Nhận thức tính tất yếu của chuyển giá trong một nền kinh tế phát triển, mở cửa và hội nhập cũng như sự thiếu vắng các luận cứ cần thiết để củng cố và hoàn thiện các quy định chuyển giá ở Việt Nam. Luận văn đã mang đến những đóng góp mới cho việc quản lý của CQT như sau:
- Chuyển giá là một hành vi mang tính tất yếu, khách quan khi xã hội phát triển đến một giai đoạn nhất định và có xu hướng gia tăng khi các nước tiến hành mở cửa, hội nhập và thu hút đầu tư cùng với sự lớn mạnh của các nhóm lợi ích.
- Nhận diện các tác động tiêu cực của chuyển giá là làm giảm nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, làm thay đổi cấu trúc của các giao dịch thương mại, làm sai lệch giá vốn dẫn đến sai lệch trong phân phối lợi ích, tạo ra khả năng chiếm lĩnh, giành thị phần cũng như thôn tính đối tác với mức chi phí thấp nhất.
- Mô tả thực trạng pháp luật về kiểm soát chuyển giá, căn cứ vào tình hình thực tiễn thêm một số chính sách pháp luật về thuế.
- Làm rõ các mối quan hệ liên quan giữa chuyển giá và thuế TNDN, cần thiết cho việc xây dựng, hoàn thiện pháp luật về kiểm soát chuyển giá và gian lận thuế.
Xác lập cơ chế pháp lý phối hợp, hỗ trợ để có thể triển khai các quy phạm chuyển giá vào đời sống thực tiễn ở Việt Nam.
Kết quả nghiên cứu đã giải đáp được các câu hỏi đặt ra ban đầu, khẳng định các giả thuyết và dự đoán. Từ đó, giúp đạt được mục tiêu của bài luận văn. Tuy nhiên, do hạn chế về thời gian nên tác giả chưa thể thực hiện nghiên cứu cho từng lĩnh vực cụ thể mà có thể sẽ là cơ hội phát triển sâu hơn cho các bài nghiên cứu sau này về vấn đề chuyển giá tại Việt Nam như chưa đề cập đến vấn đề tác động của chuyển giá đến thuế TNDN trong các DN nội địa, chuyển giá giữa các khu vực kinh tế hay các tỉnh thành tại Việt Nam, giữa các địa phương có các ưu đãi về thuế khác nhau.
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
Tiếng Việt
Bộ Tài Chính (2005). Hướng dẫn thực hiện việc xác định giá thị trường trong giao dịch kinh doanh giữa các bên có quan hệ liên kết, TT số 117/2005/TT-BTC, Hà Nội.
Bộ Tài chính (2010). Hướng dẫn thực hiện việc xác định giá thị trường trong giao dịch kinh doanh giữa các bên có quan hệ liên kết, TT số 66/2010/TT-BTC, Hà Nội.
Bộ Tài chính (2013). Hướng dẫn việc áp dụng thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) trong quản lý thuế, TT số 201/2013/TT-BTC, Hà Nội.
Bộ Kế hoạch và đầu tư (2015). Tình hình ĐTNN tại tỉnh Long An, 30/6/2016, truy cập từ <http://fia.mpi.gov.vn/tinbai/2472/Tinh-hinh-DTNN-tai-tinh-Long-An>.
Phan Thị Thành Dương (2006). Chống chuyển giá ở Việt Nam [online], tạp chí khoa học pháp lý, số 2(33)/2006, 30/6/2016, truy cập từ < http://www.hcmulaw.edu .vn/hcmulaw/index.php?option=com_content&view=article&id=361:cchuyển
giáovn&Itemid=109>.
Nguyễn Thị Quỳnh Giang (2010). Chuyển giá trong các MNC ở Việt Nam.
Luận văn (Thạc sĩ), khoa kinh tế tài chính – ngân hàng, Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh.
Phan Đình Nguyên (2013). ‘Tác động của chuyển giá lên thuế thu nhập doanh nghiệp FDI tại Tp. Hồ Chí Minh’. Tạp chí Kinh tế và phát triển, số 191(II), 101- 105.
Hoàng Trọng & Chu Nguyễn Mộng Ngọc (2008), Thống Kê Ứng Dụng trong Kinh tế - Xã hội, Nhà Xuất Bản Thống Kê.
Lê Xuân Trường (2012), Chống chuyển giá ở Việt Nam: Tiếp tục hoàn thiện khung pháp lý và các điều kiện thực hiện [online], tạp chí tài chính, số 10, 30/6/2016, truy cập từ < http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/chong-chuyen-
gia-o-viet-nam-tiep-tuc-hoan-thien-khung-phap-ly-va-cac-dieu-kien-thuc-hien- 5672.html>.
Nguyễn Đình Thọ (2011), Phương Pháp Nghiên Cứu Khoa Học trong Kinh Doanh, thiết kế và thực hiện, Nhà Xuất Bản Lao Động Xã Hội.
Phạm Hùng Tiến (2012). ‘Bàn về chống chuyển giá trong giai đoạn hiện nay’.
Tạp chí khoa học ĐHQGHN, kinh tế và kinh doanh, số 28 (2012), 36-48 . Tiếng Anh
Bernard, Jean-Thomas and Robert J. Weiner (1990). ‘Multinational Corporations, Transfer Prices, and Taxes: Evidence from the U.S. Petroleum Industry’. In: Assaf Razinand Joel Slemrod, eds., Taxation in the Global Economy.
