanh thu Công ty phấn đấu tăng 25%
so với năm 2007 tăng lợi nhuận sau thuế lên khoảng 750 triệu đồng tức là tăng từ 20% đến 25%. Thanh lý toàn bộ số TSCĐ hết thời gian sử dụng, đẩy nhanh thu hồi các khoản nợ của chủ đầu t, giảm nợ phải thu xuống khoảng 30% so với năm 2007. Tiếp tục nâng cao năng suất lao động và cải thiện đời sống công nhân viên, với thu nhập dự kiến khoảng 2.100.000 đồng/ng- ời/tháng. Đó là những mục tiêu mà lãnh đạo Công ty đã đề ra và hoàn toàn có thể thực hiện đợc trong năm tới.
3.2. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Công ty TNHH MTV Nam Sơn.
3.2.1. Chú trọng đầu t vào TSCĐ, đặc biệt đầu t mới thiết bị và dây truyền công nghệ một cách đồng bộ, kịp thời.
Trong các doanh nghiệp, sự nhạy cảm trong việc đầu t đổi mới, bổ sung TSCĐ là nhân tố quan trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn thông qua giảm chi phí sửa chữa, tăng năng suất lao động, chất lợng các sản phẩm... Mặt khác nó cũng giải phóng lao động thủ công đảm bảo an toàn cho ngời lao động. Do đó việc chú trọng đầu t vào TSCĐ, đặc biệt là đầu t đổi mới thiết bị và công nghệ là hoàn toàn cần thiết. Thực tế tại Công ty TNHH MTV Nam Sơn, mặc dù lực sản xuất của TSCĐ tại Công ty còn thấp, một số máy móc thiết bị đã trở nên lạc hậu, số khấu hao chung của các loại TSCĐ ở
mức khá cao . Cùng với việc đổi mới TSCĐ, Công ty còn phải cân nhắc đầu t vào thiết bị lớn, hiện đại đáp ứng nhu cầu sản xuất ngày càng mở rộng và không ngừng nâng cao năng lực sản xuất, tăng khả năng cạnh tranh trên thị trêng.
Đi đôi với công tác trên việc thanh lý, nhợng bán bớt một số TSCĐ
không còn phù hợp với trình độ kỹ thuật và quy trình công nghệ hiện có là một giải pháp Công ty cần làm hiện nay. Bởi vì số máy móc thiết bị này của Công ty đều đã cũ mà khi đổi mới thì nhiều máy móc thiết bị không đồng bộ cần phải đổi mới dần dần và những máy móc quá cũ không dùng đợc hoặc không cần dùng cần phải đợc thanh lý và sử lý dứt điểm để tăng cờng vốn bổ sung cho sản xuất kinh doanh. Đối với những tài sản đầu t mới Công ty phải quản lý, giám sát chặt chẽ đồng thời phải thực hiện trích khấu hao đầy đủ, chính xác để thu hồi vốn cố định.
3.2.2. Chủ động và có kế hoạch trong công tác huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh.
Vấn đề cốt lõi và căn bản của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là việc xây dựng cơ cấu vốn hợp lý và nguồn tài trợ phải phù hợp để luôn đảm bảo an toàn tài chính ở mức cao nhất mà chi phí sử dụng vốn ở mức thấp nhất. Thực tế trong năm 2007 VLĐ trong tổng vốn sản xuất kinh doanh đã
tăng 30,35% so với năm 2006. Trong khi nguồn vốn cũng có sự biến động theo xu hớng ngày càng tốt hơn. Đặc biệt là nợ ngắn hạn trong nợ phải trả đã
giảm vào cuối năm 2007, vốn chủ sở hữu trong tổng vốn sản xuất kinh doanh tăng trong năm 2007.. Đây là xu hớng biến động ngày càng tốt hơn để dần tới một cơ cấu vốn hợp lý. Tuy nhiên theo tình hình thực tế nguồn vốn của Công ty thì nợ phải trả vẫn chiếm tỷ trọng ở mức cao , dẫn đến tình trạng làm khả năng tự chủ tài chính của Công ty ở mức thấp. Công ty phải phụ thuộc vào bên ngoài rất nhiều, nếu không biết cách tổ chức quản lý tốt số nợ này thì dễ dẫn tới mất khả năng thanh toán. Để khắc phục tình trạng này và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh, Công ty cần phải chủ động lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn, cụ thể:
- Xác định một cách chính xác nhu cầu vốn tối thiểu cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đó có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn một cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí hoặc thiếu vốn ảnh hởng xấu đến quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Trên cơ sở nhu cầu vốn theo kế hoạch đã lập, Công ty cần xây dựng kế hoạch huy động bao gồm xác định số vốn hiện có và số vốn cần bổ sung, lựa chọn nguồn tài trợ tích cực với số vốn cần bổ sung, cần lựa chọn nguồn có chi phí sử dụng vốn là thấp nhất. Ngoài kế hoạch tổ chức huy động vốn Công ty cần chủ động lập kế hoạch về phân phối và sử dụng vốn đang taọ lập nhằm
đạt hiệu quả cao nhất, cụ thể: Đầu t bao nhiêu, vào loại máy móc thiết bị nào? Phơng tiện vận tải nào cần thiết phải đợc thay thế ...? hoặc nguyên vật liệu nào cần phải dự trữ và dự trữ bao nhiêu cho phù hợp...?
