CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ NỢ THUẾ TẠI HUYỆN A LƯỚI
3.2. Giải pháp hoàn thiện quản lý nợ thuế tại huyện A Lưới
Việc đôn đốc nợ hiện nay chưa chú trọng đến chỉ tiêu và kế hoạch của công tác thu nợ hàng năm. Do đó, trước mắt phải có kế hoạch thu nợ thuế hàng năm của từng cơ quan thuế, giao chỉ tiêu cho từng cán bộ, công chức quản lý nợ thuế. Công tác tiến hành thu nợ cần phải được lập thành chương trình kế hoạch cụ thể, cần thiết phải giao chỉ tiêu thu nợ cho từng Đội thuế như chỉ tiêu phấn đấu của thu ngân sách theo dự toán pháp lệnh.
85
Từ đó, cơ quan thuế có thể đánh giá được chất lượng công tác thu nợ và cưỡng chế nợ thuế.
3.2.2. Triển khai nghiên cứu quản lý nợ thuế theo phương pháp đánh giá rủi ro, phân loại người nộp thuế
Áp dụng kỹ thuật “quản lý rủi ro” trong quản lý nợ thuế tức là bất kỳ khoản nợ nào có rủi ro sắp xảy ra đều cần xử lý ngay. Việc quản lý thông tin về người nợ thuế góp phần giúp cơ quan thuế đánh giá mức độ rủi ro trong công tác quản lý thu nợ thuế. Làm tốt công tác xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về NNT sẽ giúp cho cơ quan thuế đánh giá được thực trạng tài chính, ngành nghề và lĩnh vực sản xuất kinh doanh cần ưu tiên đôn đốc nợ, từ đó có những biện pháp thu nợ phù hợp. Đánh giá rủi ro phân loại NNT cần phải:
Xây dựng hệ thống thông tin, cơ sở dữ liệu về tổ chức, cá nhân nộp thuế đầy đủ, tập trung toàn quốc với sự h trợ cao của công nghệ thông tin từ các nguồn thông tin về tổ chức cá nhân trong phạm vi ngành thuế và phối hợp trao đổi thông tin với các tổ chức, cá nhân ngoài ngành thuế. Với sự ra đời của chương trình quản lý thuế tập trung (TMS) đã góp phần tích cực trong việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu về NNT thuế đầy đủ và thống nhất trên toàn quốc. Vấn đề đặt ra cho cơ quan thuế đó là thường xuyên rà soát, cập nhật thông tin của NNT thuế trên hệ thống TMS để cán bộ thuế có thể khai thác thông tin đầy đủ và chính xác nhất.
Xây dựng phương pháp đánh giá phân loại các khoản nợ trên cơ sở thông tin và xử lý kỹ thuật đánh giá rủi ro.
Xây dựng phương pháp dự báo số nợ thuế và dự báo ảnh hưởng của sự thay đổi các nhân tố bên ngoài tới số nợ thuế của NNT.
Xây dựng hệ thống báo cáo thống kê theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ NSNN, tình hình nợ đọng của từng NNT.
86
3.2.3. Tăng cường trách nhiệm bộ phận quản lý nợ và công chức thuế trong quản lý nợ thuế
Thời gian qua, hiệu quả công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế chưa cao có một phần trách nhiệm của bộ phận quản lý nợ thuế, tinh thần công chức thuế chưa cao, chuyên môn nghiệp vụ chưa vững. Do vậy, thời gian tới phải tổ chức sắp xếp bố trí lại. Thêm vào đó, việc chưa gắn lương, thưởng và các lợi ích khác của cán bộ quản lý nợ với việc hoàn thành trách nhiệm được giao. Chính vì vậy, Chi cục cần bổ sung lực lượng cán bộ cho Đội Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Đồng thời, cần tổ chức sắp xếp bố trí luân phiên luân chuyển cán bộ đi và đến bộ phận quản lý nợ, tăng cường lực lượng cán bộ của bộ phận quản lý thu nợ ở Chi cục Thuế đảm bảo đối tượng nộp thuế phải có cán bộ quản lý cụ thể theo dõi đôn đốc nộp thuế. Lãnh đạo Chi cục Thuế cần giao chỉ tiêu kế hoạch cụ thể cho Lãnh đạo Đội Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế thuế để tăng cường trách nhiệm cho bộ phận này.