The University of Chicago Press, Chicago, pp. 123 – 154.
Bernard, Andrew B.; Jensen, J.Bradford; and Peter K.Schott (2006). ‘Transfer Pricing by U.S.-Based Multinational Firms’. Working Paper.
Capithorne, L.W. (1971). ‘International corporate transfer prices and governmentpolicies’. Canadian Journal of Economics, Volume 4, 324 – 341.
Clausing, K.A. (2003). ‘Tax – motivated transfer pricing and US intrafirm trade prices’. Journal of Public Economics, 87 (2003), 2207 – 2223.
Eden, L (1998). Taxing Multinationals: Transfer Pricing and Corporate Income Taxation in North America. University of Toronto Press, Toronto.
Dyreng, S., Hanlon, M., & Maydew, E. (2008). ‘Long-run corporate tax avoidance’. The Accounting Review, 83(1), 61-82.
Deloitte (2015). Global Transfer pricing contry guide. Deloitte.
Eden, L. (2003). ‘The internalization benefits of transfer price manipulation’.
Bush School Working Paper No. 315.
Ernst & Young (2013). Transfer pricing global reference guide. Ernst &
Young Global Limited, UK.
Gresik, T. A. (2006). ‘Separate accounting vs. formula apportionment: a private information per-spective’. European Economic Review, Volume 54.
Grubert, Harry and John Mutti (1991). ‘Taxes, Tariffs and Transfer Pricing in Multinational Corporation Decision Making’. Review of Economics and Statistics.
17(2), 285-293.
Harris, David, Randall Morck, Joel Slemrod, and Bernard Yeung (1993).
‘Income Shifting in U.S. Multinational Corporations’. In: Giovannini, Hubbard, and Slemrod, eds., Studies in International Taxation. University of Chicago Press, Chicago, pp. 277-302.
Harris, D.; and Sansing, R. (1998). ‘Distortions caused by the use of arm’s- length transfer prices’. Journal of the American Taxation Association, Volume 2, pp. 40–50.
Harris, M.N and S. Feeny (1999). ‘The Determinants of Corporate Effective Rates: Evidence Form Australia’. Melbourne Institute Working paper No. 21/99.
Hines, James R. Jr. and Eric M. Rice (1994). ‘Fiscal Paradise: Foreign Tax Havens and American Business’. Quarterly Journal of Economics, 109(1), pp. 149 - 181.
Hirshleifer, J. (1956). ‘The economics of transfer pricing’. Journal of Business, Volume 29, pp. 172–183.
Horst, Thomas. (1971). ‘The Theory of the Multinational Firm: Optimal Behavior Under Different Tariff and Tax Rates’. Journal of Political Economy.
79(5), pp. 1059-1072.
Jenkins, Gordon P. and Brian D. Wright (1975). ‘Taxation of Income of Multinational Corporations: The Case of the United States Petroleum Industry’.
Review of Economics and Statistics, 57(1), pp. 1-11.
Kant, C. (1988). ‘Endogenous transfer pricing and the effects of uncertain regulation’. Journal on International Economics, Volume 24, pp. 147 - 157.
Landy, Fidelis (2006). ‘Vertical Integrated Enterprises and Transfer Pricing’.
University of Helsinki, Department of Economics Discussion Paper No. 626: 2006.
Musgrave, P. (1972). ‘International tax base division and the multinational corporation’. Public Finance, Vol. 27.
Richardson, G. và R. Lanis (2007), ‘Determinants of The Variability In Corporate Effective Tax Rates and Tax Reform: Evidence From Australia’, Journal of Accounting and Public Policy, Volume 26(2007), pp. 689-704.
Schjeldrup, G.; and Sorgard, L (1997). ‘Transfer pricing as a strategic device for decentralized multinationals’. International Tax and Public Finance, Volume. 4, pp. 277–290.
WTO (1996), Trade and foreign direct investment [online], WTO news, Press/57, 30/6/2016, from < https://www.wto.org/english/news_e/pres96_e/pr057 _e.htm>
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Bảng tổng hợp số liệu thu thập từ Cục Thuế tỉnh Long An
