CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XE KHÁCH
2.1. T ổng quan về Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế
2.1.5. Quy mô và ngu ồn lực của Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế 1. Tình hình lao động
SVTH: Hồ Thị Xoan K44B-KTKT Trang 38
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ Bảng 2.1: Tình hình lao động năm 2012 và 2013
ĐVT: người
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 2013/2012
Số lượng Cơ cấu % Số lượng Cơ cấu % +/- %
Tổng số lao động 142 100 167 100 25 17.61
1.Phân theo tính chất quản lý
Lao động hợp đồng 138 97.18 163 97.60 25 18.12
Lao động thời vụ 4 2.82 4 2.40 0 0.00
2.Phân theo tính chất lao động
Lao động trực tiếp 116 81.69 141 84.43 25 21.55
Lao động gián tiếp 26 18.31 26 15.57 0 0.00
3.Phân theo trình độ lao động
Thạc sĩ 1 0.70 1 0.60 0 0.00
Đại học 9 6.34 13 7.78 4 44.44
Cao đẳng, trung cấp 8 5.63 9 5.39 1 12.50
Công nhân lành nghề 115 80.99 136 81.44 21 18.26
Công nhân phổ thông 9 6.34 8 4.79 (1) (11.11)
4.Phân theo độ tuổi
Từ 45-60 tuổi 31 21.83 42 25.15 11 35.48
Từ 30- dưới 45 tuổi 101 71.13 105 62.87 4 3.96 Từ 18- dưới 30 tuổi 10 7.04 20 11.98 10 100.00 5.Phân theo giới tính
Nam 129 90.85 153 91.62 24 18.60
Nữ 13 9.15 14 8.38 1 7.69
(Nguồn:Phòng Tổ chức-Đào tạo Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế) Nhận xét: Nhìn chung mặt bằng lao động Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế về mặt số lượng tương đối ít, về mặt chất lượng thì số lao động có trình độ cao còn hạn chế. Tuy nhiên lao động của công ty hầu như là những lao động hoạt động lâu năm trong lĩnh vực giao thông vận tải nên giàu kinh nghiệm thực tế và đang ở độ tuổi lao động phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh.
Đánh giá cụ thể về mặt số liệu: Tổng số lao động năm 2013 tăng 25 người tương đương tăng 17.61% so với năm 2012. Quy mô lao động phân theo tính chất quản lý năm 2012, lao động hợp đồng là 138 người chiếm 97.18%, năm 2013 tăng lên thành 163 người chiếm 97.60% tổng số lao động. Phân theo tính chất lao động thì chủ yếu là lao động trực tiếp với số lao động 116 người chiếm 81.69% năm 2012 và 141
SVTH: Hồ Thị Xoan K44B-KTKT Trang 39
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ người chiếm 84.43% năm 2013. Trong khi số lao động gián tiếp không tăng vẫn là 26 người. Phân theo trình độ lao động thì chủ yếu là công nhân lành nghề với 115 lao động chiếm 80.99% năm 2012 và 136 lao động chiếm 81.44% năm 2013. Số lao động trình độ Đại học năm 2012 là 9 người chiếm 6.34% và năm 2013 tăng lên thành 13 người chiếm 7,78% trong tổng số lao động toàn công ty. Nếu phân theo độ tuổi, lao động của công ty chủ yếu là từ 30 tuổi đến dưới 45 tuổi, số lao động này năm 2012 là 101 người và tăng thành 105 người năm 2013. Do đặc thù ngành nghề hoạt động nên lao động trong công ty chủ yếu là Nam, cơ cấu lao động nam trong tổng số lao động cả hai năm đều trên 90%.
