CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG
1.3. HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY NGẮN HẠN ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP CỦA NHTM
1.3.3. Tiêu chí đánh giá kết quả hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp
a. Mức giảm tỷ lệ dư nợ cho vay ngắn hạn DN từ nhóm 2 đến nhóm 5
Tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2
đến nhóm 5 = Dƣ nợ từ nhóm 2 - 5
x 100% (1.1) Tổng dƣ nợ
Mức giảm các chỉ tiêu này đƣợc tính bằng hiệu số giữa tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 của kỳ báo cáo so với tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 so với tổng dƣ nợ của kỳ so sánh.
Chỉ tiêu so sánh giữa dƣ nợ nhóm 2 – nhóm 5 kỳ báo cáo so với kỳ so sánh có thể dùng bổ sung theo hướng kết hợp với chỉ tiêu tỷ lệ. Bởi vì, chỉ tiêu này nếu chỉ dùng độc lập sẽ không có ý nghĩa hoặc phản ảnh sai lệch. Vì số dƣ nợ của các nhóm nợ còn phụ thuộc vào quy mô tổng dƣ nợ.
Việc phân loại nợ theo nhóm nợ căn cứ vào mức rủi ro. Theo thông lệ và theo quy định của Ngân hàng nhà nước Việt Nam, các nhóm nợ từ nhóm 2 trở lên (nhóm 2 - nợ cần chú ý, nhóm 3 - nợ dưới tiêu chuẩn, nhóm 4 - nợ nghi ngờ, nhóm 5 - nợ có khả năng mất vốn) đƣợc xem là các khoản dƣ nợ có rủi ro tín dụng. Vì vậy, tỷ lệ dƣ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 trên tổng dƣ nợ tín dụng cho phép đánh giá toàn bộ các biểu hiện rủi ro tín dụng tại một NH nhất định.
b. Biến động trong cơ cấu nhóm nợ của tổng dư nợ của các khoản cho vay ngắn hạn DN
Tuy chỉ tiêu tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5 cho phép đánh giá toàn bộ các biểu hiện của rủi ro tín dụng nhƣng do các nhóm nợ lại có mức rủi ro khác nhau chứ không đồng nhất, nên nếu tỷ lệ này ở hai Ngân hàng giống nhau hoặc giữa cùng một NH ở 2 thời kỳ giống nhau thì mức độ rủi ro tín dụng chƣa hẳn đã đồng nhất. Do đó, để đánh giá chuấn xác hơn mức độ rủi ro tín dụng cần phân tích thêm về cơ cấu các nhóm nợ.
Nếu tỷ trọng các nhóm nợ có mức rủi ro giảm, có thể đánh giá mức độ rủi ro tín dụng của NH giảm, kết quả hạn chế rủi ro tín dụng tốt hơn và ngƣợc lại; Nếu tỷ trọng của các nhóm nợ có mức độ rủi ro tín dụng cao tăng thì là một biểu hiện của công tác hạn chế rủi ro tín dụng có chiều hướng tiêu cực.
c. Mức giảm tỷ lệ nợ xấu của các khoản cho vay ngắn hạn Doanh nghiệp
Tỷ lệ nợ xấu = Dƣ nợ xấu
x 100% (1.2) Tổng dƣ nợ
Về phương diện lý thuyết, khái niệm Nợ xấu (Non-performing loans) đƣợc dùng để chỉ các khoản nợ không có khả năng trả cả gốc lẫn lãi (default) hoặc sắp rơi vào tình trạng này. Thông thường, một khoản cấp tín dụng mà thời gian chi trả quá hạn từ 3 tháng trở lên đƣợc xem là một khoản nợ xấu.
Tuy nhiên, điều này còn phụ thuộc vào những điều khoản cụ thể của hợp đồng tín dụng giữa Ngân hàng và người vay. Ngoài ra, thời gian quá hạn mặc dù đƣợc xem xét nhƣ một tiêu chí chủ yếu nhƣng cũng chỉ là một trong những tiêu chí để đánh giá một khoản nợ là nợ xấu. Những tiêu chí định tính khác cũng đƣợc các Ngân hàng sử dụng kết hợp với thời gian quá hạn để phân loại nợ xấu.
