Chương 4. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ HUYỆN SÔNG LÔ
4.2. Giải pháp quản lý thu thuế đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Chi cục thuế huyện Sông Lô
4.2.1. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành
- Tiếp tục bám sát sự chỉ đạo điều hành của Trung ương, của tỉnh và thị xã về nhiệm vụ thu NSNN. Phân công cụ thể trong lãnh đạo Chi cục Thuế nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức đoàn thể trong quá trình triển khai thực hiện nhiệm vụ, thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan, tăng cường thực hiện Đề án tăng kỷ luật kỷ cương đối với cán bộ công chức ngành thuế Vĩnh Phúc, kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đội theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế quy định công tác.
- Tăng cường công tác lãnh đạo, chỉ đạo trong công tác thu ngân sách nhà nước, kiểm tra giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc kê khai nộp thuế, kiểm tra tờ khai thuế tại trụ sở Cơ quan Thuế, kiểm tra tại trụ sở NNT.
- Tổ chức triển khai kịp thời các chính sách thuế của Nhà nước mới ban hành. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền giáo dục nhằm nâng cao sự hiểu biết của người dân trong việc thực hiện tốt nghĩa vụ nộp thuế.
- Tập trung đôn đốc, xử lý thu hồi nợ đọng thuế, không để gia tăng thêm số nợ thuế mới.
- Thực hiện rà soát, phân tích, đánh giá khả năng các nguồn thu, theo từng sắc thuế, từng lĩnh vực thu, từng doanh nghiệp; Đặc biệt tăng cường trách nhiệm của cán bộ, công chức thuế trong việc đôn đốc doanh nghiệp kê khai thuế, nộp thuế.
- Tiếp tục thực hiện nghiêm túc Chỉ thị số 03/CT-BTC ngày 20/5/2014 về tăng cường kỷ cương, kỷ luật trong quản lý thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế, Quyết định số 1201/QĐ-TCT ngày 06/08/2014 ban
hành Kế hoạch hành động của Tổng cục Thuế tăng cường kỷ luật, kỷ cương trong quản lý thuế, đẩy mạnh cải cách hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế. Chỉ thị số 01/CT-TCT ngày 19/08/2014 do Tổng Cục Thuế ban hành nhằm tăng cường kỷ cương kỷ luật, chấn chỉnh lề lối làm việc, thái độ, tác phong ứng xử của công chức thuế với người nộp thuế và đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế.
- Tích cực tham mưu cho UBND huyện, Ban chỉ đạo đôn đốc thu nộp ngân sách của thị xã chỉ đạo các ban, ngành tăng cường công tác phối hợp, khai thác nguồn thu, chống thất thu, xử lý nợ thuế, đồng thời tạo điều kiện mọi mặt để thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển. Phân tích dự báo, phát hiện và đánh giá kịp thời những yếu tố tác động ảnh hưởng tăng, giảm nguồn thu NSNN trên địa bàn, kiến nghị các biện pháp sát với tình hình thực tế với UBND huyện để chỉ đạo các ban, ngành cùng phối hợp thực hiện công tác thu ngân sách.
- Tích cực phối hợp với Phòng Tài chính và các ngành liên quan đẩy nhanh tiến độ thực hiện xác định giá thu tiền sử dụng đất của các Dự án đã được giao đất, hoàn thành đầu tư xây dựng hạ tầng kỹ thuật và đã có giao dịch với khách hàng sử dụng đất, trình UBND huyện phê duyệt để kịp thời đôn đốc thu tiền sử dụng đất cho ngân sách, tham mưu cho Lãnh đạo Cục, phối hợp với các ngành tập trung quyết liệt cho việc thu hồi các khoản nợ thuế.
4.2.2. Giải pháp hỗ trợ tuyên truyền
* Về nội dung:
- Thứ nhất, tập trung phổ biến, tuyên truyền, hướng dẫn, hỗ trợ NNT về các chính sách và thủ tục hành chính thuế, nhất là các qui định mới được ban hành hoặc sửa đổi bổ sung (thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN, phát hành, sử dụng hóa đơn...).
- Thứ hai, đẩy mạnh thông tin, tuyên truyền về cải cách thủ tục hành chính thuế, mục đích, ý nghĩa, tác động, hiệu quả của việc cải tiến thủ tục, đổi
mới phương thức kê khai, nộp thuế đối với cơ quan thuế và NNT. Tăng cường tuyên truyền, phổ biến để NNT biết những lợi ích thiết thực của việc kê khai, nộp thuế điện tử từ đó tích cực tham gia thực hiện, phấn đấu đạt mục tiêu 100%
doanh nghiệp thực hiện khai thuế điện tử vào cuối năm 2014 và nộp thuế điện tử vào năm 2015.