2.1.5.2. Tài sản và nguồn vốn của Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn năm 2012-2013
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2012 2013 2013/2012
Giá trị % Giá trị % +/- %
A-TSNH 910,392,805 6.25 2,999,224,588 25.92 2,088,831,783 229.44
I- Tiền và tương đương tiền 500,943,432 3.44 134,846,152 1.17 -366,097,280 -73.08
II- Đầu tư tài chính NH 0 0 2,550,000,000 22.04 2,550,000,000 -
III- Phải thu NH 351,004,756 2.41 240,419,000 2.08 -110,585,756 -31.51 Phải thu khách hàng 162,004,756 1.11 92,247,000 0.80 -69,757,756 -43.06 Trả trước cho người bán 200,000,000 1.37 132,622,000 1.15 -67,378,000 -33.69
IV- Hàng tồn kho 57,516,963 0.39 73,959,436 0.64 16,442,473 28.59
V- TSNH khác 927,654 0.01 0 0 -927,654 -100
B- TSDH 13,656,129,947 93.75 8,573,266,078 74.08 -5,082,863,869 -37.22 I- TSCĐ 13,656,129,947 93.75 8,573,266,078 74.08 -5,082,863,869 -37.22 Nguyên giá TSCĐ HH 28,427,864,786 195.16 22,064,427,182 190.66 -6,363,437,604 -22.38 HMLK TSCĐ HH -14,771,734,839 -101.41 -13,491,161,104 -116.58 1,280,573,735 -8.67 TỔNG TÀI SẢN 14,566,522,752 100 11,572,490,666 100 -2,994,032,086 -20.55 A-Nợ phải trả 8,523,225,198 58.51 5,481,126,065 47.36 -3,042,099,133 -35.69 I- Nợ ngắn hạn 2,561,225,198 17.58 2,431,126,065 21.01 -130,099,133 -5.08 II- Nợ dài hạn 5,962,000,000 40.93 3,050,000,000 26.36 -2,912,000,000 -48.84
Vay và nợ dài hạn 900,000,000 6.18 0 0 -900,000,000 -100
B- VCSH 6,043,297,554 41.49 6,091,364,601 52.64 48,067,047 0.80
Vốn đầu tư của CSH 4,500,000,000 30.89 4,500,000,000 38.89 0 0
Quỹ đầu tư phát triển 499,330,014 3.43 536,437,558 4.64 37,107,544 7,43 Quỹ dự phòng tài chính 218,210,040 1.50 260,245,640 2.25 42,035,600 19.26 Lợi nhuận sau thuế chưa PP 825,757,500 5.67 794,681,403 6.87 -31,076,097 -3.76 TỔNG NGUỒN VỐN 14,566,522,752 100 11,572,490,666 100 -2,994,032,086 -20.55
(Nguồn:Báo cáo tài chính Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế năm 2013)
SVTH: Hồ Thị Xoan K44B-KTKT Trang 40
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ Nhận xét:
Năm 2012, Tài sản dài hạn chiếm 93.75% trong Tổng tài sản còn lại 6.25% là Tài sản ngắn hạn trong đó tiền và tương đương tiền chiếm 3.44%; Cơ cấu nguồn vốn:
Nợ phải trả chiếm 58.51% và Vốn chủ sở hữu chiếm 41.49%.
Năm 2013, cơ cấu Tổng tài sản có sự thay đổi, Tài sản ngắn hạn chiếm 25.92%
và Tài sản dài hạn chiếm 74.08%; Đối với Nguồn vốn, Nợ phải trả chiếm 47.36% và Vốn chủ sở hữu là 52.64% trong cơ cấu.
Quy mô Tổng tài sản và tổng nguồn vốn của Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế năm 2013 so với năm 2012 giảm 2,994,032,086 đồng tương đương giảm 20.55%.
Tài sản giảm là do ảnh hưởng của Tài sản ngắn hạn tăng 2,088,831,783 đồng tương đương tăng 2,29 lần và Tài sản dài hạn giảm 5,082,863,869 đồng hay giảm 37.22%. Tài sản ngắn hạn tăng là do trong năm 2013 công ty tăng khoản đầu tư tài chính 2,550,000,000 đồng và tăng lượng hàng tồn kho 16,442,473 đồng tương đương tăng 28.59% nên mặc dù khoản mục tương đương tiền giảm 73.08% hay giảm 366,097,280 đồng và khoản mục phải thu ngắn hạn giảm 31.51% hay 110,585,756 đồng thì tổng tài sản ngắn hạn vẫn tăng. Tài sản dài hạn giảm là do trong năm 2013 công ty bán một số xe tải nên nguyên giá TSCĐ hữu hình giảm 22.38% tương đương 6,363,437,604 đồng và giá trị hao mòn lũy kế năm 2013 ít hơn năm 2012 một khoản 1,280,573,735 đồng hay ít hơn 8.67%.
