HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ
2.3.2.6. Kế toán xác định kết quả kinh doanh
● Tài khoản sử dụng
TK 911 – “Xác định kết quả kinh doanh:
Để xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi quý, kế toán sử dụng căn cứ vào tổng phát sinh bên nợ và bên có các tài khoản liên quan đến doanh thu và chi phí như sổ TK 511,632,635,642.... để kết chuyển vào TK 911.
- Dựa vào phiếu kế toán kết chuyển xác định kết quả tiêu thụ, kế toán xác định lợi nhuận, sau đó kế toán lên sổ Nhật ký chung, cuối kỳ lên sổ Cái TK 911
Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh Bố Trạch – Quảng Bình
PHIẾU KẾ TOÁN
Số 237
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đối tượng:
Địa chỉ:
Nội dung bút toán: kết chuyển chi phí để xác định kết quả kinh doanh.
ĐVT: đồng
Tài khoản Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
911 Xác định kết quả kinh doanh 12.567.606.778
632 Giá vốn hàng vốn 10.075.542.932
635 Chi phí tài chính 91.450.000
642 Chi phí quản lý kinh doanh 1.590.523.816
Tổng 12.567.606.778 12.567.606.778 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh Bố Trạch – Quảng Bình
PHIẾU KẾ TOÁN
Số 238
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đối tượng:
Địa chỉ:
Nội dung bút toán: kết chuyển doanh thu để xác định kết quả kinh doanh.
ĐVT: đồng
Tài khoản Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
511 Doanh thu bán hàng và CCDV 15.980.141.200
911 Xác định kết quả kinh doanh 15.980.141.200
Tổng 15.980.141.200 15.980.141.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh Bố Trạch – Quảng Bình
PHIẾU KẾ TOÁN
Số 239
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đối tượng:
Địa chỉ:
Nội dung bút toán: kết chuyển thuế TNDN để xác định kết quả kinh doanh.
ĐVT: đồng
Tài khoản Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
911 Xác định kết quả kinh doanh 107.801.328
821 Chi phí thuế TNDN 107.801.328
Tổng 107.801.328 107.801.328
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Công ty TNHH Phát triển Xây dựng Thương mại Nam Khánh
Bố Trạch – Quảng Bình
PHIẾU KẾ TOÁN
Số 240
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Đối tượng:
Địa chỉ:
Nội dung bút toán: kết chuyển lãi lỗ.
ĐVT: đồng
Tài khoản Tên tài khoản Số tiền
Nợ Có
911 Xác định kết quả kinh doanh 2.815.340.898
421 Lợi nhuận chưa phân phối 2.815.340.898
Tổng 2.815.340.898 2.815.340.898 Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
- Sau đó căn cứ vào sổ Nhật ký chung để phản ánh vào sổ Cái TK 911 và các tài khoản đối ứng với tài khoản 911.
Đơn vị: Công ty TNHH PTXD TM Nam Khánh Mẫu số: S40 - NKC
Địa chỉ: Bố Trạch – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2016
ĐVT: đồng Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
Số Ngày Nợ Có
PKT
237 31/12 Kết chuyển chi phí để XĐ KQKD
911 12.567.606.778
632 10.075.542.932
642 901.540.000
635 1.590.523.846
PKT
238 31/12 Kết chuyển doanh thu để XĐ KQKD
511 15.980141.200
911 15.980.141.200
PKT
239 31/12 Kết chuyển chi phí thuế TNDN
911 597.193.524
821 597.193.524
PKT
240 31/12 Kết chuyển lãi chưa phân phối
911 2.815.340.898
421 2.815.340.898
Cộng chuyển sang trang
Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kế toán ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Cuối tháng, lập báo cáo kết quả kinh doanh hoàn chỉnh:
Đơn vị: Công ty TNHH PTXD TM Nam Khánh Mẫu số: S04a - SC Địa chỉ: Bố Trạch – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-
BTC
Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Xác định kết quả kinh doanh Tháng 12 năm 2016
Số hiệu: 911
ĐVT: đồng Ngày
tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số tiền Số
hiệu
Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2
31/12 PKT
237 31/12
Kết chuyển chi phí để XĐ
KQKD
632 10.075.542.932 642 901.540.000 635 1.590.523.846 31/12 PKT
238 31/12
Kết chuyển doanh thu để
XĐ KQKD
511 15.980.141.200
31/12 PKT
239 31/12 Kết chuyển chi
phí thuế TNDN 821 597.193.524 31/12 PKT
240 31/12 Kết chuyển lãi
chưa phân phối 421 2.815.340.898
Tổng 15.980.141.200 15.980.141.200 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên)
Đơn vị: Công ty TNHH PTXD TM Nam Khánh Mẫu số: B02 - DNN
Địa chỉ: Bố Trạch – Quảng Bình (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Tháng 12 năm 2016
Đơn vị tính:VNĐ ST
T CHỈ TIÊU Mã Số tiền
A B 1
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 15.980.141.200
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02