- Thứ ba, thường xuyên đưa tin về hoạt động của ngành thuế, phản ánh những hoạt động của ngành thuế hướng tới NNT, đồng hành cùng NNT, tháo gỡ khó khăn, tạo thuận lợi cho NNT; đồng thời phản ánh những nỗ lực của ngành thuế trong công tác quản lý thuế, thực hiện tốt nhiệm vụ thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN; xây dựng hình ảnh, nâng cao uy tín của ngành Thuế trong cộng đồng xã hội.
- Thứ tư, tuyên truyền, tôn vinh, tuyên dương kịp thời các tổ chức, cá nhân sản xuất kinh doanh giỏi thực hiện tốt nghĩa vụ thuế với NSNN; phê phán, lên án mạnh mẽ các hành vi vi phạm pháp luật về thuế, chây ỳ không nộp thuế.
* Về hình thức: đổi mới, đa dạng hoá các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ cho phù hợp với từng nhóm đối tượng và đặc điểm thực tế của từng địa phương. Rà soát, xóa bỏ, thay thế các hình thức tuyên truyền lạc hậu, không hiệu quả. Cụ thể:
- Thứ nhất, tăng cường tuyên truyền trên các phương tiện truyền thông hiện đại, có đối tượng tiếp nhận thông tin rộng, tác động tuyên truyền lớn, kinh phí hợp lý, hiệu quả. Đẩy mạnh tuyên truyền trên phát thanh, truyền hình và các phương tiện điện tử (báo mạng, internet...).
- Thứ hai, đẩy mạnh cung cấp thông tin trên Trang thông tin điện tử của cơ quan thuế, đăng tải đầy đủ, kịp thời các thông tin về chính sách, thủ tục hành chính thuế và các thông tin liên quan khác nhằm phục vụ tốt nhu cầu khai thác, tra cứu thông tin của NNT.
- Thứ ba, thực hiện công khai kịp thời, đầy đủ thủ tục hành chính về thuế và một số thông tin theo quy định (thông tin về hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, thông tin về hóa đơn, về doanh nghiệp thuộc diện rủi ro) trên Trang thông tin điện tử và tại trụ sở cơ quan thuế. Ngoài ra, phải thực hiện công khai, niêm yết tại trụ sở cơ quan thuế nơi giải quyết thủ tục của NNT về quy trình thực hiện và các giấy tờ cần thiết liên quan đến NNT là cá nhân (như: cấp hóa đơn lẻ, chuyển nhượng, cho thuê bất động sản, nhà ở...) giúp người dân, NNT dễ dàng tìm hiểu, nắm bắt để thực hiện, đồng thời dễ giám sát việc thực thi công vụ của cán bộ, công chức thuế.
- Thứ tư, tăng cường tuyên truyền, đối thoại trực tiếp với NNT: tọa đàm, đối thoại với tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân nộp thuế, kịp thời tháo gỡ khó khăn, vướng mắc cho NNT, lắng nghe ý kiến phản ánh, đóng góp của NNT. Nghiên cứu thực hiện tổ chức các “tuần lễ lắng nghe NNT”,
“Tuần lễ hỗ trợ NNT”... theo chủ đề, nội dung và quy mô phù hợp với từng địa phương.
- Thứ năm, đưa ra đánh giá và tổ chức có hiệu quả công tác tuyên truyền qua biển hiệu, panô.
4.2.3. Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp
Đẩy mạnh thực hiện kê khai thuế qua mạng Internet và nộp thuế điện tử, hiện đại hóa công tác thu nộp NSNN, chuẩn bị điều kiện để tiếp tục mở rộng phạm vi trao đổi, kết nối thông tin qua mạng giữa cơ quan thuế với ngân hàng để phục vụ cho mục đích quản lý thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai, nộp thuế.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan tuyên truyền xử lý các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ
trốn tránh nghĩa vụ thuế. Thường xuyên tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp để kịp thời giải quyết các khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế.
Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm giảm bớt thời gian chi phí cho NNT, tạo điều kiện thuận lợi cao nhất cho người nộp thuế, góp phần thu hút vốn đầu tư và tăng thu cho NSNN.
