CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THUỐC LÁ THANH HÓA
2.1. Tổng quan về công ty TNHH một thành viên Thuốc lá Thanh Hóa
2.1.4. Tình hình nguồn lực của Công ty
Tình hìnhlao động của Công ty được thể hiện qua Bảng 2.1
Tổng lao động của Công ty giảm dần qua ba năm từ 712 người xuống còn 645 người. Trong đó lao động trực tiếp chiếm tỉ trọng lớn nhất nhưng tốc độ giảm ít hơn.
Lao động gián tiếp tới năm 2011 chỉ còn chiếm 33.18% trong tổngcơ cấu lao động. Sự tinh giảm lao động của Công ty là hợp lý. Vì bộ phận gián tiếp không trực tiếp sản xuất ra sản phẩm hàng hoá, nếu tỷtrọng này lớn sẽ tạo cho bộ máy hành chính trở nên cồng kềnh và chi phí cho bộ phận này tốn kém hơn.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Dođặc điểm địa bàn đặt tại khu kinh tế chưa phát triển nên phần lớn là giải quyết việc làm cho lao động địa phương có trìnhđộ thấp. Thấy rõ nhất là lao động phổ thông và công nhân kĩ thuật chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu lao động. Trong khi lao động cótrình độ lại chiếm tỉ lệ thấp hơn nhiều, điển hình từ năm 2009 trở về trước lao động có trìnhđộ trung cấp và cao đẳng chỉ xấp xỉ 6%, lao động có trìnhđộ đại học chỉ có duy nhất 1 người. Tỉ lệ này là rất thấp.
Để đáp ứng yêu cầu về trình độ người lao động trong nền kinh tế thị trường, trong những năm qua Công ty không ngừng đào tạo nâng cao trình độ cho người lao động. Thực tế tới năm 2011 lao động phổ thông đã giảm xuống rất nhanh với tốc độ phát triển đạt 79.59%, trong khi đó lao động có trình độ đại học, cao đẳng, trung cấp luôn tăng qua ba năm. Ta thấy tốc độ phát triển bình quân laođộng có trình độ đạt ở mức cao.
Tuy nhiên xét về cơ cấu trìnhđộ lao động thì công nhân kỹ thuật và lao động phổ thông chiếm tỷ lệ rất cao trong tổng cơ cấu. Qua ba năm, tỷ lệ công nhân kỹ thuật trong tổng cơ cấu có xu hướng tăng nhưng ở mức thấp. Cụ thể: Năm 2009, công nhân kỹ thuật chiếm 29,49% nhưng tới năm 2011 chiếm 34,73%. Tuy nhiên phần lớn công nhân kỹ thuật tăng thêm có bậc tay nghề ở mức trung bình. Điều này đặt ra cho công tác quản trị nhân sự cần hiệu quả hơn.
Công ty đã sắp xếp lao động có trìnhđộ cao vào các dây truyền sản xuất hiện đại tại các phân xưởng sản xuất chính như: PX Bao cứng, PX Bao mềm và PX Lá sợi. Bên cạnh đó từ năm 2009 Công ty đã tiến hành gửi cán bộ cấp cao đi học, để tăng hiệu quả trong công tác lãnhđạo, điều hành Công ty.
Như vậy sự thay đổi về cơ cấu lao động của Công ty là hợp lý và phù hợp với đặc điểm sản xuất và xu hướng phát triển kinh tế thị trường. Công ty cũng đang xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên môn hóa cao hơn, đáp ứng yêu cầu của phát triển khoa học công nghệ, máy móc thiết bị hiện đại góp phần quan trọng vào việc tăng năng suất lao động mang lại hiệuquả kinh tế.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Bảng 2.1. Tình hình lao động của Công ty qua 3 năm 2009- 2011
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
So sánh (%) SL
(Người) CC (%) SL
(Người) CC (%) SL
(Người) CC (%) Năm 10/09
Năm
11/10 BQ
Tổng 712 100 680 100 645 100 95,51 94,85 95,18
I. Phân theo tính chất
Lao động trực tiếp 450 63,20 441 64,85 437 67,75 98,00 99,09 98,54
Lao động gián tiếp 262 36,80 239 35,15 214 33,18 91,22 89,54 90,38
II. Phân theo trình độ
Trên đại hoc 1 0,14 1 0,15 2 0,31 100,00 200,00 141,42
Đại học 68 9,55 77 11,32 80 12,40 113,24 103,09 108,47
Cao đẳng 19 2,67 19 2,79 21 3,26 100,00 110,53 105,13
Trung cấp 27 3,79 35 5,15 49 7,6 129,63 140,00 134,72
Công nhân kĩ thuật 210 29,49 210 30,88 224 34,73 100,00 106,67 103,28
Lao động phổ thông 387 54,35 338 49,71 269 41,71 87,34 79,59 83,37
III.Phân theo giới tính
Nam 407 57,16 410 60,29 417 64,65 100,74 101,71 101,22
Nữ 305 42,84 270 39,71 228 35,35 88,52 84,44 86,46
