Để có sự nhìn nhận tổng thể về kết quả sản xuất kinh doanh năm 2009 của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV, tác giả tiến hành phân tích các chỉ tiêu sản xuất năm 2009 của Công ty thông qua bảng 2.5.
Nhận thấy, khối l−ợng mét lò nhận thầu thực hiện năm 2009 đạt 106% so với kế hoạch năm và bằng 133% so với năm 2008. Tuy nhiên kết quả thực hiện các công trình tại các dự án ch−a đồng đều, có công trình đạt 120% nh−ng có công trình chỉ đạt 87%; 92% nguyên nhân chủ yếu nh− sau:
Công trình mỏ than Khe Chàm 3 đạt 87% do: Giếng phụ mức -25 phải dừng thi công gần 1 tháng để lắp đặt hệ thống vận chuyển người và nguyên vật liệu - tời KS, trong quá trình chạy thử tời KS th−ờng xuyên gặp sự cố kỹ thuật ảnh hưởng không nhỏ tới tiến độ sản xuất. Thêm vào đó là các gương giếng chính và giếng phụ thi công nằm trong phay Bắc Huy, đất đá không ổn
định , nén lò phải dừng thi công để củng cố
khu vực vỉa đã khai thác, điạ chất tầng chứa nước. Ngoài ra, công tác quản lý,
điều hành sản xuất của đơn vị còn ch−a tốt.
Mét lò đổ bê tông: đạt 86% so với kế hoạch năm và bằng 78% so với năm 2008 nguyên nhân chu yếu do việc thi công giếng nghiêng sử dụng hệ thống vận tải bằng tời trục nên năng lực vận tải phải tập trung cho vận tải đất đá đào lò; công tac đổ bê tông nối tiếp với công tác đào lò, mặt khác do điều kiện đất
đá biến động không ổn định nén lún nhiều phải tiến hành thay đổi công nghệ chờ ổn định mới tiếp tục đổ bê tông.
Các chỉ tiêu giá trị thực hiện năm 2009: Giá trị thực hiện 286,665 tỷ đồng/240
đồng đạt 119% so với kế hoạch năm 2009 và bằng 146% so với năm 2008.
Riêng doanh thu đạt 117% so với kế hoạch và bằng 161% so với năm 2008 Lao động tiền lương: Tiền lương bình quân đạt 5.882.000 đồng/người- tháng (có tính đến bù lương đào lò xây dựng cơ bản của Tập đoàn) đạt 103% so với kế hoạch đề ra, tỷ lệ này thấp hơn so với tỷ lệ số lao động tăng thêm là 105%
Công tác giao khoán chi phí:
Công ty quản lý chặt chẽ chi phí theo Quy chế quản lý công tác vật t− số 211//QĐ-HĐQT ngày 31/7/2007 của Hội đồng quản trị Tập đoàn TKV và của Công ty ban hành: Quy chế quản lý công tác vật t− ban hành kèm theo quyết
định số 588/QĐ-KHVT ngày 05/3/2008 và Quy chế công tác kế hoạch và giao khoán chi phí đ−ợc ban hành tại quyết định s 589/QĐ-KHVT ngày 5/3/2008, kết quả thực hiện:
Từ bảng tổng hợp chi phí theo yếu tố năm 2009, nhận thấy chi phí trung gian v−ợt 16.727 triệu đồng so với kế hoạch đề ra nguyên nhân chủ yêu nh− sau:
Chi phí động lực tăng 750 triệu do trong năm 2009 điều kiện địa chất thay đổi liên tục, phải dừng sản xuất, giảm tiến độ đào lò, tuy nhiên công suất tiêu hao điện năng do phải duy trì bơm n−ớc và hệ thống thông gió.
