Chương 4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN NINH KIỀU TẠI CÔNG TY TNHH MTV 622
4.1. Phân tích kết cấu tài sản
Qua bảng 1 ta thấy tổng tài sản của nhà hàng qua 3 năm có sự biến động không đều. So với năm 2008 thì tổng tài sản của nhà hàng Ninh Kiều năm 2009 giảm 2.760.056 (1000 đồng) tương đương 8,78%. Nguyên nhân chủ yếu là do khoản mục chiếm tỷ trọng lớn là tài sản cố định ( luôn chiếm trên 80% tổng tài sản ) giảm. Nhưng sang năm 2010 thì tổng tài sản tăng 4.243.423 (1000 đồng) so với năm 2009 và đạt mức 32.906.947 (1000 đồng). Trong năm này tổng tài sản tăng là do tài sản cố định và tài sản lưu động đều tăng. Để thấy rõ hơn sự biến động của tài sản ta đi sâu vào phân tích sự biến động từng khoản mục tài sản.
- Đối với tài sản ngắn hạn:
+ Vốn bằng tiền của công ty liên tục giảm qua 3 năm do hai khoản mục nhỏ là tiền mặt và tiền gửi ngân hàng đều giảm. Cụ thể là năm 2009 ở mức 2.189.872 (1000 đồng) giảm 694.520 (1000 đồng) so với năm 2008 tương đương giảm 24,08 %. Sang năm 2010 tiền tại nhà hàng tiếp tục giảm 544.515 (1000 đồng) (24,87%). Bên cạnh đó tốc độ giảm của tổng tài sản (8,78% năm 2009 và 14,8% năm 2010) nhỏ hơn tốc độ giảm của vốn bằng tiền (24,08% năm 2009 và 24,87% năm 2010) nên làm cho tỷ trọng của khoản mục vốn bằng tiền trên tổng tài sản giảm liên tục qua 3 năm từ 9,18% năm 2008 xuống 5% năm 2010.
Nguyên nhân là do qua 2 năm công ty dùng tiền mặt để thanh toán cho các khoản phải trả và tăng dự trữ hàng tồn kho để kịp thời đáp ứng nhu cầu kinh doanh của nhà hàng. Mặc dù vậy công ty cũng chú ý nên duy trì vốn bằng tiền ở một mức hợp lý để có thể có được khả năng thanh toán tức thời tốt.
Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
Luận văn tốt nghiệp
Bảng 1. TÌNH HÌNH PHÂN BỔ TÀI SẢN NHÀ HÀNG KHÁCH SẠN NINH KIỀU QUA 3 NĂM 2008, 2009 VÀ 2010
Đvt: 1.000 đồng
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 2009 / 2008 2010 / 2009
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị
Tỷ trọng
(%)
Giá trị % Giá trị % A. TSLĐ VÀ ĐTNH 5.419.726 17,25 4.475.306 15,61 5.942.280 18,06 -944.149 -17,42 1.466.703 32,77
I. Tiền 2.884.392 9,18 2.189.601 7,64 1.645.357 5,00 -694.520 -24,08 -544.515 -24,87
1. Tiền mặt 583.809 1,86 277.730 0,97 271.520 0,83 -305.808 -52,38 -6.481 -2,33
2. Tiền gởi ngân hàng 2.300.583 7,32 1.911.871 6,67 1.373.837 4,17 -388.712 -16,90 -538.034 -28,14 II. Các khoản phải thu 2.040.929 6,49 1.887.595 6,59 1.510.754 4,59 -153.334 -7,51 -376.841 -19,96 1. Phải thu của khách hàng 91.651 0,29 391.610 1,37 556.622 1,69 299.959 327,28 165.012 42,14 2. Trả trước cho người bán 1.949.278 6,20 1.495.985 5,22 954.132 2,90 -453.293 -23,25 -541.853 -36,22
III. Hàng tồn kho 124.432 0,40 245.838 0,86 206.950 0,63 121.406 97,57 -38.888 -15,82
1. Nguyên liệu vật liệu tồn kho 53.081 0,17 77.784 0,27 52.513 0,16 24.703 46,54 -25.271 -32,49
2. Hàng hóa tồn kho 71.351 0,23 168.054 0,59 154.437 0,47 96.703 135,53 -13.617 -8,10
IV. TSLĐ khác 369.973 1,18 152.272 0,53 2.579.219 7,84 -217.701 -58,84 2.426.947 1.593,82 B. TSCĐ VÀ ĐTDH 26.003.854 82,75 24.187.947 84,39 26.964.667 81,94 -1.815.907 -6,98 2.776.720 11,48 I. TSCĐ 26.003.854 82,75 24.187.947 84,39 26.964.667 81,94 -1.815.907 -6,98 2.776.720 11,48 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 31.423.580 100,00 28.663.253 100,00 32.906.947 100,00 -2.760.056 -8,78 4.243.423 14,80
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo tài chính Nhà hàng khách sạn Ninh Kiều năm 2008, 2009, 2010)
Luận văn tốt nghiệp
+ Các khoản phải thu ngắn hạn
Các khoản phải thu ngắn hạn bao gồm phải thu của khách hàng và trả trước cho người bán.