Bất cập của công tác quản lý nợ và cưỡng chế n ợ thuế hiện nay của Chi cục Thuế huyện là việc phân công cán bộ quản lý nợ chưa hợp lý, hiện tại Đội Kiểm tra - Quản lý và cưỡng chế nợ thuế chủ yếu phân công nhiệm vụ quản lý nợ cho một số công chức trong đội, đội có 05 công chức nhưng chỉ phân công 01 đến 02 công chức thực hiện quản lý nợ, mặc dù các công chức đó cũng phải thực hiện các nhiệm vụ kiểm tra như các công chức khác. Chính sự phân công công việc chưa hợp lý đó nên chất lượng công tác quản lý nợ thời gian qua chưa cao. Do vậy, cần thay đổi sự phân công cán bộ quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế theo hướng phân giao đồng đều cho tất cả các công chức trong đội, phân công khép kín từ việc quản lý doanh nghiệp, kiểm tra doanh nghiệp đến quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, như vậy công chức của đội sẽ nắm bắt sát sao tình hình hoạt động của doanh nghiệp để có tham mưu
87
các biện pháp quản lý nợ và cưỡng lý nợ phù hợp đối với từng doanh nghiệp.
Hoặc có thể phân công quản lý theo ngành nghề, lĩnh vực hoặc loại hình kinh tế một cách rõ ràng trên cơ sở nhu cầu công việc và trình độ cán bộ. Đảm bảo m i cán bộ quản lý nợ được giao quản lý một số đối tượng nợ thuế, khoản nợ thuế phù hợp, có khả năng hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao.
Trên cơ sở quy trình quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế của Tổng cục thuế, Chi cục thực hiên xây dựng quy trình phù hợp với đặc điểm điều kiện thực tế của Chi cục và niêm yết công khai để tất cả công chức và người nộp thuế được biết. Khi đó NNT và công chức thuế sẽ giám sát lẫn nhau để ngăn chặn các trường hợp vô trách nhiệm trong giải quyết công việc.
Bên cạnh việc xây dựng chỉ tiêu thu nợ thuế cho từng Đội thuế để làm căn cứ đánh giá hiệu quả công tác quản lý nợ thuế, thì hàng năm Chi cục phải xây dựng chỉ tiêu thu nợ cho Đội Kiểm tra - Quản lý và cưỡng chế nợ thuế và từng cán bộ, công chức quản lý nợ để đánh giá chất lượng công chức hàng năm. Đồng thời, đưa vào tiêu chuẩn đánh giá thi đua, đánh giá công chức nếu cán bộ công chức phụ trách quản lý nợ, đôn đốc thu nộp không hoàn thành chỉ tiêu đôn đốc thu nộp, để nợ thuế của các đối tượng mình phụ trách. Trường hợp việc không hoàn thành nhiệm vụ đôn đốc thu nộp và thu hồi nợ đọng mà có nguyên nhân khách quan, thì cần xem xét thỏa đáng những nguyên nhân khách quan này để có phương án xử lý phù hợp. Cần xử lý nghiêm công chức có vi phạm, thông đồng hoặc bao che cho người nộp thuế để phát sinh nợ thuế, không thu hồi nợ đọng.
3.2.4. Thực hiện ủy nhiệm thu thuế đối với hộ kinh doanh
Quan phân tích ở trên, chúng ta nhận thấy nợ của hộ kinh doanh ngày càng chiếm một tỷ trọng lớn trong cơ cấu nợ của Chi cục và có xu hướng tăng nhanh. Để góp phần quản lý và thu hồi các khoản nợ này, Chi cục cần mạnh dạn tiến hành ký hợp đồng ủy nhiệm thu thuế với Bưu điện huyện A Lưới.
88
Với hệ thống mạng lưới rộng lớn, đến từng thôn bản, số lượng nhân viên đông, ủy nhiệm thu của bưu điện hứa hẹn sẽ thực hiện tốt công tác thu nợ của hộ kinh doanh.
Bên cạnh việc ký kết ủy nhiệm thu thuế với bưu điện, Chi cục thuế cần sắp xếp lại nhân sự của bộ phận quản lý hộ kinh doanh, cắt cử công chức thuế theo h trợ, giúp đỡ ủy nhiệm thu của bưu điện, như vậy mới có thể phát huy đuợc hiệu quả của giải pháp này.
3.2.5. Đảm bảo sự phối hợp nhịp nhàng giữa bộ phận quản lý nợ và các bộ phận có liên quan khác trong quản lý nợ và đôn đốc thu nộp thuế
Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế là nhiệm vụ chính của Đội Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Tuy nhiên, các bộ phận khác trong cơ quan thuế cũng có trách nhiệm phối hợp thực hiện nhiệm vụ này với Đội Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế, đó là các Đội Tuyên truyền - H trợ - Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Kê khai, kế toán thuế và thu khác và Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ. Đội Tuyên truyền - H trợ - Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán - Kê khai, kế toán thuế và thu khác có trách nhiệm phối hợp đối chiếu số liệu nợ thuế, xác định chính xác số nợ thuế với Đội Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế. Đội Hành chính - Nhân sự - Tài vụ - Ấn chỉ có trách nhiệm phối hợp với Đội Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế trong công tác cưỡng chế hóa đơn, cung cấp thông tin vào tình hình sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, hiện nay, công tác phối hợp giữa các bộ phận này còn chưa thật ăn khớp. Nhiều chức năng nhiệm vụ giữa các bộ phần còn chồng chéo nhau, khó phân định trách nhiệm. Vì vậy, Chi cục cần có quy định nội bộ về trách nhiệm phối hợp, cơ chế phối hợp và phân định trách nhiệm giữa các bộ phận này
89
nhằm góp phần nâng cao hiệu quả công tác quản lý nợ, đặc biệt là công tác đôn đốc thu nộp thuế.