Theo thông lệ quốc tế, việc phân loại nợ xấu bao gồm những khoản nợ được đánh giá là nợ dưới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ và nợ có khả năng mất vốn, trong đó:
- Nợ dưới tiêu chuẩn là nợ được đánh giá là không có khả năng thu hồi đầy đủ gốc và lãi khi đến hạn.
- Nợ nghi ngờ (hay khó đòi) là nợ dưới tiêu chuẩn nhưng có nhiều thông tin có thể đánh giá là khả năng thu hồi nợ không chắc chắn.
- Nợ có khả năng mất vốn là những khoản nợ không thể thu hồi đƣợc.
Nợ xấu theo QĐ 493/2005/QĐ-NHNN là nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 (nợ dưới tiêu chuẩn), nhóm 4 (nợ nghi ngờ) và nhóm 5 (nợ có khả năng mất vốn). Đây là những khoản nợ rất khó có khả năng hoàn trả. So với khái niệm phổ biến của thế giới, có thể thấy khái niệm “nợ xấu” của Việt Nam đã tiếp cận với những chuẩn mực quốc tế.
Căn cứ vào khái niệm nợ xấu nhƣ trên, có thể thấy tỷ lệ nợ xấu trên dƣ nợ là một chỉ tiêu đánh giá đƣợc khá chuẩn xác mức độ rủi ro tín dụng hiện tại của một Ngân hàng, vì nó tập trung chú ý các khoản nợ đã có biểu hiện rủi ro tín dụng ở mức cao.
Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ mức độ nguy cơ tổn thất trong hoạt động tín dụng của NH càng lớn. Hai chỉ tiêu Tỷ lệ nợ từ nhóm 2 – nhóm 5, tỷ lệ nợ xấu (trên dư nợ) nếu có xu hướng giảm là biểu hiện tốt trong công tác hạn chế RRTD và ngƣợc lại.
Tuy nhiên, vì nợ xấu bao gồm cả ba nhóm nợ có mức độ RRTD khác nhau nên cần xem xét kết hợp với việc xem xét biến động trong cơ cấu nhóm nợ để thấy cụ thể hơn mức độ RRTD.
d. Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng của các khoản cho vay ngắn hạn DN.
Tỷ lệ xóa nợ
ròng = Giá trị xóa ròng
x 100% (1.3) Tổng dƣ nợ
Trong đó:
Giá trị xóa nợ ròng = Dƣ nợ ngắn hạn xóa trong bảng – số tiền đã thu hồi đƣợc Nợ xóa là những khoản nợ đã đƣợc xử lý rủi ro từ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và đã đƣợc xuất toán trong bảng để chuyển sang theo dõi ngoại bảng. Những khoản nợ đã xuất toán trong bảng là những khoản nợ đã đƣợc xác định là tổn thất, kể cả đã đƣợc xử lý từ dự phòng. Bởi vì, bản chất của việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là việc trích trước vào chi phí các khoản tổn thất có thể phát sinh do rủi ro tín dụng. Do đó, xử lý từ dự phòng chỉ là tất toán một khoản chi phí trích trước. Tuy nhiên, số tiền thu hồi được từ việc khai thác, thanh lý khoản nợ, phát mãi tài sản bảo đảm,... phải đƣợc xem là khoản khấu trừ của tổn thất.
Do những ý nghĩa nói trên, đây là chỉ tiêu đánh giá mức độ tổn thất thực sự do RRTD của Ngân hàng. Chỉ tiêu này cũng đánh giá khả năng thu các khoản nợ đã xử lý rủi ro (tức là đã xuất ngoại bảng). Mức giảm tỷ lệ xóa nợ ròng tương quan nghịch với RRTD và thể hiện kết quả tốt hơn của công tác hạn chế rủi ro tín dụng. Chỉ tiêu này còn có ý nghĩa trong việc kết hợp với chỉ tiêu nợ xấu. Bởi vì, một Ngân hàng có thể giảm tỷ lệ nợ xấu trên số sách bằng cách xuất các khoản nợ nợ này ra ngoại bảng.
e. Mức giảm tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro của các khoản cho vay ngắn hạn DN
Tỷ lệ trích lập dự phòng = Số đã trích lập dự phòng
x 100% (1.4) Tổng dƣ nợ
Mức trích lập dự phòng RRTD phản ảnh mức độ RRTD của Ngân hàng dựa trên việc phân loại nợ theo mức độ rủi ro. Do đó, chỉ tiêu này nói lên sự chuẩn bị của một Ngân hàng cho các tổn thất tín dụng được dự kiến trước.
