CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG HOẠCH ĐỊNH CHIẾN LƯỢC KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NHẠC SƠN
2.1. Khái quát về công ty TNHH Nhạc Sơn
2.1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Nhạc Sơn
Từ các số liệu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Nhạc Sơn ta lập được bảng so sánh như sau:
Bảng 2.2. Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH Nhạc Sơn 2017-2019
( ĐVT: nghìn đồng)
Chỉ tiêu MS Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
So sánh 2017-2018 So sánh 2017-2019 Bình quân Chênh
lệch Tỷ Lệ Chênh
lệch Tỷ Lệ
Doanh thu BH&CCDV
1 96.975.68
3 166.160.341 256.603.360 69.184.658 71,3 90.443.019 54,4 79.102.903
Các khoản giảm trừ doanh thu 2 13.714 13.714
Doanh thu thuần về BH&CCDV
10 96.975.68
3 166.160.341 256.589.64 6
69.184.65
8 71,3 90.429.305 54,4 79.096.906 Giá vốn hàng bán
11 82.924.67
5 144.545.172 231.731.196 61.620.497 74,3 87.186.024 60,3 73.296.972 Lợi nhuận gộp về BH&CCDV
20 14.051.00
8 21.615.169 24.858.450 7.564.161 53,8 3.243.281 15 4.953.050 Doanh thu hoạt động tài chính 21 25.052 78.982 46.920 53.930 215 (32.062 ) (40,5)
Chi phí tài chính 22 197.426 1.048.625 4.004.403 851.199 431 2.955.778 281,8 1.586.176
Chi phí bán hàng 25 4.035.008 8.430.453 11.048.102 4.395.445 108 2.617.649 31,05 3.392.010 Chi phí quản lí doanh nghiệp 26 9.178.926 11.208.846 8.545.420 2.029.920 22,1 (2.663.426) (23,7)
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 30 664.700 1.006.227 1.307.445 341.527 51,3 301.218 29,94 320.740
23
Thu nhập khác 31 1.057.489 27 1.057.489 (1.057.462) (100)
Chi phí khác 32 45.927 150.053 212.792 104.126 226 62.739 41,81 80.825
Lợi nhuận khác 40 (45.927) 907.436 (212.765) 953.363 (2,076) (1.120.201) (123) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 618.773 1.913.663 1.094.680 1.294.890 209 (818.983) (42,80) Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 146.229 412.743 261.494 266.514 182 (151.249) (36,64) Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 60 472.544 1.500.920 833.186 1.028.376 217 (667.734) (44,49)
(Nguồn: Phòng kế toán)
24
Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là chúng ta đi xem xét sự biến động của từng chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh năm sau so với năm trước thông qua việc so sánh cả về số tương đối và số tuyệt đối trên từng chỉ tiêu nhưng chủ yếu là sự biến động của ba chỉ tiêu: Doanh thu, chi phí và lợi nhuận trong Bảng 2.2. Báo cáo kết quả kinh doanh công ty TNHH Nhạc Sơn 2017-2019
Qua 3 năm có thể thấy tình hình lợi nhuận sau thuế của công ty biến đổi chưa ổn qua các năm. Năm 2018 lợi nhuận sau thuế tăng 1.028.376 nghìn đồng tương ứng với mức tăng 217%. Sang đến năm 2019 lợi nhuận sau thuế của công ty giảm 667.734 nghìn đồng tương ứng 44,49%. Nguyên nhân khiến cho lợi nhuận sau thuế của công ty tăng, giảm qua các năm được lý giải cụ thể như sau:
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là chỉ tiêu tuyệt đối phản ánh kết quả cuối cùng của công ty, nói lên quy mô của kết quả và phản ánh 1 phần hiệu quả hoạt động của công ty.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty tăng hay giảm phụ thuộc vào 2 yếu tố lợi nhuận thuần và lợi nhuận khác.
