- Kinh phớ cụng đoà n:
a) Kế toỏn tiền lương phải trả và trớch BHXH, BHYT, KPCĐ và trớch nộp BHXH, BHYT, khấu trừ lương, chi trả lương.
nộp BHXH, BHYT, khấu trừ lương, chi trả lương.
*) Trỡnh tự kế toỏn:
Kế toỏn hàng thỏng căn cứ vào bảng chấm cụng ở từng bộ phận, phũng ban gửi lờn, căn cứ vào phiếu xỏc nhận số lượng, khối lượng sản phẩm cụng việc hoàn thành, đảm bảo yờu cầu kỹ thuật ở cỏc bộ phận gửi lờn. Căn cứ vào tiền lương thời gian và cấp bậc, căn cứ vào đơn giỏ tiền lương sản phẩm để tớnh và lập bảng thanh toỏn lương chi trả cho cụng nhõn viờn và tớnh trớch BHXH, BHYT, KPCĐ.
* Tài khoản sử dụng để hạch toỏn: Hiện nay Cụng ty đang sử dụng TK334 “Phải trả cụng nhõn viờn” và TK 338 “Phải trả phải nộp khỏc”.
- TK 334: Phải hạch toỏn theo 2 nội dung thanh toỏn tiền lương và thanh toỏn cỏc khoản khỏc.
- TK 338: Phản ỏnh đa dạng nhưng chủ yếu là cỏc khoản liờn quan đến cụng nhõn viờn: BHYT, BHXH, KPCĐ.
- TK 3382: Kinh phớ cụng đoàn. - TK 3383: Bảo hiểm xó hội. - TK 3384: Bảo hiểm y tế.
b) Kế toỏn cỏc nghiệp vụ khỏc:
Hàng thỏng kế toỏn căn cứ tiền lương phải trả cho từng người tớnh 19% vào chi phớ và 6% vào thu nhập của người lao động.
- Hiện nay Cụng ty cú 2 chế độ chi trả BHXH trong lương là:
Trường hợp cỏn bộ cụng nhõn viờn ốm hay con ốm mẹ nghỉ thỡ được trả 75% theo mức lương cơ bản. Sau khi tổng hợp số ngày nghỉ trợ cấp BHXH kế toỏn Cụng ty chuyển lờn cơ quan bảo hiểm để xin thanh toỏn.
*) Bảng phõn bổ tiền lương:
Bảng chấm cụng
Tớnh lương theo cấp bậc
Biờn bản nghiệm thu khối lượng sp hoàn
thành
Đơn giỏ tiền lương theo s.p
Bảng thanh toỏn lương
Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH
Sổ cỏi TK 334, 338
- Hàng thỏng khi tớnh tiền lương phải trả cho cụng nhõn viờn kế toỏn ghi sổ theo định khoản: Nợ TK 622 42.837.087 Nợ TK 627 1.930.015 Nợ TK 641 1.525.750 Nợ TK 642 6.763.250