HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ
2.3.2.5. Kế toán chi phí hoạt động tài chính
● Tài khoản sử dụng
TK 635 – “Chi phí hoạt động tài chính”
Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh có khoản mục nợ phải trả mà ở đây là khoản vay ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn (31,38%) trong tổng nguồn vốn của công ty. Vì vậy, hàng tháng công ty phải chi ra một khoản lớn cho chi trả lãi vay. Ngoài ra, công ty còn khoản chiết khấu thanh toán do khách hàng thanh toán sớm nên cũng hạch toán vào chi phí tài chính.
● Nghiệp vụ phát sinh
Căn cứ vào Giấy báo Nợ số 2554 ngày 15/12/2016 về việc ngân hàng BIDV Quảng Bình thu tiền lãi vay với số tiền là 1.330.000 đồng. Kế toán nhập số liệu của Đơn vị: Công ty TNHH PTXD TM Nam Khánh Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: Bố Trạch – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632
ĐVT: đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Ghi Số hiệu Ngày chú
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu kỳ - -
09/12 PC 3917 09/12 TT tiền bốc hàng 111 210.000 10/12 BTLT 11 10/12 Chi phí tiền lương
tháng 11/2016
quản lý 334 25.300.000
28/12 HĐ
GTGT 00367
TT tiền mua chóa
đèn 111 430.000
... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh ... 150.257.000 ... ... ... Số dư cuối kỳ -
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
nghiepj vụ kinh tế phát sinh vào máy, máy sẽ tự động tính toán và kết chuyển vào sổ chi tiết tìa khoản 635.
Nợ TK 635: 1.330.000 Có TK 112: 1.330.000
- Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán phản ánh lên sổ Nhật ký chung. Đồng thời vào sổ chi tiết TK 635. Cuối kỳ căn cứ vào sổ Nhật ký chung ghi vào sổ Cái TK 635.
Ngân hàng BIDV Quảng Bình
GIẤY BÁO CÓ Mã GDV: 0263HT
Ngày 15/12/2016 Mã KH: 27893 Số GD: 254
Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh Mã số thuế: 3100964211
Ngày 15/12/2016 chúng tôi thông báo ghi Nợ tài khoản của công ty với nội dung:
Số tài khoản ghi Nợ: 53110000142179 Số tiền: 1.330.000
Số tiền bằng chữ: Một triệu ba trăm ba mươi nghìn đồng.
Nội dung thanh toán: Thanh toán lãi vay tháng 11 năm 2016
Ngày 15 tháng 12 năm 2016 Giao dịch viên
(Ký, họ tên)
Kiểm soát viên (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH PTXD TM Nam Khánh Mẫu số: S07 - DNN
Địa chỉ: Bố Trạch – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 635 – Chi phí hoạt động tài chính Tháng 12 năm 2016
ĐVT: đồng ST
T
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có
1 PC 2459 01/12 Trả lãi vay đại lý xăm lốp Mạnh Hương
111 10.000.000
2 GBC
254 15/12 Trả lãi vay ngân hàng BIDV QB
112 1.330.000
... ... ... ... ... ...
Cộng chuyển sang trang
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh Hoàn Lão, Bố Trạch, Quảng Bình
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12 – 31/12/2016
ĐVT: đồng Ngày
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Sổ chuyển từ trang trước
... ... ... ...
01/12 01/12 PC 2459 Trả lãi vay đại lý xăm lốp Mạnh
Hương
635 111
10.000.000
10.000.000 15/12 15/12 GBN 254 Trả lãi vay ngân
hàng BIDV QB 635 112
1.330.000
1.330.000 ... ... ... ... ...
Cộng chuyển sang trang
Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
- Cuối kỳ, kết chuyển vào TK 911 để xác định KQKD trong kỳ:
Nợ TK 911: 75.056.400 Có TK 635: 75.056.400
Đơn vị: Công ty TNHH PTXD TM Nam Khánh Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: Bố Trạch – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI Tháng 12/2016
Tên tài khoản: Chi phí hoạt động tài chính Số hiệu: 635
ĐVT: đồng Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng
Số tiền
Ghi Số hiệu Ngày chú
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu kỳ - -
01/12 PC 2459 01/12
Trả lãi vay đại lý xăm lốp Mạnh Hương
111 10.000.000
15/12 GBN 254 15/12 Trả lãi vay ngân
hàng BIDV QB 112 1.330.000 ... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh ... 75.056.400 ... ... ... Số dư cuối kỳ -
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)