Thường xuyên tổ chức các hội nghị đối thoại, tập huấn chính sách cho NNT, đặc biệt là khi có chính sách thuế mới hoặc sửa đổi bổ sung. Triệt để hỗ trợ tháo gỡ khó khăn cho các doanh nghiệp trên địa bàn theo quy định của pháp luật hiện hành.
4.2.4. Giải pháp quản lý trong ngành
Nâng cao công tác quản lý cán bộ, trong đó chú trọng vào nâng cao chất lượng cán bộ, gắn công tác thi đua khen thưởng với kết quả hoàn thành nhiệm vụ của mỗi người. Thường xuyên tập huấn, bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo từng chức năng quản lý thuế để nâng cao năng lực trình độ cho cán bộ công chức thuế. Tiếp tục tổ chức, rà soát, sắp xếp lại cán bộ theo kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động cán bộ công chức, lãnh đạo để nâng cao hiệu suất giải quyết công việc và nâng cao năng lực chuyên môn, năng lực quản lý, chỉ đạo điều hành của cán bộ lãnh đạo cơ quan thuế.
Chi trả tiền lương, thưởng và các nguồn kinh phí khác của cán bộ công chức đảm bảo đầy đủ, kịp thời, đúng quy định; thăm hỏi động viên, quan tâm đời sống vật chất tinh thần của cán bộ công chức.
Tiếp tục thực hiện tốt chương trình phòng và chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm. Tăng cường công tác quản lý trong ngành thắt chặt kỷ cương kỷ luật, đổi mới phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ.
Trang bị cơ sở vật chất, phương tiện làm việc để đáp ứng mọi yêu cầu về quản lý thuế của cán bộ công chức.
4.2.5. Giải pháp quản lý thu nợ
Hàng tháng, thực hiện nghiêm túc và quyết liệt các biện pháp theo quy định tại Luật Quản lý thuế để thu hồi nợ đọng như: Thông báo tiền chậm nộp;
đưa thông tin người nộp thuế chây ỳ nợ thuế lên các phương tiện thông tin đại chúng; biểu dương các đơn vị, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế. Đồng thời, qua các phương tiện thông tin đại chúng, phê bình các đơn vị, doanh nghiệp để nợ đọng thuế.
Tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ thuế. Giao kế hoạch thu nợ tới từng cán bộ, hàng tháng, kiểm tra đối chiếu đánh giá phân loại số nợ thuế.
Căn cứ vào từng khoản nợ, đối tượng nợ và nguyên nhân nợ để áp dụng các biện pháp đôn đốc thu nợ và thực hiện các biện pháp cưỡng chế phù hợp;
phấn đấu thu hồi nợ thuế đạt các chỉ tiêu của ngành giao và không để phát sinh nợ mới.
Phối hợp với Sở Tài nguyên Môi trường thu hồi nợ khai thác khoáng sản. Theo đó, đề nghị các đơn vị trong lĩnh vực khoáng sản phải có xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế mới được cấp mới hoặc gia hạn khai thác khoáng sản.
Ngoài việc gửi thông báo nợ thuế đến người nộp thuế qua đường bưu điện, phối hợp với Viễn thông triển khai dịch vụ nhắn tin đôn đốc nộp tiền nợ thuế, tiền phạt chậm nộp đến số điện thoại của người đứng đầu doanh nghiệp, qua đó, nhằm nâng cao trách nhiệm, ý thức chấp hành nộp thuế.
Thường xuyên tham mưu giúp cấp uỷ, chính quyền địa phương tiếp tục duy trì Ban chỉ đạo chống thất thu và đôn đốc thu nộp ngân sách; đồng thời triển khai thực hiện kịp thời các Nghị quyết của Quốc hội, của Chính phủ, kịp thời tháo gỡ, giải quyết khó khăn vướng mắc giúp hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển ổn định, tạo nguồn thu vững chắc cho ngân sách nhà nước.
Đưa ra một số giải pháp để thu nợ đọng thuế, chống thất thu như tham mưu với các cơ quan chức năng, các chính quyền địa phương trong việc đôn
đốc doanh nghiệp nộp thuế, sử dụng đồng bộ các biện pháp thu hồi nợ đọng thuế, đẩy mạnh công tác tuyên truyền việc thực hiện Luật Thuế, phân loại các khoản nợ để áp dụng các biện pháp cưỡng chế. Thậm chí có thể dùng biện pháp mạnh đối với các doanh nghiệp, cá nhân cố tình dây dưa trốn thuế, chuyển hồ sơ cho cơ quan điều tra nhằm xử lý nghiêm minh theo pháp luật.