3.2.6. Nâng cao phẩm chất và trình độ chuyên môn của đội ngũ cán bộ quản lý nợ thuế tại Chi cục Thuế
Đề cao vai trò, trách nhiệm người đứng đầu
Ngành thuế cần triển khai nhiều giải pháp mang tính đột phá, điển hình là công tác tổ chức cán bộ được đặt lên hàng đầu. Theo đó, bố trí, sắp xếp công chức làm công tác quản lý nợ đủ về số lượng (sáp nhập đội kiểm tra và quản lý nợ lại thành 01 đội), bảo đảm có năng lực, kỹ năng và kinh nghiệm để thực hiện các bước xác minh, khai thác, thu thập thông tin của người nộp thuế, phục vụ tốt cho việc thực hiện các biện pháp quản lý, cưỡng chế nợ thuế chính xác, kịp thời; tăng cường đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, kỹ năng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế cho cán bộ công chức; tổ chức các đoàn đi học tập kinh nghiệm về quản lý nợ, cưỡng chế nợ thuế ở các đơn vị bạn…
Có một vấn đề khá mới, thể hiện quyết tâm của ngành thuế trong việc thu và xử lý nợ là đề cao vai trò trách nhiệm của người đứng đầu và cấp phó trong chỉ đạo, triển khai các biện pháp quản lý và cưỡng chế nợ thuế.
Tăng cường đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ cán bộ, công chức thuế
Trong tiến trình cải cách hiện đại hóa ngành Thuế cho thấy yếu kém lớn nhất là chất lượng đội ngũ cán bộ công chức chưa đáp ứng được yêu cầu cải cách. Mặc dù công tác đào tạo, bồi dưỡng đã được chú trọng và tăng cường, số lượng cán bộ công chức qua các lớp, khóa đào tạo, bồi dưỡng khá nhiều, nhưng nhìn chung chất lượng còn thấp, nhất là khi chức năng quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế được tách thành một chức năng riêng thì hầu hết cán bộ được luân chuyển từ các đội nghiệp vụ chức năng khác sang chưa được đào tạo kỹ năng cơ bản về quản lý nợ thuế. Do vậy, để nâng cao hiệu quả của công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế thì giải pháp quan trọng là tăng
90
cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ cán bộ thuế theo hướng chuyên nghiệp, chuyên sâu, đáp ứng yêu cầu quản lý thuế tiên tiến, hiện đại.
Bên cạnh việc cử cán bộ tham gia các chương trình bồi dưỡng, tập huấn do Cục Thuế hoặc Trường Nghiệp vụ Thuế tổ chức. Thêm vào đó, việc mời những công chức giỏi ở các tỉnh, thành phố khác đến trao đổi kinh nghiệm hoặc đưa công chức Đội Kiểm tra - Quản lý nợ đi giao lưu, trao đổi kinh nghiệm với các địa phương khác cũng rất hữu ích trong việc nâng cao trình độ nghiệp vụ cho công chức làm công tác quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.
3.2.7. Tiếp tục đẩy mạnh công tác cải cách hành chính, giảm bớt các thủ tục rườm rà, cản trở sản xuất kinh doanh
Đây là điều kiện tất yếu, bởi vì dù chính sách có đúng đắn đến mấy mà không được tổ chức thực hiện theo đúng nội dung đề ra thì chính sách ấy cũng trở nên vô nghĩa. Để nâng cao hiệu quả công tác cải cách hành chính thuế cần chú trọng các nội dung như: giao thêm quyền cho cơ quan thuế trong việc điều tra, cưỡng chế và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật thuế, bởi một trong những lý do làm hạn chế hiệu quả quản lý của cơ quan thuế là việc cơ quan thuế không có thẩm quyền khởi tố các vụ án về thuế. Về lý luận, việc giao quyền điều tra hình sự cho cơ quan thuế có nhiều ưu điểm hơn, tạo điều kiện thuận lợi để cơ quan thuế nâng cao hiệu quả hành thu, chống trốn lậu thuế, nợ thuế có hiệu quả, nâng cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế. Về thực tiễn, cơ quan điều tra đang quá tải về công việc, thiếu chuyên môn hoá trong các vụ án về kinh tế nói chung và thuế nói riêng, đồng thời do quá tải nên việc phối hợp trong cưỡng chế thu nợ thuế còn chậm chạp, gây khó khăn cho cơ quan thuế các cấp, làm giảm tính hiệu quả trong quản lý của cơ quan thuế và gây tâm lý coi thường pháp luật của một bộ phận người nộp thuế.
