第 4 章 越南参与 FTA 的历史进程
4.2 越南与相关国家签订的 FTA
4.2.2 东盟对外签订的 FTA
东盟对外签订的 FTA，即“东盟+”自贸区，是一体化水平各不相同的经济 合作区，所签订的 FTA 是由东盟与在亚洲及太平洋区域之内的战略经济伙伴国 实现的。东盟对外签订的 FTA 有 5 项，包括中国、韩国、日本、澳大利亚，新 西兰和印度 6 个伙伴国。从人口规模的角度来看，“东盟+”是个以东盟为核心 的最大经济区域（近300百万个人），在全球的贸易自由化中充当重要角色。
4.2.2.1 东盟-中国自由贸易协定
中国—东盟自由贸易区（ACFTA）是双方于 2002 年通过谈判，由东盟与中 国的领导共同签署“全面经济合作框架协议”实现的。此框架协议首推进货物 贸易的自由化，在此基础上，两方继续谈判签订货物贸易协定与争端解决机制 协议。2004年，东盟与中国签署了“货物贸易协定”，并于 2005年 7 月 1日东 盟各国实施该协议，同月 20 日中国也正式实施。此外，ACFTA 还包括服务贸 易协议与投资协议。“服务贸易协议”于2007年2月生效，根据此协议将提高服 务 市 场 的 开 放 水 平 并 实 施 最 惠 国 原 则 （ 最 惠 国 原 则, Most Favoured Nation Treatment - MFN），这会让地区内的服务业及服务提供者或供应者，可在议定 的行业或产品类别内获得收益。“投资协议”已于 2010 年 2 月 15 日生效，此 协议不但有利于投资环境更便利与透明，而且给予了东盟企业的竞争优势，以
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便在中国大陆获得发展机遇。
根据“货物贸易协议”，缔约方按照不同的安排承诺降税或取消关税。贸易 品的分类包括以下三类5种（如表4.2-1）：
（1）早期收获产品（Early Harvest Program)
（2）正常产品(Normal Track，NT) A. 一轨正常产品 (Normal Track 1) B. 二轨正常产品 (Normal Track 2)
（3）敏感产品(Sensitive Track, ST) A．一般敏感产品(Sensitive Track , ST)
B．高度敏感产品（Highly Sensitive Track，HST）
表4.2-1东盟与中国FTA
产品类别 产品 税率与期限
早期收获
产品 农产品(HS 01-08) 0% 从2006年1月1日
正常 产品
（NT）
(一轨和二 轨)
东盟-6 + 中国
（2012-1-1 最终关 税为零)
所有的正常产品
NT I
NT II
0% 从 2010年1月1日除了NT II
150 tariff lines (0%
2012年1月1日)
东盟新成员国
（CMLV）
(0% 2018年1月1 日)
50% of Tariff lines
40% of Tariff lines
全部
0-5% 从 2009 (越南), 2010 (缅甸，老挝),
2012 (柬埔寨)
0% 不迟于2013年1月1日
0% 从 2015 除了 250 TL (0%于 2018年)
敏感 产品
（ST）
东盟-6 + 中国 (max 400 TL and
10%
of imports)
一般敏感产品 20% 不迟于 2012年1月1日
0-5%不迟于 2018年1月1日
54 CMLV (max
500Tariff lines - TL)
一般敏感产品 20%不迟于 2015年1月1日
0-5%不迟于 2020年1月1日
高度 敏感 产品
（HST）
ASEAN-6 + China (max 40% of ST
TL or 100 TL max)
CMLV (max 40%
of
ST TL or 150 TL max)
高度敏感产品
高度敏感产品
50%不迟于 2015年1月1日
50%不迟于 2018年1月1日
资料来源：根据“东盟-中国货物贸易协议”整理。
“早期收获计划”是“框架协议”的一部分。计划在 3 年之内、实施 FTA 之前将部分产品实施降税：2004年降到 10%，2005年降到 5%，最终于 2006年 将税率降为零。
根据“货物贸易协定”，东盟 6 个老成员国与中国必须不迟于 2010 年取消
本国 90%产品的关税。东盟新 4个成员国柬埔寨、老挝缅甸和越南，至 2015年
才能实施此协议。剩下的 10%产品被缔约方看为敏感产品，因而其降税计划的 实施可慢一步。一轨正常产品没有具体的产品名称，换言之，所有产品只要不 属于二轨正常产品或一般敏感产品以及高度敏感产品，那它们将自动地被归为 一轨正常产品。需要指出的是，中国没有把任何产品放在敏感产品之内。
如果一个国家在正常产品之内罗列一种产品，该国就会享受其他国对正常产 品的对待（连同其他缔约方/成员国把那种产品放在 SL 或 HSL（ST）之内）；