Chi phí chênh lệch lãi vay do đầu t− tăng 3.845 triệu đồng
Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV
So với năm 2008 So với kế hoạch n¨m 2009
TT Chỉ tiêu
Đơn vị tÝnh
T.hiện n¨m 2008
K.hoạch n¨m 2009
T.hiện n¨m
2009 T¨ng, giảm
Tỷ lệ (%)
T¨ng, giảm
Tỷ lệ (%)
I Phần sản lợng hiện vật
1 Mét lò đào nhận thầu mét 4.016 5.016 5.333 1.318 133 317 106 Công trình than
D−ơng Huy mét 1.720 2.061,7 120
Công trình than Khe
Chàm III mét 1.346 1.172,1 87
Công ty than Mông
D−ơng mét 1.150 1.360,8 118
Công ty than Quang
Hanh mÐt 800 738.5 92
2 Mét lò đổ bê tông mét 1654,3 1.506 1.288 -366 78 -218 86 Công trình than
D−ơng Huy mét 206 296.9 144
Công trình than Khe
Chàm III mét 860 651.6 76
Công ty than Mông
D−ơng mét 270 217.8 81
Công ty than Quang
Hanh mÐt 170 122 72
3
Mét lò xén mét 182,3 0 321,7 139 176 322
Công trình than
D−ơng Huy mét 132.6
Công trình than Khe
Chàm III mét 38
Công ty than Mông
D−ơng mét 126.2
Công ty than Quang
Hanh mÐt 24.9
II Các chỉ tiêu giá trị - -
1 Giá trị xây lặp Tr.đ 195.841 240.000 286.665 90.824 146 90.824 119 2 Doanh thu Tr.® 174.386 240.000 280.792 106.406 161 106.406 117
* Tổng chi phí theo yếu tố Tr.đ
- Vật liệu Tr.đ 85.061 87.038 101.873 16.812 120 14.835 117 - Nhiên liệu Tr.đ 4.523 3.546 4.908 385 109 1.362 138 - §éng lùc Tr.® 2.983 4.436 5.186 2.203 174 750 117 - Tiền l−ơng Tr.đ 62.574 92.271 96.199 33.625 154 3.928 104 - BHXH, Y tÕ, C§ Tr.® 5.582 7.651 8.298 2.716 149 647 126 - KhÊu hao TSC§ Tr.® 9.721 46.168 24.803 15.082 255 -1.365 54 - Chi phí thuê ngoài Tr.đ 3.981 8.840 4.859 222 8.840
- Chi phí khác+ lãi vay Tr.đ 20.390 28.497 32.342 11.952 159 3.845 113
3 Lợi nhuận sản xuất Tr.đ 3556 748
4
Tiết kiệm chi phí (-), bội
chi (+) Tr.®
Bảng 2.6. Tổng hợp chi phí năm 2009 của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV
TT Néi dung chi phÝ
Tỷ trọng kế hoạch (100%)
Kế hoạch n¨m 2009
Thực hiện n¨m 2009
(tr.®)
Chênh lệch (tr.đ)
Giá trị xây lắp 1 286.665 286.655 0
I Chi phÝ trung gian 0,49 140.275 157.299 -16.727 II Giá trị gia tăng 0,51 146.093 129.366 16.727
1 KhÊu hao TSC§ 0,161 46.168 24.803 21.365
2 Tiền l−ơng 0,322 92.271 96.199 -3.928
3 BHXH+BHYT+KPC§ 0,027 7.651 8.298 -647
4 Chi phí khác 0 3 66 -63
do điều kiện địa chất thay đổi tại mức +115,2 giếng gió Khe Chàm III và giếng nghiêng +30 Quang Hanh.
Chi phí nguyên vật liệu cũng tăng chủ yếu do: Chi phí vật liệu nổ tăng do sử dụng kíp nổ điện trong công tác đào lò là 203 triệu đồng; chi phí vật liệu nổ tăng do giá đầu vào tăng làm bội chi 1.509 triệu đồng; chi phí gỗ tăng do phải củng cố lò; chi phí cáp thép tăng do thi công các lò giếng nghiêng sử dụng tời trục là 546 triệu đồng; chi phí dầu điezen tăng 412 triệu đồng do trong năm mất điện, ngoài ra chi phí phát sinh khác phải chi cho việc mua các phụ tùng máy mỏ, phụ tùng ô tô, dụng cụ thi công do Công ty phải thi công trong môi trường lò đá, giếng chứa nước, có nhiều axít, làm mài mòn các thiết bị thi công, bên cạnh đó, công trường thi công ở khu vực xa, xe ô tô vận chuyển phục vụ hoạt động nhiều, cộng với đ−ợc đầu t− từ những năm 1994, nên th−ờng xuyên phải bảo d−ỡng, sửa chữa và thay thế.
Tình hình thực hiện việc giao khoán chi phí cho các đơn vị sản xuất của Công ty trong năm 2009 đ−ợc thể hiện qua bảng 2.6.