91
Thời gian tới, Chính phủ cần tập trung tháo gỡ khó khăn cho các cơ sở kinh doanh, tạo điều kiện đẩy mạnh các hoạt động sản xuất và kinh doanh.
Các bộ, ngành, các cơ quan cần khẩn trương tham mưu để Chính phủ kịp thời điều chỉnh ban hành các chính sách, các hướng dẫn sát hợp với sự biến động của sản xuất và kinh doanh ví dụ như: các chính sách miễn giảm thuế, các chính sách khuyến khích thanh niên khởi nghiệp, chính sách h trợ người lao động khi mất việc, đặc biệt là chính sách h trợ vốn, trong đó chú trọng h trợ vốn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, h trợ vốn cho các dự án có hiệu quả, tạo ra nhiều việc làm, kích thích sự phát triển của doanh nghiệp.
Mặt khác, cần thiết phải hạn chế việc thay đổi chính sách thuế. Việc thay đổi chính sách thuế liên tục sẽ gây khó khăn cho doanh nghiệp trong hoạch định chiến lược kinh doanh dài hạn, ảnh hưởng đến số nộp ngân sách và số tiền nợ thuế tăng lên hay giảm đi. Do vậy, m i thay đổi cần phải được cân nhắc, đồng thời pháp luật thuế phải mang tính dự báo, các quy định cần đón trước những diễn biến kinh tế xã hội để đảm bảo khả năng thực thi dài hạn. Việc thay đổi chính sách thuế không những gây khó khăn cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp mà còn gây khó khăn cho công tác quản lý thuế của công chức thuế.
3.2.8. Tăng cường tuyên truyền, h trợ
Công tác tuyên truyền h trợ có vai trò vô cùng quan trọng trong việc nâng cao hiệu quả công tác quản lý thuế nói chung, quản lý nợ thuế nói riêng.
Do đó, nếu công tác tuyên truyền h trợ được thực hiện hiệu quả thì có thể nâng cao hiểu biết, ý thức của NNT, trình độ của cán bộ thuế, qua đó góp phần nâng cao hiệu quả quản lý thuế, hiệu quả quản lý nợ.
Công tác tuyên truyền, h trợ bao gồm 02 nội dung cơ bản: Tuyên truyền h trợ trong nội bộ ngành thuế và tuyên truyền h trợ đối với NNT.
92 Tuyên truyền trong nội bộ ngành thuế:
+ Tổ chức tập huấn, hướng dẫn các điểm mới sửa đổi, bổ sung trong pháp luật thuế cho các cán bộ thuế để nâng cao nhận thức, vừa có kiến thức nghiệp vụ chuyên sâu vừa có hiểu biết tổng hợp để có đủ khả năng quản lý, đáp ứng yêu cầu công việc.
+ Củng cố, bồi dưỡng nâng cao kiến thức pháp luật về kinh tế nói chung và về công tác thuế nói riêng, để m i cán bộ thuế là một tuyên truyền viên giỏi, có khả năng giải thích, giải đáp những thắc mắc về pháp luật thuế, thuyết phục đối tượng nộp thuế thực hiện tốt nghĩa vụ của họ.
+ Tổ chức các cuộc thi tìm hiều về pháp luật thuế, các cuộc thi cán bộ thuế giỏi để khuyến khích tinh thần tự nâng cao trình độ hiểu biết, nghiệp vụ chuyên môn. Đồng thời cũng tạo tinh thần hăng say trong công tác quản lý thuế.
Tuyên truyền cho người nộp thuế:
Hiện nay, công tác tuyên truyền, h trợ NNT tại Chi cục thuế huyện A Lưới đã đạt được những kết quả đáng khích lệ. Nhưng để công tác tuyên truyền, h trợ NNT đạt hiệu quả cao hơn, Chi cục cần:
+ Mở các lớp tập huấn phổ biến các chính sách văn bản mới và yêu cầu các doanh nghiệp tham gia.
+ Tiếp tục tổ chức thực hiện đường dây nóng giải đáp các vướng mắc về thuế cho doanh nghiệp.
+ Xây dựng hộp thư điện tử của Chi cục để có thể cập nhật các chính sách thuế mới đến người nộp thuế kịp thời và cũng là nơi để người nộp thuế nêu các vướng mắc của mình về chính sách thuế với Chi cục.
+ Tổ chức các buổi đối thoại với các doanh nghiệp để giải đáp, tháo gỡ những vướng mắc trong quá trình thực hiện Luật thuế. Những buổi đối thoại này vô cùng quan trọng, không chỉ giúp doanh nghiệp giải quyết được