如果一个国家在 ST/HSL（ST）之内罗列一种产品，那国不得享受其他国家对正 常产品（NT）的对待（连同其他缔约方/成员国把那种产品放在 NT 之内）；如 果一个国家在敏感产品（ST）之内罗列一种产品，并且税率小于等于 10%，那 国就会享受其他国家对正常产品（NT）的对待。
4.2.2.2 东盟-韩国自由贸易协定
与 ACFTA 的设计相似，东盟-韩国自由贸易协定（AKFTA）也采取了循序
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渐进的方式，包括三个层次的自由化，即从“全面经济合作框架协议”、“争 端解决机制协议”，再到“货物贸易协议”。此外，东盟与韩国在“服务贸易协 议”的附件中也确定了金融服务领域及其投资协定。
2003年 10月，在印度尼西亚巴厘组织的东盟-韩国首脑会议，东盟与韩国提 出要建立自贸区，并于 2005 年 12 月达成“全面经济合作框架协议”，其货物 贸易协定于 2007 年 6 月生效。泰国于 2009 年 2 月 27 日才签订议定书
（AccessionProtocols），加入“货物贸易协议”与“服务贸易协议”。缔约方 规定，不迟于2010年东盟6个老成员国与韩国的所有产品的90%取消关税。
AKFTA也将全部产品分为两类四种：
（1）正常产品
A. 一轨正常产品（NT 1） B. 二轨正常产品（NT 2）
（2）敏感产品
A.一般敏感产品（ST） B. 高度敏感产品（HST）
东盟-韩国 FTA的降税模式是根据 MFN 税率标准进行降税的。东盟 6个老 成员国和韩国的降税计划与东盟新成员国（包括柬埔寨、老挝、缅甸和越南，
简称为 CLMV）是有差别的。降税与取消关税模式在货物贸易协议的附件 1 中
有规定。正常产品占所有产品的 90%。对于东盟 6 个老成员国和韩国，一轨正 常产品不迟于 2010年 1月 1日消除关税，二轨正常产品消除关税的期限为不迟 于2012年1月1日。韩国没有提出二轨正常产品。
对于一般敏感产品的关税，东盟 6 个老成员国和韩国承诺不迟于 2012 年 1 月1日降至20%或以下，于 2016年1月1日将会递减至05%。
对于高度敏感产品的关税，东盟 6个老成员国和韩国会按照每一个产品类型 的承诺逐步降税。协定将高度敏感产品分为A、B、C、D、E五个组，其中的D 组实行关税配额限制，而 E组实际上为例外产品，不参加关税减让。见表 4.2-2。
表4.2-2 东盟与韩国 FTA
产品类别 产品 税率与期限
正常
东盟老成员国和韩国
（ASEAN-6 + Korea）
最终税率：于2010年 1月1日为零
90% of tariff lines (TL) 和进口额的
90% 以上
韩国:
2007-1-1：产品的70%为零；
2010：产品的100%为零。
东盟老成员国:
2009: 产品的90% 为零 2010: 产品的100% 为零 (flexibility: 2012for 5% of the
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products listed)
CLMV：
越南：2018年1月1日 为零
CLM：2020年1月1 日为零
75% of TL
越南：
2013年：0-5%
2015年：产品的90%为零 2016年：产品的100%为零
CLM：
2014年：0-5%
2017年：产品的90%为零 2018年：产品的100%为零
(flexibility: 2018 VN and 2020Cambodia for 5% of products
listed)
一般 敏感
ASEAN-6 +Korea (最高 10% of TL 和进口额的10% )
20% ：不迟于2012-1-1 0-5%：不迟于2016-1-1
越南: 10% of TL 和进口额的 25%
CML: 10% ofTL
越南: 20%不迟于2017-1-1 0%-5%不迟于2021-1-1 CLM：20%不迟于2020-1-1
0%-5%不迟2024-1-1 高度
敏感 (max 200 TL
or3% of TL and 3of Import
value (not for CMLV)
A组 ASEAN-6+Korea: 税率不超过50%不迟于2016-1-1
(越南：2021年, CMLV：2024年)
B组 ASEAN-6+Korea:税率将会降20%不迟于2016-1-1(越
南：2021年, CMLV：2024年)
C组 ASEAN 6+Korea: 税率将会降50%不迟于2016-1-
1(越南：2021年, CMLV：2024年)
D组 实施关税配额
E组 保持不变（Max 40 TL at six digit level）
资料来源：根据“东盟—韩国货物贸易协议”整理。
不幸的是， AKFTA 内容中提出，“在本协议生效后，各方应确定非关税壁 垒（除数量限制措施外），以尽早取消”。这意味着，韩国大米的配额不受本 协议所限，却限制了越南通过对韩国出口大米获取的收益。