Tập trung chỉ đạo công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế đảm bảo thực hiện đúng, đủ các biện pháp quản lý, không để phát sinh thêm số nợ thuế mới, phấn đấu số nợ thuế đến thời điểm 31/1/2014 không quá 5% so với số thực hiện thu ngân sách trên địa bàn.
4.2.6. Giải pháp công tác kiểm tra
- Thứ nhất, công tác chỉ đạo điều hành phải thường xuyên, sát sao và gắn với việc giám sát hoạt động thanh tra, kiểm tra.
Việc tuân thủ sự chỉ đạo điều hành và định hướng triển khai công tác kiểm tra thuế của Tổng cục Thuế theo ngành nghề, lĩnh vực có rủi ro cao về thuế. Đồng thời, phải có sự linh hoạt trong đề xuất bổ sung nhiệm vụ kiểm tra theo diễn biến rủi ro và khai thác tăng thu thực tế của DN theo từng ngành nghề, lĩnh vực ít bị ảnh hưởng của suy thoái kinh tế. Thường xuyên báo cáo đề xuất với các cơ quan có thẩm quyền xử lý kịp thời những vướng mắc về chính sách, chế độ trong quá trình thanh tra, kiểm tra. Đối với những trường hợp quan trọng liên quan đến số thu lớn, các giao dịch mới phát sinh hoặc phức tạp chưa có quy định cụ thể Cục Thuế đã tổ chức trao đổi lấy ý kiến của các bộ phận chuyên môn trong cơ quan, lãnh đạo cấp trên và các bên liên quan để tìm ra phương án giải quyết phù hợp.
- Thứ hai, coi trọng công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế và triển khai phân tích sâu các dấu hiệu rủi ro tại trụ sở cơ quan thuế.
Đối với công tác xây dựng kế hoạch kiểm tra thuế, được triển khai bằng phương pháp tính điểm rủi ro từ năm 2010 với 11 tiêu chí đến năm 2014 sử dụng 21 tiêu chí. Xây dựng kế hoạch kiểm tra năm 2014 là gán điểm rủi ro
cho 100% các DN hoạt động trên địa bàn thị xã. Sau khi sàng lọc rủi ro từ cao xuống thấp, danh sách người nộp thuế phân tích rủi ro được công khai, lấy ý kiến phản hồi từ bộ phận kiểm tra thuế, các bộ phận kê khai kế toán thuế và các bộ phận liên quan người nộp thuế nhằm thu thập thêm thông tin, sàng lọc kỹ đối tượng kiểm tra. Việc xây dựng kế hoạch được kết hợp giữa công nghệ thông tin với kinh nghiệm quản lý của cán bộ và thực hiện tập trung qua nhiều bước giúp hạn chế tối đa việc lựa chọn DN vào kế hoạch kiểm tra.
Sau khi nhận kế hoạch, tiếp tục dựa trên các tiêu chí chủ yếu như doanh thu, số lỗ phát sinh, số tiền hoàn thuế, ngành nghề kinh doanh, số năm chưa được thanh tra, kiểm tra để tiếp tục định hướng trong công tác xây dựng và điều chỉnh kế hoạch.
- Thứ ba, tăng cường, chủ động phối hợp với các cơ quan điều tra.
Xác định đây là việc làm thường xuyên và liên tục nên cần phối hợp chặt chẽ với các cơ quan hữu quan, đặc biệt là với công an trong việc xác minh điều tra các DN cố tình không kê khai, điều chỉnh các hóa đơn có dấu hiệu bất hợp pháp theo thông báo đối chiếu chéo hóa đơn của cơ quan thuế.
- Thứ tư, tăng cường công tác giám sát hoạt động kiểm tra thuế.
Việc làm này cần được thực hiện từ trước khi ban hành quyết định kiểm tra cho tới khi kết thúc, lưu hồ sơ, nhập báo cáo kết quả thực hiện và đôn đốc thu nộp sau thanh tra, kiểm tra thông qua hệ thống các biểu mẫu được chuẩn hóa.
- Thứ năm, tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin trong công tác kiểm tra.
Việc ứng dụng công nghệ thông tin có ý nghĩa quan trọng giúp cho cán bộ thuế không mất nhiều thời gian kết xuất dữ liệu về hồ sơ kế khai thuế của người nộp thuế mà tập trung vào đánh giá rủi ro. Đồng thời, xây dựng công cụ hỗ trợ cho công tác kiểm tra có hiệu quả như: phân loại nhóm DN có dấu hiệu rủi ro, nhóm DN trọng điểm, nhóm ngành nghề cần đi sâu phân tích. Khai