Chương 3 THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH
3.2. Thực trạng công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn, Hòa Bình
3.2.3. Kế toán tổng hợp tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công Ty
* Tài khoản sử dụng
TK 334 – Phải trả người lao động TK 338 – Phải trả, phải nộp khác TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế
TK 3385: Bảo hiểm thất nghiệp
Ngoài ra sử dụng một số TK khác liên quan
* Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công
- Bảng thanh toán tiền lương
- Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội 3.2.3.1. Hạch toán tiền lương tại công ty
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương và bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương tháng 12 năm 2019 ( mẫu sổ 3.5), kế toán sẽ tiến hành định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ đó ta có một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
+ Tính lương Phòng kỹ thuật tháng 12/2019 Nợ TK 642: 54.700.000
Có TK 334: 54.700.000
+ Tính lương cho Phòng kế toán - tài vụ tài vụ tháng 12/2019 Nợ TK 642: 28.815.385
Có TK 334: 28.815.385
+ Tính lương cho Phòng tổ chức hành chính tháng 12/2019 Nợ TK 642: 23.600.000
Có TK 334: 23.600.000+ Tính lương Phòng Kinh doanh tháng 12/2019 Nợ TK 641: 29.250.000
Có TK 334: 29.250.000
+ Tính lương cho Đội xe tháng 12/2019 Nợ TK 622: 46.784.615
Có TK 334: 46.784.615
+ Tính lương cho Đội môi trường tháng 12/2019 Nợ TK 622: 188.121.154
Có TK 334: 188.121.154
+ Tính lương Đội thoát nước tháng 12/2019 Nợ TK 622: 96.071.154
Có TK 334: 96.071.154
+ Tính lương Đội cơ khí tháng 12/2019 Nợ TK 622: 55.640.385
Có TK 334: 55.640.385
Sau đó kế toán vào sổ nhật ký chung (mẫu sổ….), sổ cái, sổ chi tiết các tài khoản (mẫu sổ 3.7 đến 3.13)
+ Khấu trừ BHXH 8%, BHYT 1,5%, BHTN 1% vào lương NLĐ Nợ TK 334: 46.147.500
Có TK 3383: 35.160.000 Có TK 3384: 6.592.500 Có TK 3386:4.395.000
Từ Bảng thanh toán BHXH cuối tháng 31/12/2019, kế toán ghi:
Nợ TK 3383: 453.125 Có TK 334: 453.125
Căn cứ vào bảng thanh toán tiền lương tháng 12 ( mẫu sổ 3.2, đến mẫu sổ 3.16)
+ Thanh toán lương cho Phòng kỹ thuật Nợ TK 334: 49.502.500
Có TK 111: 49.502.500
+ Thanh toán lương cho Phòng kế toán - tài vụ tài vụ
Có TK 111: 24.585.385
+ Thanh toán lương cho Phòng tổ chức hành chính Nợ TK 334: 21.395.000
Có TK 111: 21.395.000
+ Thanh toán lương cho Phòng Kinh doanh Nợ TK 334: 26.020.000
Có TK 111: 26.020.000 + Thanh toán lương cho Đội xe Nợ TK 334: 43.214.615
Có TK 111: 43.214.615
+ Thanh toán lương cho Đội môi trường Nợ TK 334: 169.398.654
Có TK 111: 169.398.654
+ Thanh toán lương cho Đội thoát nước Nợ TK 334: 87.881.154
Có TK 111: 87.881.154
+ Thanh toán lương cho Đội cơ khí Nợ TK 334: 50.337.885
Có TK 111: 50.337.885
Căn cứ vào chứng từ gốc và các bảng tổng hợp trên, kế toán tiến hành ghi sổ nhật ký chung (Mẫu sổ 3.7), rồi vào sổ cái các tài khoản TK 334( mẫu sổ 3.8). Đối chiếu số phát sinh, số dƣ cuối kỳ của từng tài khoản trên Nhật ký chung phải khớp đúng với số liệu trên sổ cái các tài khoản liên quan.
Mẫu sổ 3.7: Sổ nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích)
Tháng 12 năm 2019
NT ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải SH
TK
Số phát sinh Số
hiệu Ngày,
tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang trang sau
... ... ... ...
