Quản trị rủi ro tín dụng của NHTM - CƠ SỞ LÝ LUẬN- 123docz.net

1.2. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2.2. Quản trị rủi ro tín dụng của NHTM

1.2.2.1. Khái niệm và sự cần thiết của quản trị rủi ro tín dụng a. Khái niệm quản trị rủi ro

Đối với mọi hoạt động kinh doanh NH, khi rủi ro xảy ra đều dẫn đến những ảnh hưởng khó lường và hậu quả của chúng cũng không dễ dàng khắc phục trong một thời gian ngắn. Chính vì thế, QTRR đƣợc coi là hoạt động trọng tâm trong các tổ chức tài chính – NH bởi kiểm soát và QTRR chặt chẽ đồng nghĩa với việc sử dụng vốn một cách có hiệu quả.

Quản trị rủi ro là quá trình tiếp cận rủi ro một cách khoa học, toàn diện và có hệ thống nhằm nhận dạng, kiểm soát, phòng ngừa và giảm thiểu những tổn thất, mất mát, những ảnh hưởng bất lợi của rủi ro [3;trang 268].

Kiểm soát RRTD ở mức có thể chấp nhận là việc NHTM tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp nợ quá hạn, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, nhằm tăng doanh thu tín dụng, giảm thấp chi phí bù đắp rủi ro, nhằm đạt đƣợc hiệu quả trong kinh doanh tín dụng cả trong ngắn hạn và dài hạn. Mặt khác, nền kinh tế thị trường nếu không chấp nhận rủi ro thì không thể tạo ra các cơ hội đầu tư và kinh doanh mới. Do đó, QTRR là một nhu cầu tất yếu đặt ra trong quá trình tồn tại và phát triển của NHTM.

b. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

RRTD có thể mang lại những hậu quả rất nguy hiểm đối với NHTM. Vì vậy QTRRTD đƣợc xem là một công việc có ý nghĩa sống còn đối với tất cả các NHTM, dù quy mô lớn hay nhỏ, phạm vi hoạt động rộng hay hẹp. Hoạt động QTRRTD của NH gắn chặt với hoạt động cấp tín dụng, nó thể hiện sự vận dụng các nguyên tắc quản trị nói chung vào hoạt động có tính đặc thù của quá trình cấp tín dụng.

Quản trị rủi ro tín dụng là một hệ thống các hoạt động hoàn chỉnh qua đó ngân hàng xác định, đánh giá và kiểm soát rủi ro khi cấp tín dụng cũng như lợi nhuận có thể thu được, từ đó đưa ra các quyết định nhằm đảm bảo lợi ích tối đa cho mình [3;trang 293].

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com

(LUAN.van.THAC.si).quan.tri.rui.ro.tin.dung.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.â€“.chi.nhanh.luu.xa.tai.chinh.ngan.hang.60.34.02.01(LUAN.van.THAC.si).quan.tri.rui.ro.tin.dung.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.â€“.chi.nhanh.luu.xa.tai.chinh.ngan.hang.60.34.02.01(LUAN.van.THAC.si).quan.tri.rui.ro.tin.dung.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.â€“.chi.nhanh.luu.xa.tai.chinh.ngan.hang.60.34.02.01(LUAN.van.THAC.si).quan.tri.rui.ro.tin.dung.tai.ngan.hang.thuong.mai.co.phan.cong.thuong.viet.nam.â€“.chi.nhanh.luu.xa.tai.chinh.ngan.hang.60.34.02.01

Hoạt động QTRRTD có thể đƣợc xem xét trên cơ sở một khoản tín dụng hay một danh mục tín dụng:

- QTRR đối với một khoản tín dụng: là hệ thống các hoạt động mà từ đó NH đánh giá khả năng rủi ro cũng nhƣ lợi nhuận khi NH cấp tín dụng cho một KH - bao gồm quá trình từ khi tiếp xúc KH, đánh giá KH, cấp vốn, thu hồi vốn, báo cáo kết quả và xử lý rủi ro (nếu có). QTRR đối với một khoản tín dụng là một bộ phận của QTRR nằm trong khuôn khổ QTRRTD chung. Ban lãnh đạo có trách nhiệm xác định mục tiêu, chiến lƣợc, nhiệm vụ kinh doanh của từng đối tƣợng KH, xác định rủi ro và lợi nhuận từ đó xây dựng các bước QTRR cho phù hợp.