4.2.2.3 东盟-日本全面经济伙伴关系协定
日本与东盟各国的 EPA 谈判始于 2005 年 4 月，经过 11 轮磋商，双方于
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2008年 4月签署东盟-日本 EPA，并于 2008年 12月 1日正式生效。东盟-日本 EPA 是日本签署的第一个区域性经济合作协定，由 10 章 80 条及 5个附件构成，
主要涉及货物贸易、服务贸易、投资及经济合作领域。
在同东盟建立 EPA 的同时，日本也非常注重同东盟各国建立 EPA。经过分 别谈判，目前日本已与新加坡、泰国、马来西亚、文莱、印度尼西亚、菲律宾 和越南等东盟 7国单独达成 EPA。日本与东盟各国签署的 EPA，从内容上可分 为“自由化和便利化”及“伙伴关系和合作”两大部分。其中，“自由化和便 利化”部分主要包括货物贸易、原产地规则、相互承认规定、服务贸易、投资、
自然人流动和政府采购等七项，“伙伴关系和合作”部分则包括海关程序、知 识产权、竞争政策、金融服务、信息和通讯技术、促进贸易和投资等内容。值 得注意的是，日本与东盟各国相继签署的 EPA 与东盟-日本 EPA 同时有效。两 种协议的适用原则具体参照相关关税协定或者原产地规则，可按特惠税率高低 或原产地标准的严格程度，由缔约国作出于已有利的选择。与双边 EPA 相比，
东盟-日本 EPA没有就知识产权、政府采购、商业环境与竞争规则单独设立章节，
而是在其第 8 章的“经济合作”中涉及商业环境、知识产权及竞争政策等内容。
货物贸易是东盟-日本 EPA 的核心领域。货物贸易协定主要包括定义、产品 分类、降税或取消关税模式、非关税措施、保障措施及海关程序等条款。协议 规定，日本将在协定生效时对从东盟进口的 90%产品实行零关税，并在随后 10 年内逐步取消另外 3%的进口产品关税；东盟 6 个老成员国则承诺，在未来 10 年内对从日本进口的 90% 以上产品实行零关税；而其它的东盟新成员国将根据 各自的经济发展情况，在未来 16 18 年内逐步降低或者取消85 90% 税目的进 口商品关税。
东盟-日本 EPA 中的降税产品分为一般产品和敏感产品两大类。一般产品分 为立即取消关税（A）、分段取消关税（B）两类，而敏感产品则分为维持基础 税率不变（C）、分段削减关税（R）和例外产品（X）三类。日本的敏感产品 主要集中在农产品领域，而东盟国家的敏感产品主要涉及汽车类零部件、机电、
钢铁及其制品与农产品。如表4.2-3所示。
表4.2-3 东盟-日本 EPA的降税产品分类
一般产品 敏感产品
A Bn B C R X
降税模式 协议生 效时立 即取消
分段（n +1 次）等额 降至零关
分段（3年1 次）降税，
2026年取消
维持基 准税率 不变
分段（n次）削减关 税，最终税率及降税 模式详见国别减让表
除外 产品
58 关税 税 关税
最终税率 为零 不为零
注：协定执行当日初次降税，之后每年降 1 次。其中印度尼西亚，马来西亚，柬埔寨每年1 月1日执行降税；文莱，老挝，缅甸，菲律宾，泰国，越南，日本每年4月1日执行降税。
资料来源：根据东盟—日本EPA协定关税减让安排制表。
4.2.2.4 东盟-澳新自由贸易协定
东盟-澳新自由贸易协定（AANFTA）是东盟对外签订的第一个全面的 FTA，
包含货物贸易、服务贸易、原产地规则、自然人移动、投资、争端解决、海关 程序、SPS（实施动植物卫生检疫措施的协议）和知识产权等各个领域的内容。
货物贸易是东盟-澳新 FTA 中最为核心的领域，其中将全部产品分为四类，
即正常产品、保留关税产品、关税配额产品和未做承诺产品，如表4.2-4所示。
表4.2-4 东盟-澳新 FTA的产品分类
产品分类 最终税率
正常产品 为零
保留关税产品 不为零
关税配额产品 实施关税配额
未做承诺产品 不做承诺
资料来源：根据东盟-澳大利亚FTA整理。
关于正常产品的降税规定：除新加坡是协定生效即全部降为零外，其余国家 均采取了循序渐进的降税方式，并对老挝、柬埔寨和缅甸这三个不发达国家以 及印度尼西亚给予特殊照顾和税率优惠。其中，澳大利亚、新西兰、文莱、菲 律宾、泰国、马来西亚和越南关税于 2020 年降为零，老挝于 2023 年降为零，
柬埔寨和缅甸于 2024 年降为零，印度尼西亚于 2025 年降为零。与此同时，澳 大利亚、新西兰和新加坡三国均签订 100%的自由化，即所有产品均为正常产品，
以HS 8位编码计算，澳大利亚和新西兰分别有6015种和7288种产品将于2020
年实现零关税。澳大利亚对于原产于印度尼西亚、马来西亚和泰国的 HS8703项 下的产品降税做出特别安排，减缓关税减让速度，但也将在2020年降为零。
关于保留关税产品的降税规定：除澳大利亚、新西兰和新加坡三国外，文莱 也没有提出保留关税产品，而其余 8 个东盟国家均提出了一定数量的保留关税 产品。这些产品虽然也参加降税，但最终不降为零。各国对保留关税商品的降 税模式如表4.2-5所示。