Theo nh− báo cáo kiểm điểm công tác quản lý chi phí năm 2009 của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV thì các đơn vị sản xuất tiết kiệm hay bội chi chi phí đều là tiết kiệm hoặc bội chi yếu tố chi phí vật liệu và nhiên liệu, ngoài ra các yếu tố chi phí còn lại khác đều đ−ợc tính “đầu vào” và “đầu ra”
bằng nhau dẫn đến việc tiết kiệm hay bội chi chi phí của các đơn vị thấp. Vì
vậy việc giao khoán chi phí trên của Công ty xây dựng hầm lò I - TKV ch−a khuyến khích đ−ợc các đơn vị thực hiện tiết kiệm chi phí nên trong năm 2009, số tiền bội chi toàn công ty là 389 triệu đồng, trong đócả năm 2009 phân xưởng đào lò 6 bội chi 6.150 nghìn đồng - là đơn vị bội chi thấp nhất, đơn vị bội chi cao nhất là phân xưởng đào lò 7 là 123.108 nghìn đồng.
Qua phần phân tích tình hình thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV và việc giao khoán nội bộ cho các đơn
xuất của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV nh− sau:
2.2.1. Đối t−ợng giao khoán chi phí sản xuất
Đối t−ợng giao khoán chi phí sản xuất là các đơn vị sản xuất trong Công ty bao gồm:
Phân xưởng đào lò 5, lò 6, lò 26/3 được giao nhiệm vụ đào lò xây dựng cơ bản nhận thầu với các hạng mục thi công thuộc công trình đầu t− khai thác của Công ty TNHH MTV than D−ơng Huy
Phân xưởng đào lò 12/11: được giao nhiệm vụ thi công các đường lò xây dựng cơ bản thuộc dự án đầu t− khai thác của Công ty TNHH MTV than Mông D−ơng
Phân xưởng đào lò 30/4: được giao nhiệm vụ thi công các đường lò xây dựng cơ bản thuộc dự án đầu t− khai thác của Công ty TNHH MTV than Quang Hanh.
Phân xưởng ôtô được giao nhiệm vụ vận chuyển đất đá, vận tải phục vụ toàn công ty
Phân xưởng xây dựng được giao nhiệm vụ đổ tấm chin bê tông cốt thép và xây dựng các hạng mục công trình mặt bằng.
Phân x−ởng cơ khí đ−ợc giao nhiệm vụ gia công các phụ kiện, cấu kiện
…phục vụ công tác đào chống lò.
2.2.2.Ph−ơng pháp giao khoán của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I – TKV
Hiện tại Công ty xây dựng mỏ hầm lò I – TKV đang áp dụng giao khoán cho các Công tr−ờng phân x−ởng theo ph−ơng pháp: Tính chi tiết các yếu tố chi phí là vật liệu, nhiên liệu, tiền lương, BHXH, chi phí khác theo định mức còn yếu tố chi phí động lực và khấu hao không giao khoán và đ−ợc tính phân bổ trên cơ sở tổng tài sản cố định đ−ợc Công ty giao cho đơn vị sản xuất quản lý, sau đó tổng hợp lại đ−a vào phần quyết toán chi phí cho đơn vị sản xuất.