- QTRRTD đối với một danh mục tín dụng: là hệ thống các hoạt động giúp cho NH nhận biết và đo lường được mức độ rủi ro cho cả một danh mục tín dụng. Từ đó cho phép NH đạt được tương quan giữa rủi ro mà NH có thể chấp nhận được và lợi nhuận có thể thu đƣợc, đồng thời giúp NH kiểm soát, giảm thiểu đƣợc những rủi ro đó.

Mục tiêu của QTRRTD: giúp NH đánh giá chính xác nguy cơ gây rủi ro của KH trước khi cho vay, làm cơ sở để đưa ra quyết định tín dụng phù hợp, đồng thời sớm phát hiện đƣợc rủi ro từ những KH đang vay vốn, nhanh chóng xử lý rủi ro từ khi mới chớm xuất hiện, để giảm thiểu khả năng mất vốn và lãi, đồng thời với việc tối đa hoá giá trị mà NH kỳ vọng đạt được trong điều kiện biến động của môi trường kinh doanh.

c. Sự cần thiết phải quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại

Thứ nhất, QTRRTD tốt góp phần giảm tổn thất, giảm thiểu chi phí hoạt động và gia tăng lợi nhuận cho chính bản thân NH.

Chi phí cho việc trích lập dự phòng và xử lý các khoản RRTD là rất lớn và thường được tính vào chi phí hoạt động, vì vậy việc trích lập dự phòng rủi ro sẽ ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của NH. Do đó, nếu công tác QTRRTD có hiệu quả, các khoản tín dụng trên danh mục của NH có chất lƣợng tốt sẽ tạo điều kiện để NH giảm chi phí và gia tăng lợi nhuận.

Thứ hai, QTRRTD tốt góp phần tạo điều kiện làm lành mạnh tình hình tài chính, ngăn ngừa nguy cơ vỡ nợ của các NH, cũng nhƣ gia tăng năng lực tài chính của các NH trong quá trình thực hiện các cam kết về việc gia nhập WTO trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.

Thứ ba, QTRRTD tốt góp phần ổn định tình hình kinh tế xã hội của đất nước, khu vực. Thúc đẩy tăng trưởng, phát triển kinh tế ổn định và bền vững, tạo lòng tin

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com

vững chắc từ công chúng và KH của các NH cũng nhƣ tạo niềm tin và gia tăng mức độ tín nhiệm đối với cộng đồng, các tổ chức quốc tế đối với việc quản trị hoạt động NH tại Việt Nam.

Thứ tư, QTRR tốt là lợi thế cạnh tranh và là công cụ tạo ra giá trị của NHTM Công tác QTRR đƣợc xem nhƣ là một chức năng nhằm thỏa mãn yêu cầu tuân thủ pháp chế và kiểm soát nội bộ. Với các khó khăn của nền kinh tế, tỷ lệ nợ xấu có thể cao hơn và rủi ro thực tế sẽ lớn hơn đối với hệ thống NH, nhất là khi đƣợc đo lường bằng các chuẩn mực quốc tế. Chính vì thế, NH nào có hệ thống QTRR tốt sẽ tạo ra đƣợc lợi thế cạnh tranh so với các NH khác. Khi năng lực QTRRTD yếu kém, nếu mở rộng tín dụng thì NH chỉ càng thua lỗ vì năng lực yếu kém lại dẫn đến việc hạn chế trong mở rộng tín dụng NH cũng có thể làm mất những KH tốt, làm giảm thị phần. Do vậy, nâng cao năng lực QTRRTD là tiền đề cho việc tăng lợi nhuận của NH.

1.2.2.2. Nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại a. Nguyên tắc cơ bản

- Chấp nhận rủi ro: Rủi ro là hiện hữu khách quan trong hoạt động tín dụng NH, NH phải biết chấp nhận rủi ro ở mức cho phép nếu nhƣ mong muốn một mức thu nhập phù hợp. Tuy nhiên việc chấp nhận rủi ro của NH phải mang tính chủ động, và trong nhiều trường hợp NH có thể chuyển nó thành cơ hội thu lợi nhuận cho mình. Việc chấp nhận mức độ, lựa chọn loại bỏ RRTD nào chính là điều kiện quan trọng để điều tiết những tác động tiêu cực của chúng trong quá trình QTRRTD.

