2.1. Giới thiệu tổng thể về công ty
2.1.4. Tình hình cơ cấu tài sản-nguồn vốn
Trên thị trường cạnh tranh đầy khắc nghiệt và cực kì gay gắt như hiện nay, mỗi công ty hay doanh nghiệp sẽ đều có cho mình những điểm mạnh nỏi bật và nét riêng của bản thân, luôn đi cùng với đó là những yếu điểm còn tồn tại. Vậy nên, để có thể đạt được một cái nhìn tổng quát và chi tiết về tình hình hoạt động kinh doanh của công ty CP chăm sóc sức khỏe và sắc đẹp Phú Thái trong giai đoạn 3 năm vừa qua, chúng ta nên theo dõi sự biến động của cơ cấu tài sản và nguồn vốn qua bảng cân đối kế toán tại
thời kỳ này.
Giá trịTỷ lệ(%)Giá trịTỷ lệ(%)Giá trịTỷ lệ(%)Tuyệt đốiTương đốiTuyệt đốiTưATài sản ngắn hạn41,755,774,20373.4733,272,114,05674.9632,347,293,01171.76-8,483,660,147-20.32-924,821,045ITiền và các khoản tương đương tiền4,786,345,0528.422,150,103,1184.841,941,197,6034.31-2,636,241,934-55.08-208,905,516IICác khoản đầu tư TCNH00.0000.0000.000-0IIICác khoản phải thu ngắn hạn19,721,065,76934.7021,800,224,20749.1221,418,658,56047.522,079,158,43910.54-381,565,647IVHàng tồn kho16,941,946,80029.819,216,391,77420.768,924,812,86219.80-7,725,555,026-45.60-291,578,912VTài sản ngắn hạn khác306,416,5820.54105,394,9560.2462,623,9860.14-201,021,626-65.60-42,770,970BTài sản dài hạn15,079,815,59426.5311,113,621,11525.0412,729,153,13128.24-3,966,194,479-26.301,615,532,016ICác khoản phải thu dài hạn 00.0015,000,0000.0315,000,0000.0315,000,000-0IITài sản cố định13,317,104,00723.4310,465,361,42023.5811,905,035,51626.41-2,851,742,587-21.411,439,674,096IIITài sản dở dang dài hạn109,230,6030.1943,855,6930.1038,352,2730.09-65,374,910-59.85-5,503,421IVTài sản dài hạn khác1,653,480,9842.91589,404,0021.33770,765,3421.71-1,064,076,982-64.35181,361,34056,835,589,79710044,385,735,17110045,076,446,142100-12,449,854,626-21.91690,710,971
ANợ phải trả30,055,786,55552.8814,156,964,39431.9011,831,380,02426.25-15,898,822,162-52.90-2,325,584,370INợ ngắn hạn21,576,037,23237.9612,051,114,15527.1511,831,380,02426.25-9,524,923,078-44.15-219,734,131IINợ dài hạn8,479,749,32314.922,105,850,2394.7400.00-6,373,899,084-75.17-2,105,850,239BNguồn vốn chủ sở hữu26,779,803,24147.1230,228,770,77868.1033,245,066,11873.753,448,967,53612.883,016,295,340IVốn chủ sở hữu26,779,803,24147.1230,228,770,77868.1033,245,066,11873.753,448,967,53612.883,016,295,340IINguồn kinh phí và quỹ khác00.0000.0000.000-056,835,589,79710044,385,735,17110045,076,446,142100-12,449,854,626-21.91690,710,971(Nguồn Phòng k Chênh lệch 2019/2018Chênh lệch 2020 NămSTTChỉ tiêu201820192020TÀI SẢN
Tổng tài sảnNGUỒN VỐN
Tổng nguồn vốn Bảng 2.1: Bảng cân đối kế toán doanh giai đoạn 2018-2020
Đơn vị: Việt Nam Đồng (VNĐ)
Tài sản
ua bảng cân đối kế toán đã được phân tích ở trên, ta có thể thấy giá trị tổng tài sản của công ty CP chăm sóc sức khỏe và sắc đẹp Phú Thái có những biến động trong khoảng thời gian từ năm 2018 đến năm 2020 như sau
Đầu tiên, tổng tài sản năm 2019 so với năm 2018 đã giảm 12.44 tỷ đồng, tương đương với mức giảm là 21.91 . ên cạnh đó, năm 2020 so với năm 2019 lại tăng lên 0.697 tỷ đồng, tương đương với mức tăng là 1.56 . Nguyên nhân chủ yếu khiến cho tổng tài sản của công ty có những biến động như vậy là sự thay đổi của hàng tồn kho với các khoản phải thu ngắn hạn do thực hiện những chính sách bán hàng, tiền và tương đương tiền,…. So với năm 2018, chỉ tiêu các khoản phải thu ngắn hạn của công ty tăng từ 19.72 tỷ đồng lên thành 21.8 tỷ đồng ở năm 2019 và có sự giảm sút nhẹ trong năm 2020 khi giảm còn 21,. 2 tỷ đồng. Nhưng nhìn chung là có sự tăng lên rõ rệt khi thực hiện chính sách bán chịu hàng cho các đối tác cụ thể là các chủ salon để thúc đẩy doanh số hàng bán ra và phù hợp với chính mục tiêu mở rộng thị phần hơn nữa của công ty, bên cạnh đó là còn do đặc thù của sản phẩm kinh doanh khiến cho công ty phải có những khoản phải trả trước cho bên cung cấp để có được nguồn hàng ổn định và kịp thời.