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 1 0,92 0,00 0 1 3,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 2 0,92 0,85 1 6 71,55 0,00 0,00 0,25 4,28 0,06 0 0,60 3 0,00 0,00 0 6 323,60 0,00 1,90 3,64 0,00 2,84 0 1,90 4 0,00 0,00 0 3 36,56 0,00 0,00 6,09 0,00 0,96 0 2,00 5 0,01 0,89 1 7 184,87 0,00 0,00 0,05 0,00 2,78 0 2,17 6 0,00 0,54 1 7 68,23 0,00 0,56 2,88 0,23 0,06 0 0,00 7 1,00 0,00 0 7 28,92 0,20 0,19 0,05 0,00 0,17 0 0,22 8 0,00 0,00 0 13 21,55 0,00 0,00 0,00 0,00 0,17 0 0,00 9 0,46 0,00 0 12 48,18 0,00 0,00 0,30 0,00 0,58 0 0,00 10 0,00 0,00 0 11 17,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 11 0,04 0,00 0 10 12,86 0,00 0,02 0,03 0,00 0,04 0 0,02 12 0,00 0,00 0 7 166,65 0,00 0,00 1,64 0,00 1,18 0 0,00 13 1,00 0,00 0 6 15,73 0,00 0,00 2,30 0,00 3,99 0 0,00 14 0,65 0,67 1 4 11,41 0,00 0,00 0,11 0,07 0,12 0 0,00 15 0,27 0,23 1 1 187,44 0,00 0,00 0,29 0,13 0,93 0 0,73 16 0,99 0,15 1 16 48,88 0,00 0,00 0,22 0,00 0,45 0 0,00 17 0,00 0,00 0 16 19,87 0,00 0,00 0,82 0,00 0,00 0 0,00 18 0,00 0,00 0 16 145,68 0,00 0,00 4,59 0,00 1,47 0 6,20 19 0,00 0,56 1 16 1.254,63 1,00 0,00 2,57 28,68 0,29 0 39,98 20 0,01 0,00 0 16 721,19 0,00 0,00 15,68 0,00 0,13 1 0,00 21 0,50 0,43 1 16 13,83 0,00 0,00 0,00 0,02 0,06 0 0,20 22 0,21 0,45 1 16 0,85 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0 0,00 23 0,77 0,00 0 16 16,77 0,00 0,00 0,78 0,00 0,25 0 0,00 24 0,04 0,00 0 16 864,31 0,00 0,00 140,47 0,00 1,33 0 0,00 25 0,52 0,00 0 16 233,12 0,00 0,00 3,47 0,00 0,00 0 0,00 26 0,91 0,78 1 16 849,90 0,00 0,00 5,25 0,14 0,59 0 7,87 27 0,00 0,00 0 16 3,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 28 0,80 0,31 1 16 4.242,26 0,00 12,87 4,38 2,06 4,30 1 34,58 29 0,76 0,59 1 16 1.233,76 0,00 0,00 4,43 19,32 6,61 0 33,75 30 0,06 0,00 0 16 112,76 0,00 0,00 0,71 0,00 0,00 0 0,00 31 0,96 0,81 1 16 1.168,79 0,00 0,00 13,05 0,50 3,00 0 2,20 32 0,00 0,00 0 16 22,40 0,00 0,00 0,01 0,00 0,61 0 0,22 33 1,00 0,00 0 16 3,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 34 0,01 0,00 0 16 82,00 0,00 0,00 31,03 0,00 0,12 0 0,00 35 0,99 0,45 1 16 1.534,60 0,00 0,00 8,58 0,13 4,71 0 9,42 36 0,00 0,00 0 16 66,89 0,00 0,00 0,02 0,00 2,76 0 5,44 37 0,00 0,00 0 16 8,75 0,00 0,00 0,45 0,00 0,09 0 0,00 38 0,73 0,00 1 15 13,85 0,00 0,00 0,00 0,01 0,05 0 0,00 39 0,98 0,00 1 15 8,33 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0 0,00 40 0,00 0,00 0 15 21,83 0,00 0,00 0,00 0,00 2,87 1 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 41 0,00 0,11 1 15 5.327,25 0,00 5,08 32,89 2,71 7,28 0 29,71 42 0,00 0,00 0 14 25,74 0,00 0,00 0,01 0,00 0,17 0 0,46 43 0,89 0,00 0 14 171,23 0,00 0,00 0,67 0,00 0,37 0 0,00 44 0,75 0,05 1 14 56,27 0,02 0,00 0,11 0,00 0,05 0 0,13 45 0,49 0,45 1 13 698,71 0,00 0,00 10,62 0,06 0,12 0 0,00 46 0,25 0,00 0 13 5,19 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 47 0,03 0,00 0 13 33,95 0,00 0,00 1,16 0,00 0,35 0 0,08 48 0,00 0,00 0 13 246,01 0,00 1,37 3,64 0,00 0,15 0 3,96 49 0,16 0,00 0 13 80,49 0,00 0,00 0,48 0,00 0,37 0 0,00 50 0,26 0,00 1 12 699,71 0,00 0,00 6,39 0,27 0,43 0 1,20 51 0,00 0,00 0 12 37,87 0,00 0,00 0,01 0,00 0,05 0 0,00 52 0,98 0,67 1 12 2.422,14 0,00 0,00 60,60 5,15 6,17 0 0,00 53 0,63 0,32 1 12 180,28 0,00 1,37 0,44 0,04 0,88 0 1,37 54 0,00 0,00 0 12 1,12 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,03 55 1,00 0,12 1 12 579,60 0,02 0,00 2,60 0,24 1,29 0 0,00 56 0,00 0,00 0 12 70,22 0,02 0,00 2,00 0,00 0,00 0 0,27 57 0,01 0,00 0 12 1,51 0,00 0,00 0,38 0,00 0,00 0 0,00 58 0,15 0,23 1 11 2.530,68 0,00 5,77 20,55 1,60 11,60 0 26,22 59 0,06 0,61 1 11 9.691,27 0,00 0,00 53,09 12,37 53,15 1 130,78 60 0,00 0,14 1 11 3.312,69 0,00 0,00 44,79 10,42 4,70 1 0,00 61 1,00 0,00 0 11 37,64 0,00 0,00 0,06 0,00 0,18 0 0,00 62 0,00 0,00 0 11 1,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 63 0,13 0,16 1 11 44,04 0,00 0,00 0,65 0,19 0,08 1 0,00 64 0,30 0,00 0 11 29,84 0,00 0,20 0,16 0,00 0,00 0 0,20 65 0,81 0,00 0 11 19,97 0,00 0,12 0,02 