- Khi đa các nguồn vốn huy động đợc vào sử dụng, Công ty phải căn cứ vào kế hoạch huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đã lập, làm cơ sở
để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế của Công ty. Nếu trong trờng hợp có phát sinh thêm nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty cần phải chủ động đáp ứng kịp thời nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất không bị gián đoạn. Ngợc lại, nếu thừa vốn thì Công ty phải có biện pháp xử lý linh hoạt nh mở rộng sản xuất, đầu t vào chứng khoán ngắn hạn, hoặc cho
đơn vị khác vay... nhằm làm cho đồng vốn luôn vận động và nảy nở sinh sôi.
Kế hoạch huy động và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh là một bộ phận quan trọng của kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh cũng nh đối với các kế hoạch khác, do đó việc lập các kế hoạch này nhất thiết phải dựa vào sự phân tích, tính toán và các chỉ tiêu kinh tế, tài chính của các kỳ trớc làm cơ sở. Để việc tổ chức và sử dụng sản xuất kinh doanh của Công ty mang lại hiệu quả cao nhất thì kế hoạch phải đợc lập sát, chính xác, toàn diện và nhất quán.
3.2.3. Đẩy mạnh công tác thanh toán, thu hồi nợ
Công ty cần có biện pháp nhanh chóng thu hồi các khoản nợ, tránh hiện tợng vốn bị chiếm dụng quá lớn làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Việc thu hồi nợ của Công ty là rất khó khăn, chính vì lẽ đó mà Công ty cần có giải pháp thu hồi nợ một cách có hiệu quả nhất. Xuất phát từ tình hình thực tế tôi xin đa ra một số ý kiến để thu hồi các khoản nợ của Công ty nh sau:
- Trong các khoản phải thu, khoản chiếm tỷ trọng lớn nhất là các khoản phải thu của các chủ đầu t, chiếm tới 84% trong tổng các khoản phải thu và nó ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn. Do đó Công ty cần
theo dõi sát xao tình hình các khoản nợ và có biện pháp thu hồi một các hợp lý sao cho có lợi nhất cho Công ty, cụ thể là:
+ Phân loại từng đối tợng nợ sau đó tổ chức ra một bộ phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ, bộ phận này sẽ theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ.
+ Đối với những khoản nợ cũ cần thu hồi và tiến hành dứt điểm. Cụ thể, nếu tình trạng nợ quá hạn diễn ra thờng xuyên và đơn vị mắc nợ không chịu trả nợ cho Công ty theo đúng hạn thì Công ty phải kiên quyết không tiếp tục ký hợp đồng xây dựng với đơn vị đó. Nếu trờng hợp đơn vị mắc nợ không có khả năng thanh toán, nợ ứ đọng quá nhiều Công ty cần phải dùng tài sản thế chấp của họ để bù vào phần giá trị sản phẩm mà Công ty đã giao và trong tình huống cuối cùng có thể nhờ đến sự can thiệp của cơ quan pháp luật. Ngoài ra đối với trờng hợp những đơn vị, cá nhân có mối quan hệ thờng xuyên, tốt đẹp với Công ty, tiến hành chấp hành thanh toán theo đúng chế độ,
đúng thời hạn các khoản nợ thì Công ty có thể u tiên thực thi hợp đồng đã ký nhanh chóng quyết toán bàn giao sản phẩm xây lắp đúng hạn hoặc trớc hạn.