31/12 BL 31/12 lương Phòng kỹ thuật tháng 12/2019 642 54.700.000
31/12 BL 31/12 lương Phòng kỹ thuật tháng 12/2019 334 54.700.000 31/12 BL 31/12 lương cho Phòng kế toán - tài vụ tài vụ tháng 12/2019 642 28.815.385
31/12 BL 31/12 lương cho Phòng kế toán - tài vụ tài vụ tháng 12/2019 334 28.815.385 31/12 BL 31/12 lương cho Phòng tổ chức hành chính tháng 12/2019 642 23.600.000
31/12 BL 31/12 lương cho Phòng tổ chức hành chính tháng 12/2019 334 23.600.000 31/12 BL 31/12 lương Phòng Kinh doanh tháng 12/2019 641 29.250.000
31/12 BL 31/12 lương Phòng Kinh doanh tháng 12/2019 334 29.250.000 31/12 BL 31/12 lương cho Đội xe tháng 12/2019 622 46.784.615
31/12 BL 31/12 lương cho Đội xe tháng 12/2019 334 46.784.615
31/12 BL 31/12 lương Đội môi trường tháng 12/2019 622 188.121.154
31/12 BL 31/12 lương Đội môi trường tháng 12/2019 334 188.121.154 31/12 BL 31/12 lương Đội thoát nước tháng 12/2019 622 96.071.154
31/12 BL 31/12 lương Đội thoát nước tháng 12/2019 334 96.071.154 31/12 BL 31/12 lương Đội cơ khí tháng 12/2019 622 55.640.385
31/12 BL 31/12 lương Đội cơ khí tháng 12/2019 334 55.640.385
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 622 55.475.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 3383 55.475.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 622 9.510.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 3384 9.510.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 622 3.170.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 3386 3.170.000
31/12 BPBL 31/12 Trích KPCĐ 622 6.340.000
31/12 BPBL 31/12 Trích KPCĐ 3382 6.340.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 641 4.550.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 3383 4.550.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 641 780.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 3384 780.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 641 260.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 3386 260.000
31/12 BPBL 31/12 Trích KPCĐ 641 520.000
31/12 BPBL 31/12 Trích KPCĐ 3382 520.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 642 16.887.500
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 3383 16.887.500
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 642 2.895.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 3384 2.895.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 642 965.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 3386 965.000
31/12 BPBL 31/12 Trích KPCĐ 642 1.930.000
31/12 BPBL 31/12 Trích KPCĐ 3382 1.930.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 334 35.160.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 3383 35.160.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 334 6.592.500
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 3384 6.592.500
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 334 4.395.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 3386 4.395.000
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng kỹ thuật tháng 12/2019 334 49.502.500
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng kỹ thuật tháng 12/2019 111 49.502.500 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Phòng kế toán tháng 12/2019 334 24.585.385
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Phòng kế toán tháng 12/2019 111 24.585.385 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng tổ chức hành chính tháng 12 334 21.395.000
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng tổ chức hành chính tháng 12 111 21.395.000 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng Kinh doanh tháng 12/2019 334 26.020.000
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng Kinh doanh tháng 12/2019 111 26.020.000 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Đội xe tháng 12/2019 334 43.214.615
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Đội xe tháng 12/2019 111 43.214.615 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội môi trường tháng 12/2019 334 169.398.654
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội môi trường tháng 12/2019 111 169.398.654 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội thoát nước tháng 12/2019 334 87.881.154
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội thoát nước tháng 12/2019 111 87.881.154 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội cơ khí tháng 12/2019 334 50.337.885
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội cơ khí tháng 12/2019 111 50.337.885 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền KPCĐ tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 3382 8.790.000
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền KPCĐ tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 112
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHXH tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 3383 112.072.500 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHXH tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 112
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHYT tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 3384 19.777.500 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHYT tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 112
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHTN tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 3386 8.790.000 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHTN tháng 12/2019 nộp cho cấp trên 112
31/12 TC 31/12 Trợ cấp ốm đau cho công nhân viên tháng 12 3383 453.125
31/12 TC 31/12 Trợ cấp ốm đau cho công nhân viên tháng 12 334 453.125
Cộng SPS ... ...
Mẫu sổ 3.8. Sổ cái TK 334
Ngày, tháng
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dƣ đầu tháng ... ...
2. Số phát sinh trong tháng
……….