0,00 0,07 0 0,12 66 0,00 0,00 1 11 104,09 0,00 0,00 0,26 0,00 0,00 0 1,52 67 0,00 0,00 0 11 10,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 0,15 68 0,06 0,00 1 11 178,37 0,00 0,00 8,63 1,61 0,09 0 0,00 69 0,71 0,00 0 11 51,75 0,00 0,00 0,20 0,00 0,05 0 0,00 70 0,00 0,00 0 11 10,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 1 0,00 71 0,62 0,30 1 11 6,61 0,00 0,00 0,42 0,00 0,07 0 0,00 72 0,27 0,29 1 10 445,87 0,00 4,29 1,87 0,07 0,39 0 4,29 73 0,10 0,19 1 10 1.145,01 0,65 6,56 7,10 5,68 3,35 0 6,60 74 0,25 0,00 0 10 45,83 0,00 0,00 1,11 0,00 0,05 0 0,00 75 0,86 0,00 0 10 106,39 0,00 0,00 0,40 0,00 0,30 0 0,98 76 0,67 0,00 0 10 134,16 0,00 0,00 0,05 0,00 0,10 0 6,53 77 0,03 0,00 1 10 926,17 0,00 0,00 12,68 0,12 2,37 0 0,00 78 0,35 0,00 0 10 44,28 0,00 0,00 0,16 0,00 0,17 0 0,00 79 0,00 0,00 0 10 8,77 0,00 0,00 0,15 0,00 0,00 0 0,00 80 0,20 0,00 0 10 81,30 0,00 0,22 0,44 0,00 0,40 0 0,29
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 81 0,00 0,45 1 10 163,11 0,23 0,00 0,42 1,25 1,53 0 0,00 82 1,00 0,00 0 10 40,69 0,00 0,00 1,39 0,00 0,15 0 0,00 83 1,00 0,00 0 10 383,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 1,96 84 1,00 0,00 0 9 86,80 0,00 0,00 0,10 0,00 0,26 0 0,00 85 0,01 0,00 0 9 104,11 0,00 0,00 2,72 0,00 0,13 0 0,00 86 0,00 0,00 0 9 29,06 0,00 0,00 0,07 0,00 0,09 0 1,15 87 1,00 0,00 0 9 9,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 88 0,02 0,00 0 9 334,34 0,13 0,87 1,64 0,00 0,16 0 0,87 89 0,00 0,00 0 9 6,35 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 90 0,00 0,00 0 9 98,93 0,00 0,00 0,30 0,00 0,35 0 4,50 91 0,00 0,42 1 9 51,38 0,00 0,20 1,12 0,28 0,26 0 0,05 92 0,00 0,65 1 9 117,11 0,00 0,00 0,58 0,47 0,12 0 0,00 93 0,00 0,00 0 9 22,80 0,00 0,12 1,64 0,00 14,75 0 0,12 94 0,00 0,00 0 9 0,88 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 95 0,42 0,32 1 9 112,20 0,00 0,00 2,42 0,99 0,21 0 0,00 96 0,89 0,12 1 9 121,06 0,00 0,00 0,68 1,27 0,24 0 0,00 97 0,05 0,00 0 9 9,38 0,00 0,00 0,00 0,00 0,06 0 0,00 98 0,85 0,00 0 9 10,28 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0 0,00 99 1,00 0,00 0 9 4,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,57 100 0,86 0,19 1 9 36,94 0,00 0,00 0,32 0,49 0,14 0 0,00 101 0,38 0,00 0 9 6,64 0,00 0,00 0,51 0,00 0,00 0 0,00 102 1,00 0,56 1 8 1.082,86 0,00 0,00 22,41 0,13 6,72 0 0,00 103 0,00 0,00 0 8 10,25 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0 0,00 104 0,79 0,16 1 8 1.031,00 0,00 0,00 31,26 1,10 6,17 0 13,60 105 0,00 0,00 0 8 22,56 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 106 1,00 0,00 0 8 527,48 0,00 0,77 3,50 0,00 0,20 0 0,91 107 0,64 0,00 0 8 25,96 0,00 0,00 0,82 0,00 0,16 0 0,00 108 0,63 0,00 0 8 125,16 0,59 1,43 0,72 0,00 0,36 0 1,01 109 0,00 0,00 0 8 0,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 110 0,66 0,00 0 8 2,46 0,00 0,00 0,15 0,00 0,00 0 0,00 111 0,00 0,00 1 8 0,14 0,00 0,00 0,34 0,01 0,16 0 0,00 112 0,00 0,00 0 8 4,76 0,12 0,00 0,86 0,00 0,00 0 0,00 113 0,00 0,00 1 8 1.721,13 0,29 0,00 7,11 0,98 1,41 1 11,59 114 0,14 0,68 1 8 411,31 1,16 0,00 27,78 2,94 66,98 0 0,00 115 0,70 0,00 0 8 12,07 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 116 0,46 0,23 1 8 253,96 0,00 0,00 0,20 3,28 0,35 0 0,00 117 0,77 0,00 0 8 17,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 118 0,00 0,00 0 8 36,70 0,00 0,00 0,04 0,00 0,05 0 0,00 119 0,19 0,00 0 8 66,55 0,00 1,26 0,07 0,00 0,00 0 1,26 120 0,74 0,13 1 7 20,42 0,00 0,24 0,04 0,01 0,04 0 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 121 1,00 0,17 1 7 64,28 0,00 0,02 0,06 0,07 0,09 0 0,02 122 0,00 0,32 1 7 236,21 0,00 0,55 0,12 0,63 0,49 0 0,71 123 0,93 0,56 1 7 569,65 0,00 0,00 41,43 3,48 2,41 1 0,00 124 0,04 0,00 1 7 110,37 0,00 0,86 2,07 0,00 1,89 0 0,86 125 0,86 0,00 1 7 46,02 0,00 0,00 0,56 0,04 0,42 0 0,00 126 0,00 