Chương 3 THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
3.1. Đặc điểm chung về công tác kế toán tại công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn, Hòa Bình
3.1.1 Nhiệm vụ của Phòng kế toán - tài vụ
Lập kế hoạch thu, chi tài chính hàng năm của công ty trình Giám đốc phê duyệt để làm cơ sở thực hiện.
Chủ trì thực hiện nhiệm vụ thu và chi, kiểm tra việc chi tiêu các khoản tiền vốn, sử dụng vật tƣ, theo d i đối chiếu công nợ.
Xây dựng kế hoạch quản lý, khai thác và phát triển vốn của công ty, chủ trì tham mưu trong việc tạo nguồn vốn, quản lý, phân bổ, điều chuyển vốn và hoàn trả vốn vay, lãi vay trong toàn công ty;
Thực hiện quyết toán quý, 6 tháng, năm đúng tiến độ và tham gia cùng với phòng nghiệp vụ của công ty để hoạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp cho Ban giám đốc công ty nắm chắc nguồn vốn, lợi nhuận.
Trực tiếp thực hiện các chế độ, chính sách tài chính, kế toán, thống kê, công tác quản lý thu chi tài chính của công ty.
Lập báo cáo tài chính, báo cáo thuế theo quy định chế độ tài chính hiện hành của Nhà nước phản ánh trung thực kết quả hoạt động của công ty;
Phân tích tình hình tài chính, cân đối nguồn vốn, công nợ....trong công ty và báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo yêu cầu của Tổng giám đốc;
Tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ và hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh các quy định của cấp trên về công tác tài chính kế toán.
Tham gia soạn thảo, thẩm định hồ sơ, theo d i, kiểm tra tiến độ giải ngân, thanh quyết toán đối với các hợp đồng kinh tế trong công ty cũng nhƣ nguồn vốn đầu tƣ cho các dự án, các công trình do công ty làm chủ đầu tƣ và thực hiện.
Thực hiện các nhiệm vụ khác khi Lãnh đạo yêu cầu.
3.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán của công ty
Bộ máy kế toán của công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn được tổ chức theo hình thức tập trung. Trong điều kiện nền kinh tế thi trường, bộ máy kế toán của công ty được tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với tình hình của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty thể hiện qua sơ đồ 3.1.
Sơ đồ 3.1 Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty
+ Kế toán trưởng: Có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo, kiểm tra thực hiện công tác kế toán tại doanh nghiệp, tổng hợp đôn đốc các phần hành kế toán.
Đồng thời thực hiện kiêm nhiệm công tác kế toán TSCĐ. Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của công ty về vốn và nguồn vốn chính xác, kịp thời tham mưu cho lãnh đạo công ty trong việc quyết định quản lý chính xác kịp thời. Báo cáo với cơ quan chức năng về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị thẩm quyền đƣợc giao
+Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ giúp việc, cố vấn cho trưởng phòng kế toán, chỉ đạo việc hách toán và tổng hợp số liệu kế toán vào sổ cái, lập báo cáo tài chính, từ đó kiểm tra các phần hành của kế toán chi tiết.
+Kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ phản ánh đầy đủ, chính xác thời gian vào kết quả hoạt động của cán bộ công nhân viên. Tính đầy đủ, kịp thời tiền lương, các khoản trích theo lương, khấu trừ lương cho cán bộ công nhân viên, quản lý chặt chẽ việc sử dụng và chỉ tiêu quỹ lương, phản ánh các khoản phải thu, phải trả của công ty.
Kế toán thanh toán Kế toán ngân hàng
kiêm thủ quỹ Kế toán công nợ
Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
+Kế toán c ng nợ: Theo d i các vấn đề về công nợ phải thu của toàn công ty. Giải quyết các vấn đề vướng mắc liên quan đến công nợ phải thu.
Quản lý, theo d i các hợp đồng cho thuê gia công.
+Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ: Thường xuyên báo cáo tình hình tiền mặt tồn quỹ của công ty. Phản ánh kịp thời, chính xác vốn hiện có và tình hình tăng, giảm toàn bộ vốn bằng tiền nhƣ: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng. Chịu trách nhiệm quản lý số tiền có trong quỹ của công ty, phản ánh số hiện còn và tình hình tăng giảm tiền mặt tại quỹ thực tế tiến hành đối chiếu với số liệu ở sổ sách kế toán.
3.1.3. Hình thức sổ kế toán áp dụng tại công ty
Hình thức kế toán được công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn áp dụng là hình thức nhật kí chung. Hiện nay, công ty đang sử dụng phần mềm kế toán Misa. Nên việc hạch toán trong công ty nhanh gọn hơn rất nhiều sơ với trước đây.
Hình thức tổ chức kế toán áp dụng tại công ty đƣợc thể hiện qua sơ đồ 3.2.
Sơ đồ 3.2 Sơ đồ hình thức kế toán áp dụng tại công ty Ghi chú: Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu
Sổ Nhật ký chung
Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi
tiết
Sổ Cái
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Chứng từ kế toán
3.1.4. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty
Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán áp dụng theo Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính
Niên độ kế toán là: Năm (bắt đầu từ 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm). Kỳ hạch toán là hàng tháng.
Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam (VNĐ). Đối với ngoại tệ, công ty sử dụng tỷ giá của Ngân hàng công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để quy đổi ra đồng Việt Nam.
Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung
Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng.
Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Phương pháp tính giá xuất kho trong kỳ là PP bình quân cả kỳ dự trữ.
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên.
Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
Phương pháp tính giá thành: theo phương pháp giản đơn.
- Hệ thống báo cáo tài chính đƣợc trình bày theo thông tƣ 200/2014/TT- BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính.
- Chế độ kế toán công ty áp dụng: Thông tƣ số 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính