CHƯƠNG 2: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AFA
2.1 Tổng quan về công ty TNHH Kiểm toán AFA
2.1.2. Đặc điểm hoạt động của công ty
Công ty TNHH Kiểm toán AFA là một tổ chức kiểm toán độc lập cung cấp toàn bộ các dịch vụ kiểm toán, kế toán và tư vấn tài chính cho khách hàng trong và ngoài nước nằm trong khuôn khổ chính sách, quy định nghề nghiệp của Nhà nước Việt Nam.
Chi tiết các loại dịch vụ mà công ty cung cấp như sau:
TỔNG GIÁM ĐỐC
P. TỔNG GIÁM ĐỐC (phụ trách KT BCTC)
P.TỔNG GIÁM ĐỐC (Phụ trách KT XDCB)
PHÒNG TƯ VẤN- HÀNH CHÍNH
PHÒNG KIỂM TOÁN BCTC
PHÒNG KIỂM TOÁN XDCB
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Kiểm toán và soát xét báo cáo tài chính - Kiểm toán BCTC thường niên;
- Kiểm toán BCTC vì mục đích thuế;
- Kiểm toán tuân thủ, kiểm toán hoạt động;
- Kiểm toán nội bộ, soát xét báo cáo tài chính;
- Soát xét thông tin tài chính dựa theo các thủ tục thỏa thuận trước;
- Các dịch vụ khác về kiểm toán.
Kiểm toán Báo cáo quyết toán dự án hoàn thành - Kiểm tra hồ sơ pháp lý;
- Kiểm tra nguồn vốn đầu tư;
- Kiểm tra chi phí đầu tư;
- Kiểm tra chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư;
- Kiểm tra các giá trị tài sản hình thành qua đầu tư, kiểm tra các khoản công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng;
- Xem xét việc chấp hàng của chủ đầu tư và các đơn vị có liên quan đối với ý kiến kết luận của cơ quan Thanh tra, Kiểm tra, Kiểm toán Nhà nước.
Dịch vụ kế toán - Ghi sổ kế toán;
- Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị;
- Hướng dẫn nghiệp vụ kế toán;
- Cung cấp dich vụ lập sổ kế toán;
- Thiết kế triển khai các phần hành kế toán (tiền, hàng tồn kho, tính giá thành, TSCĐ…);
- Tư vấn chuyển đổi báo cáo tài chính theo IAS, IFRS;
- Tư vấn sử dụng phần mềm kế toán; cung cấp nhân viên kế toán và kế toán trưởng;
- Các dịch vụ khác về kế toán.
Dịch vụ tư vấn Thuế
- Tư vấn cho các doanh nghiệp về luật thuế;
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
- Cung cấp các dịch vụ về đăng ký thuế, đăng ký hóa đơn tự in;
- Tư vấn kê khai, quyết toán thuế;
- Lập hồ sơ xét ưu đãi thuế;
- Lập hồ sơ giải trình và xin hoàn thuế;
- Đại diện cho khách hàng làm việc với cơ quan thuế;
- Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế trọn gói;
- Hỗ trợ cập nhật các thay đổi về chính sách thuế;
- Các dịch vụ tư vấn khác về thuế.
Soát xét tờ khai quyết toán thuế TNDN
- Thảo luận với Bộ phận quản lý thuế của công ty để hiểu về chính sách kế toán và xử lý các vấn đề thuế dựa trên việc ghi nhận doanh thu và chi phí;
- Trao đổi và thảo luận với bộ phận quản lý thuế của công ty để yêu cầu cung cấp các thông tin và tài liệu cần thiết cho việc soát xét tờ khai thuế TNDN hằng năm;
- Soát xét báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế TNDN được thành lập bởi công ty khách hàng để xác định thu nhập chịu thuế và các chi phí được khấu trừ được ghi nhận theo quy định hiện hành;
- Kiểm tra các tài liệu hỗ trợ liên quan và các chứng từ trên cơ sở chọn mẫu để đánh giá xem doanh thu chịu thuế và chi được trừ được ghi nhận cho mục đích thuế có phù hợp với quy định hiện hành về thuế TNDN hiện hành hay không?;
- Soát xét tờ khai quyết toán thuế TNDN trên cơ sở rà soát lại các ưu đãi thuế, thuế suất thuế TNDN được áp dụng và chuyển lỗ trong thuế TNDN (nếu có);
- Tư vấn cho công ty khách hàng cơ hội giảm thiểu số thuế TNDN phải nộp được trình bày trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (nếu có).
Soát xét tuân thủ thuế TNCN - Soát xét lương của công ty;
- Kiểm tra phương pháp xác định thu nhập chịu thuế, phương pháp xác định số thuế TNCN phải nộp hằng tháng được thể hiện trên bảng lương của công ty;
- Kiểm tra lại các tờ khai thuế TNCN tạm tính hàng tháng mà công ty đã nộp cho cơ quan thuế trong năm qua;
ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
- Kiểm tra tờ khai quyết toán thuế TNCN cuối năm do công ty chuẩn bị trước khi nộp cho cơ quan thuế;
- Xem xét chọn mẫu các Hợp đồng lao động và các chứng từ liên quan đến kê khai đăng ký giảm trừ gia cảnh của nhân viên công ty;
- Xác định rủi ro thuế tiềm tàng dựa vào tài liệu và các thông tin được cung cấp, tư vấn về tuân thủ thuế TNCN và những vấn đề còn tồn đọng cần giải quyết;
- Hỗ trợ nhân viên công ty chuẩn bị các phụ lục giúp giải thích bổ sung cho tờ khai quyết toán thuế TNCN nếu được yêu cầu;
- Phát hành báo cáo kết quả dịch vụ trình bày các vấn đề về tuân thủ thuế được phát hiện tại công ty cũng như đề xuất giải pháp.
Dịch vụ chuyên ngành khác
- Tư vấn thành lập và quản lý doanh nghiệp;
- Tư vấn thủ tục mua bán, sáp nhập, tái cấu trúc và giải thể doanh nghiệp;
- Soát xét báo cáo tài chính phục vụ cho việc mua bán, sáp nhập;
- Dịch vụ định giá tài sản, xác định giá trị doanh nghiệp;
- Thẩm định tình hình tài chính và giá trị tài sản trong tranh chấp, tài phán;
- Đào tạo kiểm toán viên nội bộ;
- Cập nhật kiến thức về kế toán, tài chính, kiểm toán và thuế;
- Đào tạo các kỹ năng về thực hành kế toán;
- Hỗ trợ tuyển dụng kế toán trưởng, kế toán viên, kiểm toán viên nội bộ;
2.1.2.2 Khách hàng của công ty
Khách hàng của công ty bao gồm các doanh nghiệp và tổ chức hoạt động ở các lĩnh vực khác nhau trên phạm vi toàn lãnh thổ Việt Nam như:
- Các doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
- Các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty tư nhân;
- Các cơ quan nhà nước, đơn vị hành chính sự nghiệp, các tổ chức kinh tế xã hội;
- Các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành bàn giao.