CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI VIETCOMBANK KIÊN GIANG
2.3.2. Những hạn chế còn tồn tại
541 Bên cạnh những mặt đạt được, qua báo cáo kiểm toán năm 2019, công tác kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại Vietcombank Kiên
Giang vẫn còn những mặt tồn tại và hạn chế nhất định, cụ thể:
542 Hồ sơ pháp lý: Cán bộ không cập nhập đầy đủ các thông tin pháp lý quan trọng của khách hàng vay:
543 - Biên bản họp HĐQT và Nghị quyết của công ty về vay vốn, thế chấp và ký kết các chứng từ liên quan đã hết hiệu lực nhưng các khoản giải ngân những ngày sau chưa được HĐQT thông qua đã được ngân hàng phê duyệt cho vay.
544 - Một số trường hợp DN thay đổi tên thành viên góp vốn/ thành viên góp vốn/ người đại diện theo pháp luật/ vốn điều lệ nhưng chưa thu thập điều lệ/ sửa đổi, bổ sung điều lệ.
545 - Đối với các khách hàng cho vay đầu tư tàu cá theo Nghị định số 67/2014/NĐ-CP ngày 07/07/2014 của Chính Phủ về một số chính sách phát triển thủy sản, chưa thu thập/bổ sung giấy phép khai thác thủy sản/ đăng kiểm tàu cá/ giấy chứng nhận an toàn kỹ thuật/ biên bản kiểm tra kỹ thuật còn hiệu lực/giấy phép khai thác/hồ sơ đăng kiểm.
546 - Có trường hợp khách hàng vay kinh doanh dịch vụ cầm đồ với dư nợ gần 10 tỷ nhưng chưa thu thập giấy chứng nhận đủ điều kiện an ninh trật tự.
547 Công tác thẩm định
548 - Chưa thu thập thông tin đầy đủ về tình hình kinh doanh giữa khách hàng cho vay với các đối tác mà khách hàng cung cấpđể đánh giá khả năng tiêu thụ, đồng thời chưa thu thập các hợp đồng mua bán/ hóa đơn bán hàng làm cơ sở đánh giá tính khả thi của nguồn trả nợ.
549 - Đối với các khách hàng vay không nằm trong phân loại nợ đủ tiêu chuẩn, chi nhánh chưa phân tích đánh giá nhu cầu vốn, vốn đối ứng, vốn vay tại các tổ chức tín dụng khác để làm cơ sở cấp tín dụng phù hợp.
550 - BCTC có điểm bất hợp lý, chưa đảm bảo độ tin cậy nhưng CN
chưa làm rõ: khách hàng không có cơ sở chế biến, kho chứa thủy sản tuy nhiên báo cáo thẩm định chưa thu thập tài liệu xác thực sự hiện hữu của hàng tồn kho.
551 - Khách hàng vay kinh doanh, khai thác thủy sản (thu mua hải sản, sửa chữa tàu cá/ mua ngư lưới cụ, trang thiết bị phục vụ cho khai thác), chưa thu thập chứng từ đánh giá quy mô, năng lực, tình hình hoạt động khai thác thủy sản của khách hàng. Khách hàng vay thu mua hải sản/ hậu cần nghề cá, chi nhánh chưa thu thập thông tin thông tin đầu vào/ đầu ra, tình hình kinh doanh đến thời điểm thẩm định, tình hình luân chuyển công nợ phải thu… để đánh giá hiệu quả của phương án kinh doanh.
552 - Khách hàng vay kinh doanh, chưa thu thập chứng từ chứng minh quy mô, năng lực kinh doanh như sổ sách bán hàng, chứng từ mua bán/
nộp thuế, hình ảnh kinh doanh, chứng từ chứng minh năng lực trả nợ…
553 - Một số trường hợp khách hàng vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng tra cứu website Tổng Cục Thuế, khách hàng không có thông tin đăng ký kinh doanh/ ngừng hoạt động/ tạm ngừng hoạt động có thời hạn nhưng báo cáo thẩm định chưa làm rõ.
554 Giải ngân:
555 - Một số trường hợp giải ngân chưa chặt chẽ/ chưa phù hợp nhưng kiểm tra sau vay chi nhánh chưa làm rõ: Giải ngân cho người hưởng không phải đối tác đầu vào theo thẩm định, khách hàng hoạt động kinh doanh chủ yếu là doanh nghiệp nhưng các khoản giải ngân trong kỳ chủ yếu thanh toán cho cá nhân để rút tiền mặt cùng ngày. Số phát sinh khoản phải trả người bán theo báo cáo tài chính không phát sinh thanh toán công nợ đối với cá nhân này; Ngoài ra năm 2019, chi nhánh giải ngân số tiền nhiều hơn giá trị nhập hàng hóa để thanh toán tiền mua thiết bị, vật tư cho khách hàng vay, không phù hợp đối với báo cáo tài chính khách hàng cung cấp; Dòng tiền có
dấu hiệu quay lại tài khoản của chính khách hàng: chi nhánh giải ngân cho công ty hoặc cá nhân để thực hiện nhu cầu vay vốn trong báo cáo thẩm định ban đầu, tuy nhiên dòng tiền giải ngân quay có dấu hiệu quy trở lại trả nợ cho chính khách hàng/ chủ công ty tại VCB Kiên Giang.