0,00 0 7 5,27 0,00 0,00 0,41 0,00 0,03 0 0,00 127 0,00 0,00 0 7 7,72 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0 0,10 128 0,00 0,00 0 7 2,76 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 129 0,55 0,36 1 7 164,36 0,00 1,30 0,11 0,01 2,32 0 1,72 130 0,99 0,67 1 7 997,56 0,00 5,35 6,11 0,00 4,65 0 5,40 131 1,00 0,00 0 7 2,38 0,12 0,01 0,00 0,00 0,00 0 0,06 132 0,63 0,00 0 7 37,34 0,00 0,00 0,06 0,00 0,07 0 0,00 133 0,92 0,00 0 7 31,58 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 134 0,00 0,00 0 7 358,33 0,58 0,00 1,53 0,00 0,14 0 0,00 135 0,02 0,00 1 7 16,57 0,00 0,00 0,46 0,00 0,07 0 0,00 136 0,00 0,00 0 7 4,56 0,00 0,00 0,19 0,00 0,05 1 0,00 137 0,95 0,00 0 7 4,33 0,00 0,00 0,19 0,00 0,00 0 0,00 138 1,00 0,00 0 7 30,32 0,00 0,00 0,04 0,00 0,19 0 0,00 139 0,00 0,00 0 7 0,95 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 140 0,56 0,00 1 7 1.483,34 0,00 0,00 14,35 5,44 3,12 0 0,00 141 0,00 0,00 0 7 59,84 0,00 0,00 11,92 0,00 0,24 1 0,00 142 0,00 0,00 0 7 342,02 0,00 0,00 0,16 0,00 0,14 0 0,00 143 1,00 0,00 0 7 0,45 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,10 144 0,18 0,34 1 7 204,90 0,00 2,88 0,29 0,02 0,29 0 2,88 145 0,00 0,00 0 0 11,27 0,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 146 1,00 0,00 0 7 71,61 0,00 0,20 0,00 0,00 0,00 0 0,20 147 0,94 0,56 1 7 40,40 0,00 0,00 0,12 0,00 0,20 0 0,00 148 0,00 0,00 1 7 15,78 0,00 0,00 3,69 3,79 0,25 1 0,00 149 0,85 0,00 0 7 42,92 0,00 0,00 1,00 0,00 0,06 1 0,00 150 0,01 0,00 0 7 47,29 0,00 0,00 2,19 0,00 0,00 0 0,00 151 0,99 0,00 0 7 309,69 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0 0,21 152 0,00 0,22 1 7 17,51 0,76 0,00 2,78 0,04 6,55 0 0,00 153 0,00 0,00 0 7 27,26 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 154 0,99 0,72 1 7 30,05 0,00 0,00 2,40 0,05 3,22 1 0,07 155 0,99 0,67 1 7 594,52 0,00 0,75 9,37 0,18 1,10 1 2,73 156 0,65 0,00 0 6 91,08 0,00 0,00 5,17 0,00 0,58 1 0,00 157 0,43 0,00 0 6 21,43 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 158 0,97 0,00 0 6 70,60 0,00 0,63 0,22 0,00 0,27 0 0,63 159 0,01 0,00 0 6 38,23 0,00 0,00 0,29 0,00 0,00 0 0,00 160 1,00 0,00 0 6 15,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 161 0,00 0,15 1 6 20,16 0,02 0,00 0,08 0,00 0,00 0 0,00 162 0,00 0,00 0 6 30,56 0,01 0,16 0,10 0,00 0,00 0 0,17 163 0,00 0,00 0 6 4,74 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 0,00 164 0,00 0,52 1 6 51,26 0,09 0,00 0,00 0,00 0,25 0 0,00 165 0,00 0,00 0 6 242,52 0,03 2,39 1,74 0,00 2,98 0 0,70 166 0,00 0,00 0 6 32,47 0,00 0,01 0,11 0,00 0,00 0 0,01 167 0,22 0,00 0 6 151,51 0,00 0,00 38,09 0,00 7,22 0 0,13 168 0,00 0,00 0 6 0,44 0,00 0,00 10,10 0,00 0,00 1 0,00 169 0,00 0,00 0 6 46,27 0,00 0,00 5,88 0,00 0,38 0 0,00 170 0,31 0,17 1 6 33,32 0,00 0,00 2,24 2,80 0,08 0 0,00 171 1,00 0,00 0 6 76,10 0,00 0,00 3,77 0,00 0,40 0 0,00 172 0,98 0,32 1 6 54,62 0,00 0,44 0,09 0,59 0,29 0 0,50 173 0,00 0,00 0 1 0,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 174 1,00 0,45 1 6 18,96 0,10 0,00 0,04 0,04 0,00 1 0,01 175 0,38 0,68 1 6 4,96 0,00 0,06 0,00 0,00 0,00 0 0,06 176 0,00 0,00 0 6 0,08 0,00 0,00 0,04 0,00 0,05 1 0,00 177 0,00 0,00 0 6 70,23 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0 0,00 178 0,00 0,00 0 6 22,63 0,00 0,00 0,13 0,00 0,00 0 0,03 179 0,00 0,70 1 5 1,68 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 180 0,94 0,42 1 5 21,20 0,00 0,00 9,08 1,12 0,08 0 0,00 181 0,11 0,00 0 5 13,23 0,00 0,02 0,00 0,00 0,00 0 0,02 182 1,00 0,00 0 5 20,10 0,00 0,00 0,02 0,00 0,04 0 0,00 183 1,00 0,69 1 1 9,73 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0 0,00 184 0,12 0,00 0 5 216,88 0,00 0,00 19,30 0,00 0,08 0 0,00 185 0,00 0,00 0 5 19,78 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0 0,00 186 0,00 0,00 0 5 42,22 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0 