Nguồn vốn giảm là do nợ phải trả giảm mạnh với 3,042,099,133 đồng tương đương35.69% và vốn chủ sở hữu tăng nhẹ 48,067,047 đồng hay tăng 0.8%. Nợ phải trả giảm là do nợ ngắn hạn năm 2013 giảm 130,099,133 đồng so với năm 2012 hay giảm 5.08%. Nhưng tác động giảm của nợ phải trả chủ yếu là do ảnh hưởng của giảm nợ dài hạn với giá trị 2,912,000,000 đồng tương đương giảm 48.84% so với năm 2012 trong đó phải kể đến nổ lực trả hết khoản nợ dài hạn của công ty 900,000,000 đồng.
Nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhẹ là do trong năm 2013 công ty tăng mức trích lập các quỹ trong doanh nghiệp.
SVTH: Hồ Thị Xoan K44B-KTKT Trang 41
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ 2.1.5.3. Kết quả kinh doanh:
Bảng 2.3: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2012-2013
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 2013/2012
+/- %
1.DT BH&CCDV 28,269,825,462 29,185,445,565 915,620,103 3.24
2.Giảm trừ doanh thu 0 0 0 _
3.Doanh thu thuần 28,269,825,462 29,185,445,565 915,620,103 3.24 4.Giá vốn hàng bán 23,689,383,175 24,193,223,634 503,840,459 2.13
5.Lợi nhuận gộp 4,580,442,287 4,992,221,931 411,779,644 8.99
6.Doanh thu tài chính 110,840,947 52,660,049 -58,180,898 -52.49
7.Chi phí tài chính 613,771,289 25,241,666 -588,529,623 -95.89
trong đó:chi phí lãi vay 613,771,289 25,241,666 -588,529,623 -95.89
8.Chi phí bán hàng 0 0 0 _
9.Chi phí QLDN 3,343,539,980 3,878,101,793 534,561,813 15.99
10.Lợi nhuận thuần 733,971,965 1,141,538,521 407,566,556 55.53
11.Thu nhập khác 3,510,909,091 4,018,181,817 507,272,726 14.45
12.Chi phí khác 3,243,962,874 4,100,145,134 856,182,260 26.39
13.Lợi nhuận khác 266,946,217 -81,963,317 -348,909,534 -130.7
14.Lợi nhuận trước thuế 1,000,918,182 1,059,575,204 58,657,022 5.86
15.Thuế TNDN HH 175,160,682 264,893,801 89,733,119 51.23
16.Thuế TNDN hoãn lại 75,068,864 0 -75,068,864 -100
17.Lợi nhuận sau thuế 825,757,500 794,681,403 -31,076,097 -3.76
(Nguồn:Báo cáo tài chính Công ty cổ phần xe khách Thừa Thiên Huế năm 2013) Nhận xét:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2013 tăng 915,620,103 đồng so với năm 2012 hay tăng 3.24%. Giá vốn hàng bán qua 2 năm cũng tăng 503,840,459 đồng tương đương tăng 2.13%. Nguyên nhân có sự gia tăng này là do ảnh hưởng của giá nhiên liệu đầu vào tăng làm cho giá vốn hàng bán tăng do đó, doanh nghiệp phải tăng giá vé để bù đắp phần chi phí gia tăng của nhiên liệu đầu vào. Tuy nhiên, do mức tăng của doanh thu lớn hơn mức tăng của chi phí do đó lợi nhuận gộp tăng 411,779,644 đồng hay 8.99%. Trong năm 2013, doanh nghiệp tiến hành trả nợ nhiều nên chi phí tài chính giảm mạnh, mức giảm là 588,529,623 đồng hay giảm 95.89% so với năm 2012. Các khoản mục chi phí khác và chi phí quản lý doanh nghiệp đều tăng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 534,561,813 đồng hay 15,59 %. Mức tăng của chi
SVTH: Hồ Thị Xoan K44B-KTKT Trang 42
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thị Ái Mỹ phí khác nhiều hơn mức tăng của thu nhập khác nên khoản mục lợi nhuận khác qua hai năm giảm 348,909,534 đồng hay giảm 130.7 %. Tổng hợp các ảnh hưởng tăng giảm của các khoản mục trên, lợi nhuận trước thuế của doanh ghiệp năm 2013 so với năm 2012 tăng 58,657,022 đồng hay tăng 5.86 %