Tiếp đến, có thể thấy rõ sự sụt giảm mạnh của tiền và các khoản tương đương tiền của công ty trong giai đoạn này. Điển hình vào năm 2019, chỉ tiêu này đã giảm hơn một nửa và tiếp tục giảm vào năm 2020 với các mức giảm lần lượt là 55.08 và 59. . Nguyên nhân dẫn đến sự sụt giảm sâu như vậy, một phần là do ảnh hưởng của chính sách bán hàng của công ty vầ phần còn lại là do công ty đã giảm lượng tiền gửi không kỳ hạn tại ngân hàng của mình. Sau đấy vào năm 2020 lượng tiền mặt của công ty đã được cải thiện lên đôi chút
nhằm mục đích phần nào hỗ trợ khả năng thanh toán trong thời kì dịch bệnh bùng nổ. ua đây, ta có thể thấy rằng lượng tiền có sẵn của công ty hiện không được cao trong thời điểm này cho nên trong tương lai sẽ gặp phải những khó khăn nhất định và điều này sẽ ảnh hưởng khá lớn đến sự linh hoạt khả năng thanh toán của công ty vậy nên công ty nên cân nhấc, xem xét tình hình hiện tại của mình để có thể đưa ra nhữn đảm bảo khả năng thanh toán để phòng ngừa tối đa những rủi ro thanh toán đem lại và lấy lại sự chủ động của công ty.
Trong giai đoạn này, hàng tồn kho của công ty có xu hướng giảm mạnh khi so với năm 2018, điều này được thể hiện lần lượt thông qua mức giảm là 5.60 và 7.32 . Do đặc điểm của sảm phẩm là những sản phẩm phục vụ cho nhu cầu làm đẹp, kèm theo đó là nhu cầu sử dụng các sản phẩm tương tự ngày càng cao khi mà người dân ngày một chăm chút và chú ý hơn về sức khỏe sắc đẹp;
cộng thêm điều kiện thị tỉ giá USD VND giai đoạn đầu năm 2018 ổn định. Năm bắt được những cơ hội thuận lợi đó, công ty đã tiến hành tích lượng lớn hàng lớn trong kho vào năm 2018 và bắt đầu thực hiện giảm lượng hàng này trong kho ở năm 2019, 2020 sau khi khai thác, tìm kiếm được những nguồn tiêu thụ hàng chất lượng và uy tín như Salon hánh Vĩnh Hoàng, Hair ar, Salon Phương Thanh, Salon Sarale… Vào năm 2020, lượng hàng tồn kho của công ty cũng giảm so với năm 2019 với mức giảm là 3.16 . Điều này cũng là dễ hiểu khi đại dịch Covid19 hoành hành gây ra những cản trở cho việc xuất nhập cũng như lưu trữ hàng hóa cho nên công ty đã hành động cắt giảm trữ lượng trong kho hàng của mình nhằm mục đích là cắt giảm bớt chi phí lưu kho và một phần chi phí lãi vay ngân hàng.
Tương tự với xu hướng giảm sút của chỉ tiêu hàng tồn kho là sự nối tiếp của chỉ tiêu tài sản ngắn hạn khác. Tài sản ngắn hạn của công ty bao gồm những khoản thuế giá trị gia tăng được khấu trừ, thuế và các khoản phải thu của nhà nước cũng như là các khoản chi
phí trả trước ngắn hạn. Năm 2018, tài sản ngắn hạn khác có giá trị 306, 16,582 đồng chiếm tỷ trọng 0.5 . Sang năm 2019 tài sản ngắn hạn khác là 105,39 ,956 đồng có tỷ trọng 0.2 , đã giảm đi 201,021,626 đồng, tương đương với mức giảm tỷ trọng là 65.6 . Tiếp đến năm 2020, khoản này tiếp tụ đà giảm mạnh xuống 0.63 tỷ đồng khiến cho tỷ trọng của khoản này chỉ còn 0.14%, giảm 0.24 tỷ đồng, tương ứng giảm tỷ trọng 79.56% so với 2018 và 0.58 khi đối chiều với năm 2019. Điều này được giả thích bởi sự giảm sút của các khoản chi phí trả trước ngắn hạn dùng để chi trả cho thuê văn phòng, các công cụ xuất dùng,… khi mà tình hình thế giới còn đang chật vật về những tác hại của dịch bệnh khiến cho việc sử dụng những thiết bị hay công cụ là điều khó khăn nên công ty đã cắt giảm những chi phí này.