0,00 187 0,98 0,00 0 5 45,09 0,00 0,35 0,15 0,00 0,22 0 0,03 188 0,00 0,00 0 5 0,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 189 0,00 0,00 0 5 20,06 0,00 0,00 1,16 0,00 2,61 1 0,52 190 0,00 0,00 0 5 3,96 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 191 0,14 0,00 0 5 248,40 0,00 0,00 3,83 0,00 0,49 0 0,00 192 0,00 0,00 0 5 0,15 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 193 0,00 0,00 0 5 18,83 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 194 0,47 0,30 1 5 681,00 0,00 0,00 22,79 2,02 2,73 0 0,00 195 0,59 0,00 0 5 9,28 0,00 0,00 0,01 0,00 0,03 0 0,00 196 0,88 0,00 0 5 59,03 0,00 0,00 0,35 0,00 0,16 0 0,00 197 0,98 0,00 0 5 13,72 0,00 0,00 0,01 0,00 0,05 0 0,00 198 0,00 0,00 0 5 21,98 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0 0,00 199 0,05 0,00 0 4 27,86 0,00 0,00 0,78 0,00 0,05 0 0,00 200 0,96 0,00 0 4 25,99 0,00 0,00 0,10 0,00 0,56 0 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 201 0,79 0,26 1 4 152,06 0,00 0,80 0,15 0,00 0,22 0 0,78 202 0,95 0,82 1 4 13,30 0,00 0,00 0,01 0,00 0,12 0 0,00 203 0,00 0,16 1 4 1,24 0,00 0,00 0,02 0,01 0,88 0 0,00 204 0,76 0,00 0 1 15,02 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 1 0,00 205 0,00 0,00 0 4 2,99 0,00 0,00 0,03 0,00 0,42 0 0,00 206 0,00 0,00 0 4 10,52 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0 0,00 207 0,25 0,00 0 4 15,21 0,02 0,00 0,02 0,00 0,14 0 0,00 208 1,00 0,00 0 4 56,91 0,00 0,00 0,90 0,00 0,06 0 0,04 209 0,83 0,00 0 4 9,99 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 210 0,91 0,00 0 4 2,78 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 211 0,40 0,00 0 4 40,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 212 1,00 0,32 1 4 87,81 0,00 0,01 0,00 0,13 0,28 0 0,37 213 0,00 0,45 1 4 390,00 0,00 0,00 3,99 0,01 0,04 0 0,00 214 0,00 0,00 0 4 49,92 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0 0,00 215 0,01 0,67 1 4 797,99 1,00 0,00 0,00 0,00 1,08 0 3,16 216 0,98 0,00 0 4 349,51 0,00 0,00 4,86 0,00 1,54 0 0,00 217 0,00 0,00 0 4 0,05 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 218 0,74 0,00 0 4 15,74 0,00 0,00 0,06 0,00 0,00 0 0,00 219 1,00 0,00 0 4 1,16 0,00 0,00 0,02 0,00 0,04 1 0,00 220 0,00 0,56 1 4 109,71 0,00 0,00 4,60 0,00 5,36 0 0,00 221 0,05 0,30 1 4 12,72 0,00 0,00 0,02 0,11 0,00 0 0,00 222 0,99 0,00 0 4 87,03 0,00 0,00 0,21 0,00 0,72 0 0,00 223 0,70 0,43 1 4 19,29 0,00 0,00 0,53 0,00 0,54 1 0,00 224 0,00 0,00 0 4 0,84 0,00 0,00 0,10 0,00 0,12 1 0,00 225 0,84 0,00 0 4 355,14 0,00 0,00 23,78 0,00 7,15 0 0,00 226 0,02 0,65 1 4 42,36 0,00 0,00 0,16 0,00 1,20 1 0,00 227 0,00 0,00 0 4 1,00 0,00 0,00 0,57 0,00 0,08 1 0,00 228 0,80 0,00 0 4 8,30 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 0,00 229 0,00 0,12 1 4 15,73 0,00 0,00 0,12 0,01 0,11 1 0,00 230 0,30 0,00 0 4 5,71 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 231 1,00 0,00 0 4 34,45 0,00 0,12 0,00 0,00 0,00 0 0,12 232 0,89 0,45 1 4 12,70 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0 0,00 233 0,00 0,34 1 4 127,24 0,00 0,00 1,93 0,02 0,05 1 1,83 234 0,00 0,00 0 4 2,63 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 1 0,00 235 1,00 0,00 0 4 128,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 236 0,95 0,65 1 3 44,12 0,00 0,00 1,24 0,01 0,21 0 0,00 237 0,99 0,00 0 3 12,96 0,00 0,00 0,01 0,00 0,92 0 0,00 238 0,60 0,72 1 3 24,32 0,00 0,00 0,12 0,00 0,49 0 0,00 239 0,29 0,31 1 3 7,23 0,00 0,00 2,05 0,01 0,30 0 0,00 240 0,00 0,65 1 3 272,61 0,00 0,00 0,23 0,01 0,74 1 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 241 1,00 0,00 0 3 4,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 242 0,97 0,45 1 3 29,86 0,00 0,00 0,02 0,06 0,13 0 0,58 243 0,99 0,00 0 3 23,04 0,00 0,00 0,30 0,00 0,04 0 0,00 244 0,95 0,67 1 3 11,88 0,00 0,00 0,09 0,00 0,04 1 