+ Đối với những hợp đồng xây dựng mới phải quy định rõ ràng, nghiêm túc về trách nhiệm của các bên phải chịu nếu vi phạm điều khoản về thanh toán. Sau đó theo dõi và đốc thúc các khoản nợ này khi đến hạn và chấp hành đúng nh hợp đồng đã ký.
+ Công tác thu hồi nợ nên tiến hành theo phơng pháp cuốn chiếu, nên tiến hành đều đặn, không nên dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây lãng phí. Trong khi đó, cuối năm lợng tiền thu về sẽ làm tồn quỹ tăng nhanh gây d tiền giả tạo.
+ Song song với công tác đốc thúc, thu hồi nợ Công ty cũng nên sử dụng một số chính sách tài chính khuyến khích chủ đầu t trả nợ sớm và hạn chế tối đa các khoản nợ, đó là chính sách tín dụng nh giảm giá hàng thanh toán ngay, thanh toán trớc hạn...
Cùng với công tác thu nợ, Công ty cũng phải có phơng án thích hợp
để trả các khoản nợ, khoản chiếm dụng. Thực tế nợ phải trả của Công ty rất lớn, tại thời điểm 31/12/2007. Trong đó nợ dài hạn chiếm một phần không
đáng kể, còn lại chủ yếu là nợ ngắn hạn. Trong nền kinh tế thị trờng việc chiếm dụng vốn lẫn nhau trong quan hệ mua bán là điều khó tránh khỏi. Nếu chiếm dụng vốn trong chừng mực nào đó và Công ty có phơng án trả nợ phù
hợp thì sẽ giảm bớt phần nào sự thiếu hụt về vốn kinh doanh, đồng thời có thể phát triển mối quan hệ với đối tác, bạn hàng. Và ngợc lại nếu Công ty chiếm dụng vợt quá giới hạn thời gian thanh toán sẽ làm mất uy tín với bạn hàng, mặt khác vốn chiếm dụng quá lớn còn là gánh nặng nợ đối với Công ty.
Vì vậy, nếu Công ty không có một kế hoạch trả nợ phù hợp với tình hình tài chính hiện tại sẽ dẫn đến rủi ro cao về tài chính đối với Công ty, biện pháp cụ thÓ:
+ Đối với nợ phải trả đến hạn, nợ quá hạn Công ty cha có khả năng thanh toán thì xin ra hạn một thời gian nữa, sau đó tích cực tìm nguồn huy động
để trả nợ đúng nh cam kết.
+ Đối với nợ đến hạn, sắp đến hạn Công ty cần chủ động tìm nguồn để trả. Thực hiện biện pháp này phải kết hợp chặt chẽ với thu hồi nợ nhằm thanh toán đúng hạn, từ đó không gây biến động tới tình hình tài chính của Công ty và giữ đợc uy tín với khách hàng.
3.2.4. Sử dụng tiết kiệm và tăng nhanh vòng quay vốn lu động.
Hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và hiệu quả sử dụng vốn lu động nói riêng phụ thuộc rất nhiều vào việc sử dụng tiết kiệm và tăng nhanh tốc độ luân chuyển VLĐ. Thực tế, do giảm tốc độ luân chuyển VLĐ xuống 0,165 vòng so với năm trớc. Đây là biểu hiện cha tốt để Công ty nâng cao đợc hiệu quả sử dụng vốn trong kỳ. Vì vậy công ty cần cố gắng để tăng tốc độ luân chuyển vốn lu động để công ty tiết kiệm đợc những khoản tiền đáng kể, Để có thể nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh mà cụ thể là VLĐ em xin đa ra một vài ý kiến cụ thể nh sau:
- Xác định đúng nhu cầu VLĐ cần thiết cho từng thời kỳ sản xuất kinh doanh. Đây là công việc khó khăn đòi hỏi phải đợc nghiên cứu xem xét một cách cụ thể dựa trên tình hình thực tế của Công ty.
- Tổ chức quản lý thu hồi nợ của chủ đầu t ( biện pháp 3).