(Nguồn: Phòng tổ chức nhân sự)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.1.4.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn củaCông ty
Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty được thể hiện qua Bảng 2.2
Tài sản và nguồn vốn của Công ty gia tăng qua các năm, đạt tốc độ bình quân 106,68%. Trong đó khoản tiền và tương đương tiền giảm nhanh, khoản nợ ngắn hạn lại tăng lên tới năm 2011 là 27,48%. Sự giảm về tiền và gia tăng khoản nợ ngắn hạn này phần lớn đã chuyển vào hàng tồn kho. Trong năm 2011, Công ty đầu tư thêm công cụ, dụng cụ, đồ nghề sản xuất, đặc biệt là chuyển vào giá trị của thành phẩm, bán thành phẩm thuốc lá chưa xuất bán. Theo dõi trên bảng ta thấy ngay được: Năm 2011 đã tăng lên 151,20%, việc giá trị hàng tồn kho tăng lên thường phản ánh tình hình tiêu thụ của công ty chưa tốt và thể hiện tình hình quản lý tài chính của Công ty vì đây là khoản khó chuyển đổi, theo đó là việc giảm khả năng thanh toán các khoản nợ, trong đó quan tâm nhất là khoản nợ ngắn hạn. Các khoản phải thu cũng đã giảm điều này là rất tốt, nợ phải thu càng ít Công ty càng thu hồi được vốn nhanh để tiến hành đầu tư tái sản xuất.
Đối với tài sản cố định phục vụ trong sản xuất từ những năm 2009 đến nay ngoài những dâychuyền cũ như dâychuyền chế biến sợi của hãng GBE (Anh) giá trị trên 70 tỷ đồng cho công suất 2000 kg/giờ, máy in ROLAND 200 do Cộng hòa liên bang Đức chế tạo cho công suất 13000 tờ/giờ… Công ty vừa đầu tư mở rộng tăng năng lực sản xuất máy móc thiết bị, đầu tư chiều sâu khép kín quy trình sản xuất: Đầu tư dây truyền chế biến lá sợi, dây truyền cuốn ghép đầu lọc Mark8 - Mark3, dây truyền đóng dây ngang AMF, thiết bị in hai màu, thiết bị cắt đập 1 chiều 3 chiều…
Thực tế tốc độ phát triển tài sản dài hạn của Công ty đạt 128.54%, mức tỉ lệ này đạt được phần lớn do mức tăng của tài sản cố định. Việc đầu tư vào tài sản cố định phục vụ trong sản xuất là hợp lýkhi Công ty đang đặt mục tiêu thực hiện chuyên môn hóa dây chuyền, công nghệ sản xuất. Tuy vậy việc quyết định đầu tư mới dây chuyền công nghệ cần phải tính toán thật kỹ, tránh tình trạng chưa khai thác hết năng lực sản xuất của dâychuyền được thay thế.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của Công ty qua 3 năm 2009- 2011
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011
So sánh (%)
10/09 11/10 BQ
Tổng tài sản 172.240,32 175.353,03 196.012,22 101,81 111,78 106,68
A. Tài sản ngắn hạn 147.105,23 145.805,43 154.485,82 99,12 105,95 102,48
I. Tiền và các khoản tương đương tiền 35.712,85 35.207,28 22.788,59 98,58 64,73 79,88
II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 0 0 0 0
III.Các khoản phải thu 59.375,09 56.229,75 50.079,05 94,70 89,06 91,84
IV. Hàng tồn kho 50.721,51 53.015,30 80.157,51 104,52 151,20 125,71
V. Tài sản ngắn hạn khác 1.295,78 1.353,10 1.460,67 104.42 107,95 106,17
B. Tài sản dài hạn 25.135,09 29.547,60 41.526,40 11,56 140,54 128,54
I. Các khoản phải thu dài hạn 0 0 0 0 0 0
II. Tài sản cố định 23.125,41 27.661,88 39.549,44 119,62 142,97 130,78
III. Bất động sản đầu tư 0 0 0 0 0 0
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 1.998,96 1.875,96 1.976,96 93,85 105,38 99,45
V. Tài sản dài hạn khác 10,71 9,76 0 91,12 0 0
Tổng nguồn vốn 172.240,32 175.353,03 196.012,22 101,81 111,78 106,68
A. Nợ phải trả 93.278,55 95.836,92 114.960,28 102,74 119,95 111,02
I. Nợ ngắn hạn 71.292,75 72.789,94 92.789,70 102,10 127,48 114,08
II. Nợ dài hạn 21.985,80 23.147,98 22.170,58 105,29 95,78 100,42
B. Vốn chủ sở hữu 78.961,77 79.516,11 81.051,94 100,70 101,93 101,31
(Nguồn: Phòng Kế toán - tài chính)
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
2.1.4.3. Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty
Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty được thể hiện qua Bảng 2.3 Lợi nhuận của doanh nghiệp đạt được thể hiện qua bù trừ giữa các khoản thu và chi. Doanh nghiệp có lãi khi khoản thu lớn hơn chi, nếu mức tăng thu lớn hơn mức tăngchi thì lãi càng lớn. QuaBảng2.3 ta thấy mặc dù doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2010 của Công ty giảm khá mạnh, nhưng đến năm 2011 lại tăng 110,29%.Trong đó khoản chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷtrọng lớn nhất trong các khoản chi phí và cóảnh hưởng lớn tới doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Trong năm 2011 chi phí giá vốn lớn nhất nhưng lợi nhuận gộp năm 2011 vẫn đạt giá trịcaovà theo đó tốc độphát triển bình quân là 101,41%.
Khoản chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp là hai khoản chi phí làm giảm lợi nhuận thuần một cách nhanh chóng. Mọi doanh nghiệp đều tìm cách giảm hai loại chi phí này, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp, trong đó thườngtìm cách thu gọn bộ máy quản lý. Theo bảng ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp giảm dần qua ba năm điều này là do trong cơ cấu lao động năm 2011, lao động gián tiếp đã được tinh giảm. Bên cạnh đó chi phí tài chính tăng lên trong khi đó doanh thu hoạt động tài chính lại giảm nhanh chóng, tính tới năm 2011 chỉ đạt 59.72% so với năm 2010. Tuy vậy tổng lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh vẫn đạt tốc độ phát triển bình quân ở mức cao. Từ năm 2009 đến nay Công ty tiến hành thanh lý một số máy móc tại phân xưởng Bao cứng và phân xưởng Lá sợi, khoản thu từ thanh lý này được đưa vào thu khác và làm cho lợinhuận khác hai năm đầu tăng lên. Tới năm 2011 chi khác lớn nên tốc độ bình quân của khoản mục này chỉ đạt 44.04%.
Thuế thu nhập doanh nghiệp đánh vào phần lợi nhuận cuối cùng của hoạt động kinh doanh. Năm 2011 mức thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đãđược giảm xuống 30%, bên cạnh đó lợi nhuận trước thuế của Công ty tăng hơn năm trước nên phần lãi cuối cùng đạt 5.926,35 (triệu đồng). Nhưng vậy Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
Bảng 2.3: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị tính: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 So sánh (%)
10/09 11/10 BQ
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 577.029,72 542.827,37 598.705,98 94,07 110,29 101,86
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 214.517,26 202.988,57 230.607,54 94,63 113,61 103,68
3. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 362.512,46 339.838,80 368.098,43 93,75 108,32 100,77
4. Giá vốn hàng bán 316.755,40 295.619,56 321.040,58 93,33 108,60 100,67
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 45.757,06 44.219,24 47.057,85 96,64 106,42 101,41
6. Doanh thu hoạt động tài chính 1.917,80 1.708,40 1.020,20 89,08 59,72 72,94
7. Chi phí tài chính 1.475,77 1.770,63 1.997,57 119,98 112,82 116,34
8. Chi phí bán hàng 24.151,99 23.715,91 24.188,80 98,19 101,99 100,08
9. Chi phí quản lí doanh nghiệp 15.012,01 14.893,97 14.187,31 99,21 95,26 97,21
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 7.035,08 5.547,14 7.704,38 78,85 138,89 104,65
11. Thu nhập khác 1.597,67 1.920,29 995,17 120,19 51,82 78,92
12. Chi phí khác 579,87 567,29 797,75 97,83 140,62 117,29
13. Lợi nhuận khác 1.017,80 1.352,99 197,42 132,93 14,59 44,04
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 8.052,88 6.900,13 7.901,79 85,69 114,52 99,06 15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 2.254,81 1.932,04 1.975,45 85,69 102,25 93,60
16. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 0 0 0 0 0 0
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 5.798,08 4.968,09 5.926,35 85,69 119,29 101,10
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