Bảng 2.7. Tình hình thực hiện công tác giao khoán chi phí tại các đơn vị năm 2009
Chênh lệch quyết toán 12 tháng năm 2009 (đ) TT Đơn vị thi công Tháng
1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10
Tháng
11 Tháng 12 Cộng Phân x−ởng lò 7 8,568,834 -104,828 1,567,303 -5,493,619 -3,141,181 -1,547,549 -6,984,650 -
15,811,322 -19,890,721 - 15,053,844
-
33,303,453 -11,933,362 -103,128,392 2 Phân x−ởng 30/4 -849,777 -763,709 -3,621,545 -3,117,994 -1,729,806 -5,761,496 -9,941,756 -8,845,000 -14,164,898 -4,275,857 -
11,581,289 -5,531,252 -70,184,379
3 Phân x−ởng lò 6 0 336,000 0 -927,137 -53,714 186,000 0 1,384,000 -1,552,000 -897,564 -4,625,748 -6,150,163
4 Phân x−ởng lò 5 -
1,838,381 415,962 -3,484 13,904 -716,657 -301,468 -4,152,798 -2,843,379 -4,280,066 -6,027,802 -802,000 -4,531,500 -25,067,669 5 Phân x−ởng lò 26/3 -
3,001,070 -1,189,952 -1,448,876 -1,298,000 -5,865,500 221,000 -7,977,013 -8,736,320 -3,561,561 -5,331,438 -5,516,538 -6,391,666 -50,096,934 6 Phân x−ởng lò 12/11 -
1,496,814 -1,586,821 -1,405,031 1,013,867 -589,604 - 29,839,867
- 11,461,395
-
15,908,500 -16,348,591 - 23,401,080
-
19,155,322 -27,004,000 -147,183,158
7 Phân x−ởng ô tô 359,493 462,695 216,923 338,642 455,544 615,139 821,381 859,415 1,056,780 710,507 5,896,519
8 Phân x−ởng xây dựng 289,760 555,709 612,782 238,612 -792,710 154,249 -1,663,163 -715,000 61,296 -70,154 -1,328,617
9 Phân x−ởngcơ khí 110,328 152,108 622,968 1,127,696 874,979 1,561,549 224,864 -476,935 1,217,054 398,000 1,563,000 7,375,611
Tổng cộng -389,867,182
theo yếu tố chi phí cũng giống nh− Tập đoàn TKV xây dựng đơn giá giao khoán công đoạn cho các doanh nghiệp (như đã nêu ở chương 1 của luận văn) ngoại trừ chi phí động lực đ−ợc Công ty xây dựng theo công suất thiết bị và hệ số sử dụng máy móc thiết bị nh− sau:
Chi phí động lực đ−ợc Công ty tính vào quyết toán chi phí cho các đơn vị sản xuất trong kỳ thực hiện, th−ờng là theo tháng nh− sau:
CđLgk = PCS x HSD x h x Gđn, (đ/tháng) (2.1) Trong đó:
PCS: Tổng công suất của các loại máy móc thiết bị đ−ợc huy động phục vụ sản xuất của đơn vị
HSD: Hệ số sử dụng máy móc thiết bị ( Hsd = 0,3 - 1 tuỳ theo chủng loại thiết bị)
H: Số giờ hoạt động trong 1 tháng
Gđn: Đơn giá điện năng (tính theo đơn giá của Nhà nước tại từng thời
®iÓm)
2.2.3 - Công tác thanh quyết toán chi phí:
Căn cứ vào khối l−ợng sản phẩm đ−ợc Công ty nghiệm thu, ban giao khoán của Công ty tiền hành tổ chức thanh quyết toán cho các đơn vị sản xuất theo các b−ớc nh− sau:
a. Xác định tổng chi phí thực hiện trong kỳ của các đơn vị:
Các đơn vị sản xuất tiến hành tập hợp chi phí phát sinh trong kỳ (C SXTrK ) và đối chiếu với các Phòng ban trong Công ty. Tổng chi phí thực hiện trong kỳ
đ−ợc tính:
CTH = CSXTrK ± Δ CSPDD (đồng) (2.2) Trong đó:
CTH : Tổng chi phí thực hiện trong kỳ (đồng) CSXTrK: Chi phí phát sinh thực tế trong kỳ (đồng)
SPDD:
kỳ), đồng
b. Xác định chi phí theo kế hoạch điều chỉnh
Căn cứ vào sản l−ợng thực hiện trong kỳ của từng đơn vị sản xuất, Công ty tiến hành điều chỉnh chi phí theo khối l−ợng sản phẩm giao nộp với ph−ơng pháp tính lại chi phí nh− sau:
Công thức tổng quát
CKHĐC = CVLĐC + CNLĐC + CĐLĐC + CTLĐC + CBHĐC + CCPKHĐC + CKHĐC (đồng) (2.3) Trong đó:
CKHĐC: Chi phí kế hoạch điều chỉnh theo sản l−ợng thực hiện
CVLĐC; CNLĐC; CĐLĐC: Chi phí vật liệu, nhiên liệu điều chỉnh theo sản l−ợng thực hiện đ−ợc xác định nh− sau:
CVL§C, NL§C = ∑
= n
i 1
QTHi x MKHi x GThi (2.4) Trong đó:
QTHi : Khối l−ợng sản phẩm thực hiện trong kỳ thứ i
MKHi : Định mức tiêu hao vật liệu, nhiên liệu cho sản phẩm thứ i GTHi : Đơn giá vật liệu, nhiên liệu thực hiện trong kỳ thứ i
CTLĐC: Chi phí tiền l−ơng công nhân trực tiếp, phụ trợ, quản lý phân x−ởng điều chỉnh theo khối l−ợng công việc thực hiện
CTL§C = ∑
= n
i 1
QTHi x Gtlthi (2.5) Trong đó:
QTHi : Khối l−ợng sản phẩm công đoạn thực hiện trong kỳ thứ i
Gtlthi: Đơn giá tiền l−ơng thực hiện cho sản phẩm công đoạn thứ i (Đơn giá tiền lương thay đổi khi chế độ tiền lương, công nghệ, dây chuyền sản xuất thay đổi)
độ tiền lương thay đổi
CKHĐC: Chi phí khấu hao điều chỉnh, đ−ợc điều chỉnh khi chế độ trích khấu hao thay đổi và hoặc tăng, giảm nguyên giá tài sản cố định
CCPKĐC: Chi phí chung khác phục vụ sản xuất tại phân x−ởng đ−ợc điều chỉnh theo chi phí tiền l−ơng điều chỉnh
CCPKĐC = (CTLĐC: CTLgk)x CCPKgk (đồng) (2.6) Trong đó:
CTLĐC: Tổng chi phí tiền l−ơng điều chỉnh theo sản l−ợng thực hiện trong kỳ CTLgk: Tổng chi phí tiền l−ơng giao khoán trong kỳ
CCPKgk: Tổng chi phí khác giao khoán trong kỳ c. Quyết toán chi phí cho đơn vị sản xuất trong kỳ:
Công thức tổng quát:
E = CTH - CKHĐC (đồng) (2.7) Trong đó:
E: Giá trị tiết kiệm hay bội chi chi phí trong kỳ của đơn vị sản xuất CTH: Chi phí thực hiện trong kỳ của các đơn vị
CKHĐC: Chi phí theo kế hoạch điều chỉnh Nếu E>0: Đơn vị bội chi chi phí
Nếu E<0: Đơn vị tiết kiệm chi phí
2.2.4. Những −u điểm của Công tác giao khoán của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I- TKV
Công tác giao khoán chi phí của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I - TKV có nh÷ng −u ®iÓm sau:
- Tính toán và giao đ−ợc chi tiết yếu tố vật liệu, nhiên liệu, tiền l−ơng, BHXH, chi phí khác cho các đơn vị sản xuất gắn với kế hoạch sản xuất hàng tháng đ−ợc Giám đốc duyệt.
thấp nhất l−ợng vật t− tồn kho ở các đơn vị sản xuất.
- Các đơn vị sản xuất có thể tính toán và tự cân đối chi phí sản xuất cho
đơn vị của mình theo từng tháng.
2.2.5. Những nh−ợc điểm, tồn tại và nguyên nhân
Ngoài những −u điểm về ph−ơng pháp khoán chi phí và quyết toán chi phí thì công tác khoán chi phí cho các đơn vị sản xuất than của Công ty xây dựng mỏ hầm lò I -TKV còn có những tồn tại nh− sau:
- Ph−ơng pháp giao khoán của Công ty là giao tổng chi phí sản xuất cho các đơn vị. Chỉ giao khoán được yếu tố vật liệu, nhiên liệu, tiền lương và một số chi phí khác nh− vé xe, ăn định l−ợng, ăn giữa ca còn yếu tố động lực, khấu hao đều tính theo hình thức “đ−a vào” bằng “đ−a ra”. Nh− vậy là Công ty vẫn ch−a khuyến khích đ−ợc các đơn vị sản xuất nâng cao năng suất lao động để tiết kiệm điện năng, khấu hao.
- Ch−a có ph−ơng pháp tính toán giao khoán chi tiết cho từng công đoạn sản xuất.
- Việc tính toán chi phí giao và quyết toán khoán chi phí cho các đơn vị sản xuất còn chậm. Không giao đ−ợc một l−ợt với giao kế hoạch sản xuất do phải tính chi tiết các yếu tố chi phí sau đó mới tổng hợp và giao xuống cho các
đơn vị sản xuất.