- Tổ chức tốt công tác thu mua dự trữ, tìm nguồn cung cấp ổn định với chi phí vận chuyển thấp nhất tới công trình, giảm bớt các chi phí không cần thiết đồng thời quản lý chặt chẽ sử dụng nguyên vật liệu trong quá trình thi công.
- Đề ra chế độ tạm ứng phù hợp: Đối với khoản tạm ứng Công ty có số d nợ ở mức khá cao. Để đảm bảo quá trình kinh doanh không bị gián đoạn và
vốn không bị ứ đọng trong khoản tạm ứng không hợp lý, Công ty cần xây dựng nguyên tắc quản lý tạm ứng chặt chẽ chống thất thoát tiền vốn.
- Đẩy nhanh tiến độ thi công, hoàn thành và quyết toán công trình
đúng tiến độ để sao cho giá trị hàng tồn kho ở mức thấp nhất ở mức có thể ( cụ thể là làm chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ở mức thấp, nhanh chóng thu hồi và tăng quay vòng vốn).
Trên đây là một số biện pháp tài chính cần thiết đợc rút ra xuất phát từ tình hình thực tế trong thời gian qua của Công ty TNHH MTV Nam Sơn để giúp Công ty không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng hiệu quả sản xuÊt kinh doanh. /
KÕt luËn
Trải qua 5 năm xây dựng và trởng thành, Công ty TNHH MTV Nam sơn
đã từng bớc phát triển về mọi mặt. Điều kiện làm việc cũng nh thu nhập của ng- ời lao động cũng đã đợc nâng cao. Công ty đã xây dựng đợc cho mình một uy tín trên thị trờng, tạo đợc mối quan hệ với các đơn vị khác và nâng cao năng lực của mình. Tuy nhiên bên cạnh một số thành quả thì công ty vẫn còn một số mặt hạn chế cần phải khắc phục để tạo đợc lòng tin yêu của mọi ngời mang lại nhiều lợi ích cho đất nớc.
Để tiến hành bất kỳ một quá trình sản xuất kinh doanh nào trớc hết doanh nghiệp cần phải có một yếu tố tiền đề đó là vốn kinh doanh.
Trong nền kinh tế thị trờng, vốn là điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa quyết
định tới các bớc tiếp theo của quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Vì thế, doanh nghiệp luôn phải đảm bảo vốn cho hoạt động của mình, không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Từ đó doanh nghiệp mới có thể tăng lợi nhuận, thu nhập để tồn tại và phát triển.
Do đó, vấn đề đặt ra cho các doanh nghiệp là phải huy động vốn để hoạt
động sản xuất kinh doanh diễn ra thuận lợi và phải sử dụng vốn sao cho hiệu quả ngày càng cao trong lĩnh vực kinh doanh mà Nhà nớc cho phép.
Xuất phát từ tầm quan trọng đó, sau thời gian thực tập tại công ty TNHH MTV Nam Sơn, với kiến thức thu thập đợc trong thời gian học tập, cùng với sự hớng dẫn tận tình của Thầy giáo: Vũ Văn Ninh và sự giúp đỡ của các anh chị trong công ty TNHH MTV Nam Sơn, em đó ho n th nh chuyên à à đề tốt nghiệp với đề t i:à :Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động tại công ty TNHH MTV Nam Sơn . Do điều kiện và thời gian cũng nh sự hiểu biết thực tế còn hạn chế nên chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em chỉ nêu đợc một số vấn
đề cơ bản nhất về công tác hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty. Tuy nhiên, em cũng đã cố gắng phản ánh đầy đủ những nét chủ yếu, đồng thời cũng nêu ra những mặt còn hạn chế và đề ra các phơng h- ớng cần thiết để hoàn thiện. Em rất mong nhận đợc sự quan tâm giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của Thầy Vũ Văn Ninh và các, anh chị trong Công ty để báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn đồng thời em cũng có thể hiểu sâu hơn.
Em xin cảm ơn sự hớng dẫn của Thầy: Vũ Văn Ninh và các anh chị phòng kế toán của Công ty TNHH MTV Nam Sơn đã nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành báo chuyên đề thực tập tốt nghiệp này.
Hải Dơng, ngày 17 tháng 10 năm 2008.