Mức trích lập này phụ thuộc vào phân nhóm nợ theo mức độ RRTD. Do đó, nó phản ảnh đƣợc mức độ rủi ro tín dụng chung của Ngân hàng. Mức
giảm của nó thể hiện mức độ RRTD chung của Ngân hàng giảm xuống và ngƣợc lại.
Một ý nghĩa của chỉ tiêu này là nó bổ sung cho 2 chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu và tỷ lệ xóa nợ ròng vì nó cho thấy mức trích lập dự phòng trong kỳ không phụ thuộc vào tỷ lệ các khoản nợ đã đƣợc xử lý xuất ngoại bảng.
f. Mức giảm lãi treo các khoản cho vay ngắn hạn DN Lãi treo = Lãi treo phát sinh – Lãi treo thu đƣợc
Lãi treo là lãi của các khoản cho vay từ nhóm 2 đến nhóm 5, do đó lãi treo phản ánh chất lƣợng tín dụng. Việc gia tăng lãi treo trong năm cho thấy kết quả của sự gia tăng rủi ro tín dụng, và ngƣợc lại việc giảm lãi treo trong năm cho thấy kết quả của sự giảm thiểu rủi ro tín dụng.
Công tác hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp đƣợc thực hiện tốt hay không phản ánh qua mức giảm lãi treo trong năm. Việc không để phát sinh lãi treo và việc thu hồi tốt lãi treo là kết quả tích cực trong công tác hạn chế RRTD, đồng thời làm gia tăng hiệu quả hoạt động của Ngân hàng.
Nếu lãi treo tăng mạnh và duy trì ở mức cao thì Ngân hàng sẽ bị ảnh hưởng nặng nề, là yếu tố tiềm tàng của rủi ro vỡ nợ.
1.3.4. Nhân tố ảnh hưởng đến công tác hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp
a. Nhân tố từ phía Ngân hàng cho vay
Chính sách tín dụng của Ngân hàng
Chính sách tín dụng của NHTM là một hệ thống các biện pháp nhằm đạt đƣợc các mục tiêu trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng, đồng thời đảm bảo giới hạn rủi ro trong hoạt động tín dụng ở mức cho phép. Có thể coi chính sách tín dụng như một cương lĩnh tài trợ của một NHTM, bao gồm các quan điểm, chủ trương, định hướng, qui định chỉ đạo hoạt động tín dụng và đầu tư
của NHTM. Chính sách tín dụng tạo sự thống nhất chung trong hoạt động tín dụng, tạo đường hướng, chỉ dẫn cho cán bộ tín dụng. Để có thể đảm bảo mục tiêu nâng cao hiệu quả, kiểm soát rủi ro nhất thiết phải xây dựng một chính sách tín dụng nhất quán và hợp lý, thích ứng với môi trường, phù hợp với đặc điểm của NHTM, phát huy đƣợc các thế mạnh, khắc phục và hạn chế đƣợc các điểm yếu nhằm mục tiêu an toàn và sinh lợi.
Chính sách tín dụng là một hướng dẫn có tính bắt buộc và nhất quán của Ngân hàng về các vấn đề sau: Quy mô cấp tín dụng tối đa, các giới hạn tín dụng; các loại hình mà NH có thể lựa chọn để cấp tín dụng; lĩnh vực cấp tín dụng; kỳ hạn cấp tín dụng; chính sách đảm bảo tín dụng; cách thức xác định giá cả tín dụng (lãi suất).