Đến với tài sản dài hạn, bởi vì tính chắt đặc thù của loại hình kinh doanh của công ty là kinh doanh, phân phối các sản phẩm làm đẹp, chăm sóc sức khỏe về tóc nên tài sản cố định của công ty chiếm tỷ trọng không lớn trong giá trị tổng tài sản. Điều này được thể hiện bằng con số biểu thị tỷ trọng của tài sản cố định trong các năm từ 2018 đến 2020 lần lượt là 23. 3 , 23.58 và 26. 1 . Tuy rằng tỷ trọng tăng lên nhưng giá trị lại giảm xuống là do việc khấu hao tài sản sản, bổ sung những tài sản phù hợp cũng như loai bỏ những tài sản không cần thiết để giảm thiểu hợp lý chi phi khi bị ảnh hửng bởi tình hình kinh tế thị trường trong và ngoài nước. ế đến chỉ tiêu tài sản dở dang dài hạn và tài sản dài hạn khác cũng có mức giảm khá lớn.
Trong đó, tài sản cố định dở dang năm 2018 là 0.11 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 0.19 , đã giảm lần lượt còn 0. 3 tỷ đồng ở năm 2019 và 0.38 tỷ đồng trong năm 2020 tương ứng với các mức giảm về tuyệt đối là 0.65 tỷ đồng, 0.71 tỷ đồng; và về tỷ trọng là -59.85 , -65 . Do công ty đang cải tiến và hoàn thiện thêm cho những studio ở thành phố Hồ Chí Minh để xúc tiến, cũng như tiến hành quảng bá những sản phẩm
của mình và truyền tải những kiến thức bổ ích thông qua những khóa học tại studio nên dần dần chỉ tiêu này cũng giảm xuống là điều hợp lý, chứng tỏ tiến độ thi công cũng gấp rút và đúng tiến độ được giao để phù hợp với những chính sách, hoạt động trong tương lai của công ty. Còn chỉ tiêu tài sản cố định khác chủ yếu là những chi phí cho công cụ, dụng cụ chờ phân bổ cũng như chi phí sửa chữa lớn các tài sản được tiến hành theo các kế hoạch àm công ty đã đề ra.
Nói tóm lại, ta có thể thấy được rằng, sự biến động nhẹ về tỷ trọng của tài sản ngắn hạn cũng như dài hạn. Đi cùng với đó là cơ cấu tài sản giữa các năm của công ty không biến động quá nhiều khi mà tỷ trọng của tài sản ngắn hạn vẫn luôn ở mức 70 . Đây chính là đặc điểm đặc thù của loại hình kinh doanh thương mại. Trong khi đó, tài sản dài hạn luôn biến động nhẹ và không vượt ngưỡng 30 và tài sản ngắn hạn có tiền và tương đương tiền giảm sút cùng với các khoản phải thu tăng lên. Vậy nên công ty cần có những phương điều chỉnh hợp lý về khoản tiền mặt cũng như chính sách để có thể đạt được hiệu quả hơn trong tình hình kinh tế đang gặp những khó khăn nhất định đến từ ảnh hưởn của đại dich bệnh COVID19.
Nguồn vốn
Thông qua bảng dưới đây chúng ta có thể thấy được cơ cấu nguồn vốn của công ty trong giai đoạn 2018-2020 này
Dựa vào những thông số ở phía trên ta có thể thấy vốn chủ sở hữu của công ty trong 3 năm có xu hướng tăng lên rõ rệt. Năm 2018, vốn chủ sở hữu của công ty là 26.8 tỷ đồng, chiếm tỷ trọng trong cơ cấu nguồn vốn là 7.12 ; đến năm 2019, con số này đã tăng lên thành 30.23 tỷ đồng, tương ứng với mức tỷ trọng là 68.1 ; qua năm 2020, vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng đến 33,25 tỷ đồng ứng với mức tỷ trọng là 73.75 . Vốn chủ sở hữu của công ty tăng mạnh ở năm 2019 và có dấu hiệu chậm hơn vào năm 2020 là do lợi nhuận chưa phân phối của công ty tăng mạnh. Đi kèm với sự tăng nhanh của vốn chủ sở hữu là chiều hướng đi xuống của nợ phải trả trong giai đoạn này. Năm 2018, nợ phải trả của công ty có tỷ trọng lớn để phù hợp với chính sách hoạt động của công ty khi thúc đẩy tích trữ lượng hàng bán ra của mình.
Ngoài ra còn cho thấy rằng công ty cũng đã làm tốt công tác huy động vốn để đảm bảo kế hoạch được đề ra. Nhưng đến năm 2019, số nợ phải trả đã giảm còn 1 ,16 tỷ đồng, giảm 15.9 tỷ đồng tương ứng với mức giảm là 52.9 . Tiếp năm 2020, con số này còn tiếp tục giảm 2,33 tỷ đồng xuống còn 11.83 tỷ đồng tương đương giảm 60.6 so với năm 2018. Do có sự sụt giảm của nợ phải trả khiến cho tỷ số nợ của công ty có xu hướng giảm trong 3 năm vừa qua.