0,00 245 0,66 0,00 0 3 206,88 0,00 0,17 0,09 0,00 0,70 0 0,17 246 0,67 0,00 0 3 20,07 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,25 247 0,00 0,00 0 3 1,11 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 248 0,99 0,00 0 3 11,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 249 0,57 0,00 0 1 15,13 0,00 0,00 0,50 0,00 0,10 0 0,00 250 0,97 0,00 0 3 51,83 0,00 0,21 0,07 0,00 0,18 0 0,21 251 0,74 0,32 1 3 17,08 0,00 0,00 0,21 0,09 0,00 0 0,00 252 1,00 0,13 1 3 22,43 0,00 0,00 0,90 0,10 0,10 0 0,00 253 0,85 0,57 1 3 8,93 0,00 0,00 0,33 0,96 0,18 0 0,00 254 0,00 0,00 0 3 51,76 0,00 0,00 0,19 0,00 0,00 0 0,65 255 0,65 0,32 1 3 20,71 0,00 0,00 0,42 0,00 0,03 0 0,00 256 0,67 0,22 1 3 47,48 0,00 0,00 0,45 0,03 0,45 0 0,00 257 0,00 0,00 0 3 20,21 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 258 0,00 0,00 0 3 0,58 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 259 0,99 0,26 1 1 22,18 0,00 0,00 0,51 1,23 0,04 0 0,26 260 1,00 0,45 1 3 4,81 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0 0,07 261 0,96 0,56 1 3 67,28 0,00 0,00 0,04 0,05 0,13 0 0,00 262 0,77 0,16 1 3 15,49 0,00 0,00 0,05 0,04 0,92 0 0,00 263 0,82 0,00 0 1 8,99 0,00 0,00 0,60 0,00 0,00 0 0,00 264 0,00 0,00 0 3 0,10 0,00 0,00 0,14 0,00 0,00 0 0,00 265 0,00 0,00 0 3 13,11 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 0 0,00 266 0,46 0,00 0 3 5,53 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0 0,00 267 0,89 0,78 1 1 3,14 0,00 0,00 0,29 5,34 0,05 1 0,00 268 0,83 0,56 1 3 59,41 0,00 1,87 0,02 0,08 0,46 0 0,00 269 0,00 0,00 0 3 0,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 270 0,04 0,00 0 3 28,44 0,00 0,00 0,18 0,00 0,07 1 0,00 271 0,90 0,00 0 3 13,96 0,00 0,00 0,12 0,00 0,00 0 0,00 272 0,85 0,45 1 3 31,60 0,00 0,00 0,03 0,01 0,05 0 0,00 273 0,60 0,67 1 3 21,23 0,00 0,00 0,03 0,01 0,96 0 0,00 274 0,97 0,00 0 3 25,82 0,00 0,00 0,16 0,00 0,03 0 0,00 275 0,00 0,00 0 3 1,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,10 276 0,00 0,00 0 3 2,54 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0 0,00 277 0,98 0,00 0 2 27,19 0,00 0,00 1,67 0,00 0,20 0 0,00 278 0,40 0,00 0 2 29,54 0,00 0,00 1,02 0,00 0,18 0 0,00 279 1,00 0,43 1 2 156,02 0,00 0,00 3,03 0,00 0,54 1 0,00 280 1,00 0,54 1 2 14,18 0,00 0,00 0,09 0,00 0,09 1 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 281 0,41 0,12 1 2 25,41 0,00 0,00 1,56 0,23 0,19 0 0,00 282 0,08 0,71 1 2 20,30 0,00 0,00 0,35 0,34 0,44 0 0,00 283 0,75 0,00 0 2 2,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 284 0,88 0,56 1 2 1,67 0,00 0,00 0,07 0,00 0,07 0 0,00 285 0,00 0,00 0 2 0,75 0,00 0,04 0,00 0,00 0,00 0 0,00 286 0,13 0,00 0 2 12,43 0,00 0,00 0,04 0,00 0,20 1 0,00 287 0,95 0,53 1 2 190,92 0,00 0,00 1,53 0,06 0,48 0 0,00 288 1,00 0,00 0 2 0,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 289 0,00 0,00 0 2 25,74 0,00 0,00 0,17 0,00 0,24 0 0,00 290 0,10 0,00 0 2 40,11 0,00 0,27 0,03 0,00 0,08 0 0,00 291 0,98 0,12 1 2 24,24 0,00 0,00 0,09 0,00 0,05 0 0,00 292 0,66 0,22 1 2 23,81 0,00 0,00 0,19 0,01 0,80 0 0,00 293 0,01 0,45 1 2 51,20 0,00 0,00 2,31 0,59 0,48 0 0,00 294 0,00 0,34 1 2 1,06 0,00 0,00 0,37 0,19 0,17 1 0,00 295 0,00 0,00 0 2 50,35 0,00 0,00 0,76 0,00 0,31 0 0,00 296 0,00 0,00 0 2 4,74 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 297 0,68 0,00 0 2 155,85 0,00 2,42 1,74 0,00 0,21 0 0,00 298 0,69 0,00 0 2 9,90 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 299 0,01 0,00 0 2 29,70 0,00 0,00 0,09 0,00 0,00 0 0,00 300 0,89 0,00 0 2 2,36 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 301 0,00 0,00 0 2 0,31 0,00 0,00 0,20 0,00 0,10 0 0,00 302 0,00 0,00 0 2 13,46 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 303 1,00 0,00 0 2 15,47 0,00 0,00 0,04 0,00 0,05 0 0,00 304 0,99 0,37 1 2 24,30 0,00 0,00 0,34 0,00 0,16 0 0,00 305 0,92 