Một chính sách tín dụng phù hợp sẽ xác định những giới hạn áp dụng cho các hoạt động tín dụng, đồng thời cũng thiết lập môi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp của Ngân hàng. Chính sách tín dụng đƣợc đƣa ra nhằm bảo đảm rằng mỗi quyết định tín dụng đều tuân thủ quy định của Ngân hàng. Ngƣợc lại, một chính sách tín dụng không hợp lý, ví dụ nhƣ quá nhấn mạnh vào lợi nhuận Ngân hàng mà đơn giản hoá việc phân tích đánh giá khách hàng, đặt mục tiêu về lợi nhuận cao hơn các khoản cho vay lành mạnh, hoặc do áp lực cạnh tranh mà các Ngân hàng có chủ trương đơn giản hoá việc phân tích đánh giá khách hàng nhằm thu hút đƣợc nhiều khách hàng đến với Ngân hàng sẽ gây nên những tổn thất tiềm ẩn trong hoạt động Ngân hàng.
Quy trình tín dụng của Ngân hàng
Quy trình tín dụng là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của Ngân hàng trong hoạt động cấp tín dụng nói chung và trong công tác cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp nói riêng. Trong đó xây dựng các bước đi cụ thể theo một trình tự nhất định kể từ khi chuẩn bị hồ sơ để nghị cấp tín dụng cho đến
khi chấm dứt quan hệ tín dụng. Đây là một quá trình bao gồm nhiều giai đoạn mang tính chất liên hoàn, theo một trật tự nhất định, đồng thời có quan hệ chặt chẽ và gắn bó với nhau. Quy trình tín dụng là biểu hiện cụ thể nhất các hoạt động tác nghiệp của Ngân hàng trong quá trình cấp tín dụng cho Khách hàng.
Một quy trình tín dụng tốt phải bảo đảm yêu cầu giải quyết đƣợc mâu thuẫn giữa nâng cao chất lƣợng dịch vụ, sự hài lòng của khách hàng với yêu cầu an toàn tài sản, hạn chế rủi ro của Ngân hàng. Thông qua kiểm soát thực hiện quy trình tín dụng, nhà quản trị Ngân hàng nhanh chóng xác định những khâu, những công việc cần điều chỉnh, cũng như hướng đào tạo và phân công tương lai để từ đó kiểm soát được những rủi ro khi cấp tín dụng, đặc biệt là rủi ro trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp.
Một quy trình tín dụng phù hợp, chặt chẽ và khoa học sẽ góp phần nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro đồng thời nâng cao lợi nhuận; Các vấn đề trong quy trình cấp tín dụng là nguyên nhân gây ra RRTD, trong đó chủ yếu liên quan đến quá trình thẩm định và theo dõi, giám sát tín dụng.
Vận dụng các nguyên tắc quản lý tín dụng
Về lý thuyết, các nguyên tắc quản lý tín dụng xuất phát từ mục tiêu khắc phục hậu quả của tình trạng thông tin bất đối xứng, bao gồm các nguyên tắc sau:
- Sàng lọc và giám sát khách hàng: Lựa chọn đối nghịch buộc các Ngân hàng phải lựa chọn khách hàng có ít rủi ro nhất, đó là quá trình sàng lọc khách hàng được thực hiện trước khi món vay được quyết định. Khi quyết định cho vay đã đƣợc thực hiện, Ngân hàng phải giám sát việc sử dụng vốn vay và trả nợ của người vay nhằm đảm bảo thu hồi đủ cả gốc lẫn lãi của khoản vay đó.
- Quan hệ khách hàng lâu dài: Để quản lý món vay đƣợc hiệu quả, Ngân hàng cần thu đƣợc các thông tin về khách hàng, điều này có thể đƣợc làm tốt
bằng việc thiết lập quan hệ lâu dài với khách hàng. Quan hệ khách hàng lâu dài giúp cho Ngân hàng hiểu biết về tình hình tài chính của khách hàng, một mặt làm giảm chi phí thu thập thông tin và chi phí giám sát cho Ngân hàng, mặt khác giúp cho Ngân hàng ra các quyết định tín dụng đúng đắn, hạn chế rủi ro tín dụng.
