PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN HÀNG HÓA XUẤT KHẨU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TIÊU THỤ TẠI CÔNG TY TNHH TM&DV BẢO LONG
2.1. Giới thiệu về công ty
2.1.6. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 3 năm 2012-2014
Để có được một cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính của DN ta sẽ đi tìm hiểu lần lượt khái quát về tình hình biến động vốn và nguồn vốn của công ty qua đó thấy được mối liên hệ giữa tài sản và nguồn vốn để đánh giá được tình hình phân bổ, huy động và sử dụng vốn, nguồn vốn phục vụ cho quá trình hoạt động kinh doanh của công ty.
Phân tích tình hình tài sản:
Đối với tất cả các loại hình DN thì tài sản đóng vai trò vô cùng quan trọng, nó phản ánh quy mô hoạt động và tính chất của DN. Với đặc điểm là công ty thương mại kinh doanh mua bán HH nên trong cơ cấu tài sản của công ty thì tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn hơn.
26
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
BẢNG 2.2 - TÌNH HÌNH TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA CÔNG TY TNHH TM&DV BẢO LONG GIAI ĐOẠN 2012 – 2014
CHỈ TIÊU Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 2013/2012 2014/2013
Giá trị Giá trị Giá trị (+/-) % (+/-) %
A - Tài sản ngắn hạn 16,076,253,740 17,225,999,260 19,535,978,000 1,149,745,520 7.15 2,309,978,740 13.41 1. Tiền và các khoản tương đương tiền 674,357,285 843,765,135 283,189,415 169,407,850 25.12 (560,575,720) (66.44) 2. Các khoản phải thu ngắn hạn 13,785,477,139 14,650,883,102 17,267,813,308 865,405,963 6.28 2,616,930,206 17.86
3. Hàng tồn kho 187,318,562 198,634,500 202,593,652 11,315,938 6.04 3,959,152 1.99
4. Tài sản ngắn hạn khác 1,429,100,754 1,532,716,523 1,782,381,625 103,615,769 7.25 249,665,102 16.29 B - Tài sản dài hạn 685,382,567 600,017,727 513,485,455 (85,364,840) (12.46) (86,532,272) (14.42) 1. Tài sản cố định 683,560,000 598,115,000 512,670,000 (85,445,000) (12.50) (85,445,000) (14.29)
2. Tài sản dài hạn khác 1,822,567 1,902,727 815,455 80,160 4.40 (1,087,272) (57.14)
Tổng cộng tài sản 16,761,636,307 17,826,016,987 20,049,463,455 1,064,380,680 6.35 2,223,446,468 12.47 A - Nợ phải trả 15,566,679,015 16,606,480,006 18,750,854,698 1,039,800,991 6.68 2,144,374,692 12.91 1. Nợ ngắn hạn 14,923,786,452 15,994,971,533 18,035,591,046 1,071,185,081 7.18 2,040,619,513 12.76
2. Nợ dài hạn 642,892,563 611,508,473 715,263,652 (31,384,090) (4.88) 103,755,179 16.97
B - Vốn chủ sở hữu 1,194,957,292 1,219,536,981 1,298,608,757 24,579,689 2.06 79,071,776 6.48
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 0 0.00 0 0.00
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 194,957,292 219,536,981 298,608,757 24,579,689 12.61 79,071,776 36.02 Tổng cộng nguồn vốn 16,761,636,307 17,826,016,987 20,049,463,455 1,064,380,680 6.35 2,223,446,468 12.47
(Nguồn: BCĐKT của Công ty và phân tích)
27
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Nhận xét: Qua bảng 2.2 ta thấy, nhìn chung tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty năm 2014 tăng hơn so với năm 2013 là 2,223 tỷ đồng tướng ứng tăng 12,47%.
Phân tích tình hình tài sản:
Để có được lượng tăng đó chủ yếu là do sự tăng của tài sản ngắn hạn, so với năm 2013 tài sản ngắn hạn tăng 1,919 tỷ tương ứng với tốc độ tăng là 10,9%, trong đó các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác đều tăng.
Khoản phải thu ngắn hạn là 17,267 tỷ, tăng 2,616 tỷ tăng 17,86% so với năm 2013, khoản này chủ yếu là khoản phải thu của khách hàng, điều này chứng tỏ các năm qua, Công ty buôn bán khá tốt, và tăng đều đặn. Vì hình thức buôn bán của công ty chủ yếu là bán hàng không qua kho, lượng HH mà công ty mua chủ yếu là XK thẳng không nhập kho nên lượng hàng tồn kho khá thấp chỉ 202 triệu đồng và tăng nhẹ qua các năm, so với năm 2013 lượng hàng tồn kho chỉ tăng 3,959 triệu đồng, tương ứng tăng 1,99%. Tài sản ngắn hạn của công ty chính là thuế GTGT được khấu trừ, vì công ty chủ yếu là XK hàng bán, so với năm 2012 thì tăng 249 triệu, tương ứng 16,29%.
Tuy nhiên, tiền và tương đương tiền thì lại giảm 1 cách đáng kể, lương giảm đến 66,44% tương ứng giảm 560 triệu, có thể là vì tiền của công ty chưa thu được do bán hàng và lượng tiền bỏ ra để đầu tư buôn bán nhiều hơn so với năm 2013.
Bên cạnh đó, thì tài sản dài hạn lại giảm, So với năm 2013 tài sản dài hạn giảm 86,532 triệu tương ứng với 14,42%. TSDH của công ty chủ yếu là những trang thiết bị, kho bãi, xe tải,…phục vụ cho việc vận chuyển và buôn bán HH. TSCĐ qua các năm không tăng, do không đầu tư mua sắm, có thể là vì quá trình kinh doanh của công ty không cần tăng thêm tài sản cố định.
Tóm lại, qua các năm tình hình tài sản biến động theo chiều hướng tăng tích cực, vì là công ty thương mại chuyên buôn bán vật liệu xây dựng nên tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng chủ yếu.
Phân tích tình hình nguồn vốn:
Vốn là vấn đề quan trọng quyết định sự ra đời, hoạt động kinh doanh cũng như phát triển của Công ty. Tùy theo đặc điểm kinh doanh của mỗi công ty có cơ cấu vốn khác nhau, việc xác định đúng đắn, hợp lý từng loại vốn trong tổng nguồn vốn của
28
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Công ty sẽ thúc đẩy hoạt động SXKD diễn ra trôi chảy, có hiệu quả, tránh tình trạng mất cân đối trong cơ cấu vốn.
Với sự gia tăng của nguồn vốn sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc kinh doanh của công ty. Ta thấy nguồn vốn của công ty năm 2014 so với năm 2013 tăng 2,223 tỷ đồng hay tăng 12,47%. Trong quá trình kinh doanh việc mở rộng quy mô là điều đáng mừng, cho thấy công ty đã hòa nhập được vào thị trường và HH mà công ty cung cấp thõa mản nhu cầu của khách hàng.
- Nợ ngắn hạn: năm 2014 đạt 18,035 tỷ đồng, năm 2012 đạt 15,994 tỷ, vậy so với năm 2013, năm 2014 nợ ngắn hạn tăng 2,04 tỷ, tương ứng tăng 12,76%, chủ yếu do công ty đi vay nợ, nợ tiền nhà cung cấp,…
- Nợ dài hạn: Công ty cũng chủ động vay thêm vốn từ NH để mua thêm trang thiết bị và mở rộng sản xuất, dự trữ HH. Trong năm 2014, nguồn vốn của công ty có xu hướng tăng lên, năm 2014 so với năm 2013 tăng 103,755 triệu đồng hay tăng 16,97%, đây là nguồn vốn vay dài hạn của công ty từ các NH, là nguồn lực để công ty mở rộng quy mô kinh doanh, điều này cùng khiến công ty phải gánh thêm chi phí lãi vay phát sinh hàng năm. Tuy nhiên, nếu sự gia tăng doanh thu không tương xứng với sự gia tăng đầu tư thì sẽ kéo theo hiệu quả kinh doanh giảm sút.
- Vốn chủ sở hữu: năm 2014 VCSH tăng 79,071 triệu đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 6,48%, sự gia tăng này chủ yếu là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối tăng lên, tăng 36,02%, còn vốn đầu tư của CSH không tăng qua 3 năm từ 2012-2014.
Qua bảng 2.2 ta thấy, năm 2014 nguồn vốn của công ty tăng lên, trong đó sự tăng của Nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn hơn so với sự tăng của VCSH. Điều này chứng tỏ để mở rộng kinh doanh, công ty đã phải đi vay, mua HH nhiều hơn, việc kinh doanh đang trên đà tiến triễn khá tốt, tuy tăng chậm nhưng đó là dấu hiệu của sự phát triễn vững chắc.