31/12 BL 31/12 lương Phòng kỹ thuật tháng 12 642 54.700.000
31/12 BL 31/12 lương cho Phòng kế toán tháng 12 642 28.815.385 31/12 BL 31/12 lương cho Phòng tổ chức hành chính tháng 12 642 23.600.000 31/12 BL 31/12 lương Phòng Kinh doanh tháng 12 641 29.250.000
31/12 BL 31/12 lương cho Đội xe tháng 12 622 46.784.615
31/12 BL 31/12 lương Đội môi trường tháng 12 622 188.121.154
31/12 BL 31/12 lương Đội thoát nước tháng 12 622 96.071.154
31/12 BL 31/12 lương Đội cơ khí tháng 12 622 55.640.385
31/12 BPBL 31/12 Trích BHXH 3383 35.160.000
31/12 BPBL 31/12 Trích BHYT 3384 6.592.500
31/12 BPBL 31/12 Trích BHTN 3386 4.395.000
31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng kỹ thuật tháng 12 111 49.502.500 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Phòng kế toán tháng 12 111 24.585.385 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Phòng TCHC tháng 12 111 21.395.000 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Phòng KD tháng 12 111 26.020.000 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương cho Đội xe tháng 12/2019 111 43.214.615 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội môi trường tháng 12 111 169.398.654 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội thoát nước tháng 12 111 87.881.154 31/12 BTTL 31/12 Thanh toán lương Đội cơ khí tháng 12 111 50.337.885
31/12 BTTL 31/12 Trợ cấp ốm đau cho CNV tháng 12 3383 453.125
Cộng SPS 522.982.692 523.435.817
Số dƣ cuối tháng 453.125
( Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ) Công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn
Địa chỉ: Tiểu khu 12, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hòa Bình
Mẫu sổ: S03b-DNN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 334 Tháng 12 năm 2019
Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
gày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
3.2.3.2.Hạch toán các khoản trích theo lương tại công Ty - Kế toán Bảo hiểm xã hội
+ Trích BHXH 17,5% chi phí SXKD Nợ TK 622: 55.475.000
Nợ TK 641: 4.550.000 Nợ TK 642: 16.887.500 Có TK 3383: 76.912.500
+ Khấu trừ BHXH 8% vào lương NLĐ Nợ TK 334: 35.160.000
Có TK 3383:35.160.000
+ Chuyển tiền BHXH tháng 12/2019 nộp cho cấp trên Nợ TK 3383: 112.072.500
Có TK 112: 112.072.500 - Kế toán Bảo hiểm y tế
+ Trích BHYT 3% vào chi phí SXKD Nợ TK 622: 9.510.000
Nợ TK 641: 780.000 Nợ TK 642: 2.895.000
Có TK 3384: 13.185.000
+ Khấu trừ BHYT 3% vào lương NLĐ Nợ TK 334: 6.592.500
Có TK 3384: 6.592.500
+ Chuyển tiền nộp cho cấp trên BHYT tháng 12/2019 Nợ TK 3384: 19.777.500
Có TK 112: 19.777.500 - Kế toán kinh phí c ng đoàn
+ Trích KPCĐ 2% vào chi phí SXKD Nợ TK 622: 6.340.000
Nợ TK 641: 520.000
Nợ TK 642: 1.930.000 Có TK 3382: 8.790.000
+ Chuyển tiền nộp cho cấp trên KPCĐ tháng 12/2019 Nợ TK 3382: 8.790.000
Có TK 112: 8.790.000 - Kế toán Bảo hiểm thất nghiệp
+ Trích BHTN 1% vào chi phí SXKD Nợ TK 622: 3.170.000
Nợ TK 641: 260.000 Nợ TK 642: 965.000
Có TK 3386: 4.395.000
+ Khấu trừ BHTN 1% vào lương NLĐ Nợ TK 334: 4.395.000
Có TK 3386: 4.395.000
+ Chuyển tiền nộp cho cấp trên BHTN tháng 12/2019 Nợ TK 3386: 8.790.000
Có TK 112: 8.790.000
Tổng hợp lại các khoản trích theo lương của công ty tháng 12 năm 2019 như sau:
+ Trích BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%, KPCĐ 2% vào chi phí nhân công trực tiếp:
Nợ TK 622: 74.495.000 Có TK 3382: 6.340.000 Có TK 3383: 55.475.000 Có TK 3384: 9.510.000 Có TK 3386: 3.170.000
+ Trích BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%, KPCĐ 2% vào chi phí bán hàng
Nợ TK 641: 6.110.000
Có TK 3382: 520.000 Có TK 3383: 4.550.000 Có TK 3384: 780.000 Có TK 3386: 260.000
+ Trích BHXH 17,5%, BHYT 3%, BHTN 1%, KPCĐ 2% vào chi phí QLDN Nợ TK 642: 22.677.500
Có TK 3382: 1.930.000 Có TK 3383: 16.887.500 Có TK 3384: 2.895.000 Có TK 3386: 965.000
Mẫu sổ 3.9. Sổ chi tiết TK 3383
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ
Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dƣ đầu tháng 0
2. Số phát sinh trong tháng
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 622 55.475.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 641 4.550.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 642 16.887.500
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 334 35.160.000
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHXH tháng 12/2019 112 112.072.500 31/12 31/12 Trợ cấp ốm đau cho CNV tháng 12 334 453.125
Cộng SPS 112.525.625 112.072.500
Số dƣ cuối tháng 453.125
( Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ) Công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn
Địa chỉ: Tiểu khu 12, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hòa Bình
Mẫu sổ: S38-DNN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TK 3383 Tháng 12 năm 2019
Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Mẫu sổ 3.10. Sổ chi tiết TK 3384
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ
Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dƣ đầu tháng 0
2. Số phát sinh trong tháng