Lợi nhuận thuần là khoản chênh lệch từ lãi gộp trừ đi chi phí hoạt động. Lợi nhuận này cũng tăng đều qua các năm và cao nhất vẫn là năm 2019. Tuy nhiên bên cạnh đó lợi nhuận khác lại có sự tăng giảm không ổn định. Vào năm 2018 thu nhập khác đột ngột tăng mạnh 1.057.489 nghìn đồng là do công ty được thanh toán khoản tiền bồi thường do đối tác vi phạm hợp đồng kinh doanh. Sang đến năm 2019 công ty không phát sinh khoản thanh lý hay bồi thường nào ngoại trừ khoản tiền 27 nghìn đồng do chênh lệch sổ sách. Do đó lợi nhuận khác của công ty vào năm 2019 âm 212.765 nghìn đồng
Về tình hình doanh thu trong giai đoạn 2017-2019, công ty không phát sinh các khoản giảm trừ do đó doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ bằng doanh thu thuần. Đến năm 2019 công ty phát sinh thêm khoản giảm trừ doanh thu là 13.714 nghìn đồng là do công ty giảm giá trên 2 hóa đơn số 0001142 và hóa đơn 0001088 nên có thể thấy được doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng qua các năm. Cụ thể năm 2018 doanh thu thuần tăng 69.184.658 nghìn đồng tương ứng với tăng 71,3% so với năm 2017, năm 2019 doanh thu thuần tiếp tục tăng mạnh 90.429.305 nghìn đồng tương đương với 54,4% . Sự tăng lên không ngừng của doanh thu thuần trong giai đoạn này cho thấy doanh nghiệp ngày càng thực hiện tốt việc bán hàng của mình, đáp ứng đầy đủ kịp thời các đơn đặt hàng, tạo được niềm tin trong lòng khách hàng
Doanh thu đến từ hoạt động tài chính của năm 2019 có chiều hướng giảm mạnh so với năm 2018 cụ thể: Doanh thu hoạt động tài chính năm 2019 giảm 32,062 nghìn đồng tương ứng với mức giảm 40,5%..
Về tình hình chi phí Mặc dù doanh thu bán hàng tăng nhưng bên cạnh đó chi phí giá vốn cũng tăng do đó lợi nhuận gộp tăng lên nhưng không nhiều, lượng tăng của giá vốn bình quân qua 3 năm tăng 73.296.927 nghìn đồng
Giá vốn hàng bán ngày càng tăng cao và chiến tỷ trọng rất lớn so với doanh thu thuần.Việc giá vốn chiếm tỷ trọng lớn làm cho lợi nhuận gộp của công ty ở mức khá thấp, trong khi nền kinh tế thị trường ngày càng gay gắt thì việc giá vốn hàng bán ở mức cao sẽ khiến công ty không có nhiều cơ hội cạnh tranh với đối thủ.Trong thời gian sắp tới công ty phải điều chỉnh giá vốn hàng bán của mình, tìm kiếm các nguồn cung cấp các thiết bị, vật tư với giá thấp hơn nhằm gia tăng tính cạnh tranh của doanh nghiệp trên thị trường .
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu bao gồm lãi tiền vay và khoản chiết khấu thanh toán, lãi bán hàng trả chậm. Năm 2019 chi phí tài chính đột ngột tăng cao với số tiền 4.004.403 nghìn đồng nguyên nhân do khoản vay và nợ thuê tài chính tăng nên khoản tiền lãi vay cũng tăng theo.
Năm 2018 và 2019 doanh thu thuần của doanh nghiệp tăng cao do ký kết được nhiều hợp đồng, dự án đồng nghĩa với việc tăng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Tuy nhiên mức tăng doanh thu luôn gấp nhiều lần so với mức tăng của 2 loại chi phí này nên tỷ trọng trên doanh thu thuần giảm điều này cho thấy doanh nghiệp đang điều chỉnh tỷ trọng chi phí theo hướng tích cực.
Qua quá trình phân tích có thể thấy nguyên nhân khiến cho lợi nhuận sau thuế của công ty giảm vào năm 2019 là do công ty thu được số tiền lớn về bán hàng nhưng các khoản thu khác ngoài doanh thu bán hàng lại giảm, cộng với sư tăng mạnh về chi phí tài chính khiến cho lợi nhuận của công ty giảm. Lợi nhuận sau thuế so với tổng doanh thu lại chiếm tỷ trọng nhỏ vì vậy doanh nghiệp cần điều chỉnh chi phí của mình sao cho hợp lý hơn nhất là giá vốn hàng bán.