- Bảo đảm bằng tài sản và số dƣ bù: Bảo đảm bằng tài sản đối với khoản vay là một trong những công cụ quan trọng để hạn chế rủi ro tín dụng, làm giảm bớt tổn thất Ngân hàng phải gánh chịu nếu trường hợp rủi ro xảy ra. Nó vừa có chức năng là nguồn thu nợ thứ cấp vừa có chức năng hạn chế lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức do tính trạng bất đối xứng về thông tin trong giao dịch tín dụng. Số dƣ bù là một dạng đặc biệt tài sản bảo đảm có chức năng hổ trợ Ngân hàng giám sát người vay và từ đó hạn chế rủi ro xảy ra bắt nguồn từ khách hàng.
- Hạn chế tín dụng: Vấn đề lựa chọn đối nghịch và rủi ro đạo đức làm phát sinh rủi ro tín dụng. Để đối phó với vấn đề này, Ngân hàng có thể thực hiện việc hạn chế tín dụng theo hai cách: Ngân hàng đƣợc quyền từ chối bất kỳ yêu cầu vay vốn nào của khách hàng hoặc Ngân hàng vẫn sẵn sàng cho vay nhưng hạn chế ở dưới mức mà người vay mong muốn.
Do các nguyên tắc nói trên đƣợc thực hiện không ngoài mục đích hạn chế rủi ro tín dụng, đặc biệt là hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp nên việc Ngân hàng tuân thủ và thực hiện các nguyên tắc này là các nhân tố chính tác động tới hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng. Nếu các nguyên tắc này đƣợc thực hiện một cách hợp lý sẽ giúp cho Ngân hàng quản lý các khoản cấp tín dụng một cách hiệu quả hơn, từ đó giúp giảm thiểu khả năng xảy ra rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp. Ngƣợc lại, nếu các nguyên tắc không đƣợc tuân thủ và đƣợc vận dụng một cách tùy tiện sẽ gia tăng rủi ro, gây khó khăn cho hoạt động hạn
chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp của Ngân hàng.
Nguồn nhân lực thực hiện hoạt động tín dụng
Chính sách tín dụng và quy trình tín dụng đƣợc thực hiện thông qua vai trò của các cán bộ hoạt động trong lĩnh vực cấp tín dụng. Vì vậy, chất lƣợng của cán bộ đảm nhiệm các phần hành liên quan đến tín dụng nhân tố có ảnh hưởng rất quan trọng đến công tác hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp của Ngân hàng. Chất lƣợng của nhân viên tín dụng phải đƣợc đảm bảo hai yếu tố năng lực chuyên môn và đạo đức: Năng lực chuyên môn thể hiện ở kiến thức và kỹ năng trong thực hiện các công việc cụ thể, trong tầm nhìn về các vấn đè liên quan đến khoản cấp tín dụng; Đạo đức nghề nghiệp với bất kỳ hoạt động nào cũng rất quan trọng nhƣng riêng đối với lĩnh vực cấp tín dụng Ngân hàng thì đặc biệt quan trọng vì những hành vi trục lợi rất dễ xảy ra làm cho nguy cơ rủi ro gia tăng. Thực tế đã chứng minh một điều rõ ràng là NHTM nào có đội ngũ cán bộ tín dụng tốt thì ở đó công tác hạn chế rủi tro tín dụng đạt kết quả tốt và ngƣợc lại.
Chất lượng hệ thống thông tin Ngân hàng
Thông tin Ngân hàng đầy đủ, chính xác và kịp thời là cơ sở để ra một quyết định đúng đắn. Theo lý thuyết thông tin bất đối xứng thì bản chất của hoạt động Ngân hàng là hoạt động sản xuất thông tin. Vì vậy, chất lƣợng của hệ thống thông tin quyết định kết quả của công tác hạn chế rủi tro tín dụng nói chung và công tác hạn chế rủi ro tín dụng trong cho vay ngắn hạn đối với Doanh nghiệp nói riêng.
Xem xét quy trình tín dụng, có thể thấy trong hoạt động tín dụng, thông tin được sử dụng ở mọi thời điểm: trong quyết định sàng lọc người vay; trong hoạt động giám sát người vay; và cả trong các hoạt động xử lý rủi ro tín dụng.