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 622 9.510.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 641 780.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 642 2.895.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 334 6.592.500
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHYT tháng 12/2019 112 19.777.500
Cộng số phát sinh 19.777.500 19.777.500
Số dƣ cuối kỳ
( Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ) Công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn
Địa chỉ: Tiểu khu 12, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hòa Bình
Mẫu sổ: S38-DNN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TK 3384 Tháng 12 năm 2019
Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Mẫu sổ 3.11 Sổ chi tiết TK 3382
Công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn Địa chỉ: Tiểu khu 12, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hòa Bình
Mẫu sổ: S38-DNN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TK 3382 Tháng 12 năm 2019
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TKĐƢ Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dƣ đầu tháng 0
2. Số phát sinh trong tháng
31/12 PBTL 31/12 Trích KPCĐ 622 6.340.000
31/12 PBTL 31/12 Trích KPCĐ 641 520.000
31/12 PBTL 31/12 Trích KPCĐ 642 1.930.000
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền KPCĐ tháng 12/2019 112 8.790.000
Cộng số phát sinh 8.790.000 8.790.000
Số dƣ cuối kỳ
( Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ)
Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Mẫu sổ 3.12 Sổ chi tiết TK 3386
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ
Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dƣ đầu tháng 0
2. Số phát sinh trong tháng
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 622 3.170.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 641 260.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 642 965.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 334 4.395.000
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHTN tháng 12/2019 112 8.790.000
Cộng số phát sinh 8.790.000 8.790.000
Số dƣ cuối kỳ
( Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ) Công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn
Địa chỉ: Tiểu khu 12, Thị trấn Lương Sơn, Huyện Lương Sơn, Tỉnh Hòa Bình
Mẫu sổ: S38-DNN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TK 3386 Tháng 12 năm 2019
Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2019 Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Mẫu sổ 3.13. Sổ cái TK 338
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ
Số tiền
SH NT Nợ Có
1. Số dƣ đầu tháng ...
2. Số phát sinh trong tháng
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 622 55.475.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 622 9.510.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 622 3.170.000
31/12 PBTL 31/12 Trích KPCĐ 622 6.340.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 641 4.550.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 641 780.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 641 260.000
31/12 PBTL 31/12 Trích KPCĐ 641 520.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 642 16.887.500
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 642 2.895.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 642 965.000
31/12 PBTL 31/12 Trích KPCĐ 642 1.930.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHXH 334 35.160.000
31/12 PBTL 31/12 Trích BHYT 334 6.592.500
31/12 PBTL 31/12 Trích BHTN 334 4.395.000
31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền KPCĐ tháng 12/2019 112 8.790.000 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHXH tháng 12/2019 112 112.072.500 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHYT tháng 12/2019 112 19.777.500 31/12 GBN 31/12 Chuyển tiền BHTN tháng 12/2019 112 8.790.000 31/12 31/12 Trợ cấp ốm đau cho CNV tháng 12 334 453.125
Cộng SPS 149.883.125 149.430.000
Số dƣ cuối tháng 453.125
( Nguồn: Phòng kế toán - tài vụ) Công Ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn
Địa chỉ: Tiểu khu 12, TT Lương Sơn, H Lương Sơn, Tỉnh Hòa Bình
Mẫu sổ: S03b-DNN
(Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI TK 338 Tháng 12 năm 2019
3.3. Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn, Hòa Bình.
Là công ty mới với quy mô không lớn khi hoạt động trong nền kinh tế thị trường công ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn vẫn có thể đứng vững và phát triển, đó là một thành công rất lớn. Đằng sau sự thanh công ấy là cả một quá trình phấn đấu không ngừng của toàn thể nhân viên trong doanh nghiệp. Sự nhạy bén, linh hoạt trong công tác quản lí và việc tổ chức kế toán trong doanh nghiệp nói chung và kế toán tiền lương nói riêng cũng phải được hoàn thiện để đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế thị trường.
Qua một thời gian tìm hiểu thực tế công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH Vệ Sinh Môi Trường Đô Thị Lương Sơn, dựa trên những kiến thức, những vấn đề lí luận cơ bản về hạch toán kế toán đã được trang bị tại trường em xin nêu ra một số nhận sau