556 - Một số trường hợp chưa bổ sung đầy đủ chứng từ sử dụng vốn vay/chứng từ sử dụng vốn vay không phù hợp : chi nhánh giải ngân tiền mặt, tuy nhiên chữ ký bên thụ hưởng trên chứng từ giải ngân (phiếu nhập kho, phiếu chi) của cùng 1 người hưởng tại các ngày giải ngân không giống nhau ; chi nhánh giải ngân tiền mặt, tuy nhiên kết quả thông tin tra cứu số chứng mính nhân dân tại Website Tổng Cục thuế, tên người thụ hưởng không đúng với kết quả tra cứu; doanh nghiệp chưa bổ sung hóa đơn, giải ngân cho nhân viên công ty đối tác của khách hàng vay nhưng chưa bổ sung phiếu chi, biên nhận tiền của bên bán, chữ ký của 02 nhân viên trên phiếu hạch toán, phiếu nhập kho khác với mẫu chữ ký đăng ký tại VCB; chi nhánh giải ngân thi công công trình chưa thu thập biên bản nghiệm thu/ biên bản bàn giao công trình;
chữ ký người bán trên hợp đồng kinh tế và phiếu nhập vật tư không giống nhau.
557Quản lý sau cho vay:
558 - Kiểm tra sau vay định kỳ chưa đầy đủ theo đầy đủ: chi nhánh chưa kiểm tra khách hàng đầy đủ theo quy định kiểm tra tại chỗ 06 tháng/lần, kiểm tra từ xa 03 tháng/lần.
559 - Một số trường hợp hoạt động kinh doanh của khách hàng có dấu hiệu suy giảm/ dòng tiền sau vay chưa phù hợp với thẩm định ban đầu nhưng chi nhánh chưa làm rõ để có biện pháp cấp tín dụng phù hợp ; chi nhánh đánh giá đầu ra bán cho các công ty, tuy nhiên trong kỳ kiểm tra khách hàng không phát sinh chuyển tiền hàng về trả nợ vay, dòng tiền trả nợ hàng tháng chủ yếu do khách hàng nộp tiền mặt/ cá nhân giám đốc công ty chuyển
tiền về hoặc nhờ cá nhân khác vay để lấy nguồn tiền trả nợ.
560 - Nhiều trường hợp khách hàng thường xuyên phát sinh các khoản nợ dưới 10 ngày hoặc khoản nợ đến hạn từ 10 đến 90 ngày nhưng chỉ điện thoại hoặc nhắn tin nhắc nhở khách hàng, không đề xuất hoặc thực hiện phương pháp khắc phục tình trạng trên.
561 Tài sản đảm bảo:
562 - Một số trường hợp bảo hiểm tài sản chưa được VCB ký đại diện bên thụ hưởng/ hồ sơ bảo hiểm chưa có nội dung bảo hiểm vô điều kiện không hủy ngang hoặc công ty bảo hiểm sẽ thông báo cho Ngân hàng trong trường hợp thay đổi thông tin người thụ hưởng, số tiền, thời hạn bảo hiểm…
có thể ảnh hưởng đến quyền thụ hưởng của VCB, khách hàng vay yêu cầu công ty bảo hiểm thay đổi người thụ hưởng mà không thông qua VCB. Có trường hợp khách hàng chưa mua tái tục bảo hiểm TSĐB là công trình xây dựng và máy móc thiết bị đã hết hiệu lực.
563 - Trường hợp TSBĐ là toàn bộ tài sản hình thành từ vốn vay và vốn tự có (đã thế chấp tài sản hình thành tương lai) đã hoàn thiện, showroom khai trương tuy nhiên chi nhánh chưa thực hiện thế chấp tài sản đã hình thành là công trình gắn liền với đất do KH chưa hoàn thiện thủ tục hoàn công tài sản, chưa cung cấp đầy đủ hóa đơn GTGT (máy móc thiết bị).
564 - TSĐB chưa đầy đủ hồ sơ, chứng từ lưu tại CN chỉ có bản gốc Hợp đồng bảo đảm không có công chứng (bị thất lạc bản gốc Hợp đồng bảo đảm có công chứng).
565 - Chi nhánh không thực hiện đầy đủ định giá lại tất cả TSĐB định kỳ 01 lần/năm ; chi nhánh sử dụng hình ảnh TSBĐ của lần định giá trước đó thiếu cơ sở xác định đã thực hiện kiểm tra thực tế tài sản.