- Điều hành rủi ro trong khả năng cho phép: NH phải tính toán khả năng gánh chịu rủi ro của mình để thực hiện việc cấp các khoản tín dụng, đồng thời duy trì một danh mục tín dụng phù hợp. NH luôn phải tuân thủ nguyên tắc không cấp tín dụng cho những món vay không có khả năng khống chế và kiểm soát.

- Quản lý độc lập các RRTD riêng biệt: Các rủi ro trong NH là độc lập nhau chính vì vậy phải có biện pháp quản lý riêng rẽ, không đƣợc gộp các rủi ro để đƣa ra cùng một phương pháp điều hành. Cùng một loại rủi ro nhưng phải được sắp xếp, phân loại và quản lý theo từng nhóm nhằm phù hợp với yêu cầu quản lý và tuân theo quy định của pháp luật.

- Phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và mức độ thu nhập: Các NH trong quá trình hoạt động của mình chỉ đƣợc phép chấp nhận các loại, mức độ RRTD mà thiệt hại khi chúng xảy ra không đƣợc cao quá mức thu nhập phù hợp. Có nghĩa rằng, tất cả

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com

các loại rủi ro có mức rủi ro cao hơn mức thu nhập mong đợi cần phải đƣợc loại bỏ.

- Phù hợp giữa mức độ rủi ro cho phép và khả năng tài chính: Giá trị thiệt hại mà NH mong muốn từ những khoản RRTD phải phù hợp với phần vốn mà NH có thể trích lập dự phòng cho những thiệt hại do chúng gây ra.

- Hiệu quả kinh tế: Mục đích cơ bản của việc QTRRTD là điều tiết những tác động tiêu cực của RRTD khi xảy ra. Cùng với điều này, chi phí của NH bỏ ra điều tiết phải thấp hơn giá trị thiệt hại do những RRTD NH có khă năng xảy ra và thậm chí ở mức độ giá trị cao nhất khi chúng xảy ra.

- Phù hợp với chiến lược chung của NH: Hệ thống QTRRTD cần phải đƣợc dựa trên nền tảng những tiêu chí chung của chiến lƣợc phát triển cũng nhƣ các chính sách điều hành từng hoạt động riêng biệt của NH. Điều này sẽ tạo sự phát triển đồng đều, hiệu quả, an toàn và bền vững trong hoạt động của NH.

b. Nguyên tắc của Basel về quản trị rủi ro tín dụng

Ủy ban Basel về giám sát NH (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) đã ban hành những văn bản cụ thể, đƣa ra những nguyên tắc quản trị thích ứng với mỗi loại rủi ro, trong đó có RRTD. Các nguyên tắc QTRRTD theo ủy ban Basel gồm 16 nguyên tắc chia thành 4 nhóm nhƣ sau [24; trang 20-22] :

Thiết lập một môi trường tín dụng thích hợp:

- Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lƣợc QTRRTD theo định kỳ, xem xét những vấn đề nhƣ: mức độ rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, khả năng sinh lời.

- Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lƣợc chính sách tín dụng, xây dựng các quy trình, thủ tục cho vay đối với từng khoản vay cụ thể và toàn bộ danh mục nhằm xác định, đánh giá, quản lý và kiểm soát RRTD.

- Nguyên tắc 3: Xác định và QTRRTD trong mọi hoạt động và mọi sản phẩm của NH. Đảm bảo mọi hoạt động đều đƣợc thực hiện đúng theo các thủ tục và quy trình kiểm soát thích hợp và đƣợc phê duyệt đầy đủ.

Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh:

- Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: những hiểu biết về người vay, mục tiêu, cơ cấu tín dụng và nguồn thanh toán.

- Nguyên tắc 5: Thiết lập hạn mức tín dụng tổng quát cho từng KH riêng lẻ, nhóm những KH vay có liên quan đến nhau, trong và ngoài bảng cân đối kế toán.

- Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng đƣợc thiết lập cho việc phê duyệt các

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com

khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản tín dụng hiện có.

- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịch thương mại, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các DN và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro trong cho vay.

Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi phù hợp:

- Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủ đối với các danh mục tín dụng.

- Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đối với các điều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá đầy đủ của các khoản dự phòng RRTD.

- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hệ thống đánh giá rủi ro nội bộ, hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với hoạt động của NH.

- Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban quản lý đánh giá RRTD cho các hoạt động trong và ngoài Bảng cân đối kế toán.

- Nguyên tắc 12: Có hệ thống kiểm soát đối với cơ cấu tổng thể, chất lƣợng của danh mục tín dụng.

- Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hưởng của những thay đổi về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tương lai.

Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ đối với RRTD:

- Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và liên tục, cần thông báo kết quả đánh giá cho Hội đồng quản trị và Ban quản lý cấp cao.

- Nguyên tắc 15: Quy trình cấp tín dụng cần phải đƣợc theo dõi đầy đủ, cụ thể:

việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và áp dụng kiểm soát nội bộ, những phạm vi về các chính sách, thủ tục và hạn mức tín dụng cần đƣợc báo cáo kịp thời.

- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản mục tín dụng phát hiện thấy có vấn đề.

1.2.2.3. Nội dung quản trị rủi ro tín dụng

Quá trình QTRR bao gồm 4 nội dung: nhận biết rủi ro; đo lường rủi ro; ứng phó rủi ro, kiểm soát rủi ro. Mặc dù có sự phân đoạn trong quy trình QTRRTD song một nguyên tắc có tính xuyên suốt là các khâu đƣợc phân ra trong qui trình phải luôn có sự liên hệ gắn bó với nhau, tạo thành một chu trình liên tục có vậy mới bảo đảm kiểm soát đƣợc rủi ro theo mục tiêu đã định. RRTD một khi đã xác định thì cần phải đƣợc

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com

phân tích, đo lường và đưa ra các biện pháp quản trị theo dõi. Cũng trong quá trình quản trị theo dõi, hệ thống QTRRTD phải có khả năng xác định tìm ra các nguy cơ rủi ro mới và công việc của QTRR lại đƣợc lặp lại.

a. Nhận biết rủi ro

Nhận biết RRTD là việc phát hiện, xác định đƣợc các nguy cơ rủi ro tồn tại trong hoạt động tín dụng. NH thực hiện các bước nhận dạng rủi ro: theo dõi, xem xét, nghiên cứu môi trường hoạt động và quy trình cho vay để thống kê các dạng RRTD, nguyên nhân RRTD theo từng thời kỳ và dự báo những nguyên nhân tiềm ẩn gây ra RRTD.

Công việc QTRRTD sẽ đƣợc xét trên 2 góc độ: khách hàng và ngân hàng.

*) Nhận biết rủi ro tín dụng với một khách hàng

Căn cứ vào nguyên nhân xảy ra RRTD, NH cụ thể hóa thành các dấu hiệu phát sinh trong hoạt động phản ánh RRTD gồm:

Nhóm 1: Dấu hiệu liên quan đến quan hệ với ngân hàng

KH có các biểu hiện nhƣ: không thanh toán, thanh toán chậm hoặc thanh toán không đầy đủ các khoản lãi và nợ gốc khi đến hạn, xin NH kéo dài kỳ hạn nợ, xin gia hạn nợ, chu kỳ vay thường xuyên gia tăng, có quan hệ tín dụng với nhiều NH, lập nhiều công ty ma, có hiện tƣợng đảo nợ từ NH này sang NH khác…

Xu hướng của các tài khoản của KH tại NH: dao động của các tài khoản mà đặc biệt là giảm sút số dư tài khoản tiền gửi, khó khăn trong thanh toán lương, thường xuyên yêu cầu hỗ trợ nguồn vốn lưu động từ nhiều nguồn khác nhau, gia tăng các khoản nợ thương mại hoặc không có khả năng thanh toán nợ khi đến hạn.

Các hoạt động đi vay: mức độ đi vay thường xuyên gia tăng, trì hoãn hoặc gây khó khăn đối với NH trong quá trình kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, tình hình hoạt động SXKD của KH, thường xuyên yêu cầu NH cho đáo hạn.

Phương thức tài chính: sử dụng nhiều các khoản tài trợ ngắn hạn cho các hoạt động dài hạn, chấp nhận sử dụng các nguồn tài trợ đắt nhất, giảm các khoản phải trả, tăng các khoản phải thu, các hệ số thanh toán phát triển theo chiều hướng xấu.

Nhóm 2: Nhóm dấu hiệu liên quan đến quản lý và tổ chức của KH

NH cần chú ý khi KH có các biểu hiện nhƣ: không có sự thống nhất trong hội đồng quản trị hay ban điều hành về quan điểm, mục đích, cách thức quản lý nhân sự yếu kém, cơ cấu tổ chức không hợp lý, dùng người không hiệu quả, nhân viên thường thường xuyên bỏ việc, đặc biệt là ở những vị trí nhân sự cấp cao, phát sinh những

TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com