Phải thu của khách hàng liên tục tăng qua 3 năm từ 91.651 (1000 đồng) năm 2008 tăng hơn gấp 3 lần ở năm 2009 và tiếp tục tăng thêm 42,14% năm 2010 góp phần làm tăng tỉ trọng của khoản mục này so với tổng tài sản cụ thể là tỉ trọng năm 2009 tăng lên thành 1,37% và tiếp tục tăng lên 1,69% trong năm 2010. Nguyên nhân tăng của phải thu khách hàng là do công tác thu nợ của nhà hàng chưa được thực hiện tốt, và nhà hàng có những chính sách tín dụng ưu đãi hơn cho khách hàng làm cho khách hàng kéo dài thời gian trả nợ. Ngoài ra phải thu khách hàng tăng còn do trong năm 2009 và 2010 doanh thu tăng chứng tỏ lượng khách hàng đến nhà hàng nhiều hơn Đây là một hình thức nhà hàng bị chiếm dụng vốn bởi khách hàng. Vì vậy nhà hàng nên đẩy mạnh công tác thu hồi nợ để giải quyết vấn đề này.
Trả trước cho người bán năm 2008 là 1.949.278 (1000 đồng), năm 2009 giảm 23,25% còn 1.495.985 (1000 đồng), và sang năm 2010 con số này lại tiếp tục giảm mạnh còn 954.132 (1000 đồng). Bên cạnh đó tổng tài sản của nhà hàng năm 2009 giảm và tốc độ giảm của tổng tài sản bé hơn tốc độ giảm của khoản trả trước cho người bán nên tỷ trọng khoản mục này của nhà hàng năm 2009 giảm còn 5,22%. Và bước sang năm 2010 tỷ trọng này lại tiếp tục giảm mạnh còn 2,9%. Nguyên nhân giảm của khoản mục trả trước cho người bán là vì nhà hàng có mối quan hệ tốt với nhà cung cấp đầu vào, xây dựng được sự tin tưởng của người bán vào nhà hàng nên trả trước cho ngươi bán giảm mạnh, điều này chứng tỏ nhà hàng ngày càng có uy tín.
Tổng hợp lại, sau 3 năm khoản phải thu vẫn giảm mạnh là do khoản mục trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng lớn trong khoản phải thu liên tục giảm qua 3 năm mặc dù phải thu khách hàng có xu hướng tăng. Kết quả dẫn đến tỷ trọng khoản phải thu trên tổng tài sản giảm liên tục qua 3 năm.
+ Hàng tồn kho
Hàng tồn kho năm 2009 của nhà hàng tăng gần gấp đôi so với năm 2008 làm tỷ trọng của khoản mục này cũng tăng lên. Nguyên nhân tăng của hàng tồn kho là do trong năm 2009 nhà hàng đã mua nhiều nguyên vật liệu tồn kho và Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com
Luận văn tốt nghiệp
hàng hóa tồn kho để phục vụ quá trình kinh doanh của mình. Bước sang năm 2010 hàng tồn kho của nhà hàng giảm nhẹ 15,82% so với năm 2009 là do chính sách trữ hàng của nhà hàng có thay đổi, nhà hàng giảm hàng tồn kho để làm giảm chi phí lưu kho, ứ đọng nguyên liệu góp phần làm tăng số vòng quay tài sản lưu động của nhà hàng.
+ Khoản mục tài sản ngắn hạn khác có rất nhiều biến động.
- Đối với tài sản dài hạn:
Tài sản cố định của công ty trong năm 2009 giảm từ 26.003.854 (1000 đồng) xuống còn 24.187.947 (1000 đồng). Nhưng tỷ trọng của tài sản cố định trong năm 2009 lại tăng là do tốc độ giảm của tài sản cố định nhỏ hơn tốc độ giảm của tổng tài sản. Nguyên nhân tài sản cố định năm 2009 giảm là do trong năm này nhà hàng có thanh lý một số tài sản và khấu hao là con số lũy kế cũng tăng trong năm 2009.
Sang năm 2010 tài sản cố định tăng 11,48% là do trong năm này nhà hàng Ninh kiều có mở thêm nhà hàng 5 nên đã đầu tư thêm tài sản cố định làm cho tài sản cố định tăng nhiều. Song tỷ trọng của khoản mục này lại giảm là do tuy tài sản cố định tăng nhưng tốc độ tăng của nó thấp hơn tốc độ tăng của tổng tài sản.