0,42 1 2 26,49 0,00 0,00 0,94 0,49 0,00 0 0,00 306 0,28 0,00 0 2 2,40 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 307 0,90 0,56 1 2 7,44 0,00 0,00 0,14 0,00 0,00 0 0,00 308 0,00 0,00 0 2 26,10 0,00 0,00 0,29 0,00 0,00 0 0,00 309 1,00 0,00 0 2 1,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 310 0,74 0,00 0 2 8,10 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00 0 0,00 311 0,63 0,53 1 2 2,10 0,00 0,00 0,17 0,00 0,07 0 0,00 312 1,00 0,00 0 1 42,10 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,67 313 0,89 0,13 1 1 3,05 0,00 0,00 0,19 1,79 0,00 0 0,00 314 0,12 0,00 0 1 6,27 0,00 0,00 0,00 0,00 0,06 0 0,01 315 0,58 0,00 0 1 8,70 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 316 0,00 0,00 0 1 0,56 0,00 0,00 0,10 0,00 0,00 1 0,00 317 0,00 0,00 0 1 19,51 0,00 0,65 0,00 0,00 0,00 0 0,00 318 0,59 0,00 0 1 45,03 0,00 0,00 0,03 0,00 0,09 0 0,00 319 0,00 0,00 0 1 5,57 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1 0,00 320 0,44 0,34 1 1 0,49 0,00 0,00 0,09 0,00 0,03 0 0,00
STT X1 X2 X3 X4 X5 X6 X7 X8 X9 X10 X11 Y 321 0,00 0,00 0 1 21,48 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,05 322 0,75 0,00 0 1 20,26 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0 0,00 323 1,00 0,00 0 1 2,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 324 1,00 0,00 0 1 4,06 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 1 0,00 325 0,00 0,00 0 1 0,90 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 1 0,00 326 0,73 0,00 0 1 0,28 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 327 0,07 0,00 0 1 14,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,03 0 0,00 328 0,31 0,54 1 1 4,31 0,00 0,00 0,07 0,00 0,00 0 0,00 329 1,00 0,57 1 1 5,31 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0 0,00 330 0,99 0,24 1 1 4,59 0,00 0,00 0,04 0,01 0,00 0 0,00 331 0,95 0,00 0 1 21,59 0,00 0,00 0,02 0,00 0,08 0 0,00 332 0,95 0,00 0 1 42,87 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 333 0,00 0,43 1 1 19,88 0,00 0,00 0,48 0,00 0,00 0 0,00 334 0,00 0,00 0 1 5,81 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 335 0,00 0,00 0 1 0,22 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0 0,00 336 1,00 0,34 1 1 3,70 0,00 0,00 0,00 0,07 0,04 0 0,00 337 0,00 0,23 1 1 3,06 0,00 0,00 0,12 0,06 0,16 0 0,00 338 1,00 0,22 1 1 0,55 0,00 0,00 0,02 0,00 0,28 0 0,00 339 0,00 0,56 1 1 0,37 0,00 0,00 0,21 0,00 0,00 0 0,00 340 1,00 0,00 0 1 12,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 341 1,00 0,00 0 1 3,59 0,00 0,00 0,11 0,00 0,00 0 0,00 342 0,00 0,49 1 1 17,12 0,00 0,00 0,03 0,00 0,00 0 0,00 343 0,08 0,00 0 1 5,97 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 344 0,06 0,00 0 1 2,42 0,00 0,03 0,00 0,00 0,00 0 0,00 345 0,90 0,76 1 1 1,94 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 346 0,00 0,00 0 1 0,65 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 347 0,10 0,00 0 1 1,25 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 348 0,00 0,62 1 1 9,66 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 349 1,00 0,12 1 1 0,96 0,00 0,00 0,02 0,00 0,00 0 0,00 350 0,69 0,00 0 1 2,31 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 351 1,00 0,00 0 1 0,39 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 352 1,00 0,00 0 1 7,65 0,00 0,22 0,01 0,00 0,00 0 0,00 353 0,00 0,03 1 0 0,16 0,00 0,00 0,04 0,00 0,00 0 0,00 354 0,00 0,00 0 0 4,04 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 355 0,00 0,00 0 0 0,32 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 0,00 356 0,00 0,00 0 0 4,04 0,00 0,00 0,00 0,00 0,06 0 0,00 357 0,00 0,00 1 0 0,59 0,00 0,00 0,01 0,00 0,00 0 0,00 358 1,00 0,22 1 7 107,99 0,32 0,00 0,00 0,17 0,38 0 0,15
Phụ lục 2: Thống kê mô tả các biến trong mô hình
Phụ lục 3: Ma trận tương quan giữa các biến
Phụ lục 4: Kiểm định đa cộng tuyến