CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ SAPO
2.2. Thực trạng công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ SAPO
2.2.4 Trình bày thông tin kế toán bán hàng và xác định kết quả kinh doanh tại Công ty Cổ phần Công nghệ SAPO trên báo cáo tài chính
Kế toán trình bày thông tin trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (Phụ lục II)
“Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” (MS01)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 511 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 83.145.420.360 đồng.
+ Cột “Số năm nay” là số phát sinh lũy kế bên có của TK 511 trên Sổ cái
TK 511 số tiền 164.467.437.698 đồng.
“Các khoản giảm trừ doanh thu” (MS02)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 511 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 165.901.982 đồng.
+ Cột “Số năm nay” là tổng số phát sinh bên Nợ tài khoản 511 đối ứng phát sinh Có Tk 111,112,131 trên Sổ cái TK 511 số tiền 768.610.163 đồng.
“Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ” (MS10) = MS01
– MS02
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 82.979.518.378 đồng.
+ Cột “Số năm nay” (MS10) = MS01 – MS02 số tiền 163.698.827.535 đồng.
“Giá vốn hàng bán” (MS11)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 632 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 35.745.984.348 đồng.
+ Cột “Số năm nay” là lũy kế số phát sinh bên Có TK 632 đối ứng với bên Nợ TK 911 trên Sổ cái TK 632 số tiền 88.981.366.114 đồng.
“Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ” (MS20) = MS10 – MS11
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 47.233.534.030 đồng.
+ Cột “Số năm nay” (MS20) = MS10 – MS11 số tiền 74.717.461.421 đồng.
“Doanh thu hoạt động tài chính” (MS 21)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 515 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 1.038.332.160 đồng.
+ Cột “Số năm nay” là lũy kế số phát sinh Nợ TK 515 đối ứng phát sinh
Có Tk 911 trên Sổ cái TK 515 số tiền 2.358.174.126 đồng.
“Chi phí tài chính” (MS 22): không phát sinh
“Chi phí quản lý kinh doanh” (MS24)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 642 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 56.615.683.021 đồng.
+ Cột “Số năm nay” là lũy kế số phát sinh Có TK 642 đối ứng phát sinh
Nợ TK 911 trên Sổ cái TK 642 số tiền 129.200.501.739 đồng.
“Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh” (MS 30) = MS 20+ MS
21 – MS22 – MS 24
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: (8.343.816.831) đồng
+ Cột “Số năm nay” (MS20) = (MS 30) = MS 20+ MS 21 – MS22 – MS
24 số tiền (52.124.866.192) đồng.
“Thu nhập khác” (MS 31)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 711 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 10.937.336 đồng
+ Cột “Số năm nay” là lũy kế số phát sinh Nợ TK 711 đối ứng phát sinh
Có TK 911 trên Sổ cái TK 711 số tiền 315.662.930 đồng.
“Chi phí khác” (MS 32)
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019, Sổ Cái TK 811 năm 2020.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 148.889 đồng.
+ Cột “Số năm nay” là lũy kế số phát sinh Nợ TK 911 đối ứng phát sinh
Có TK 811 trên Sổ cái TK 811 số tiền 120.906.816 đồng.
“Lợi nhuận khác” (MS 40) = MS 31 - MS 32
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: 10.788.447 đồng.
+ Cột “Số năm nay” (MS 40) = MS 31 - MS 32 số tiền 194.756.114 đồng.
“Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế”(MS 50) = MS 30+MS 40
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: (8.333.028.348) đồng.
+ Cột “Số năm nay” (MS 50) = MS 30+MS 40 số tiền (51.930.110.078) đồng.
“Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp” (MS 51) Không phát sinh
“Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp” (MS 60)=MS 50–MS 51
- Cơ sở số liệu: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019.
- Phương pháp lập:
+ Cột “Số năm trước” là dữ liệu ở cột “Số năm nay” trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019 - Số tiền: (8.333.028.384) đồng.
+ Cột “Số năm nay” (MS 60) = MS 50 – MS 51 số tiền (51.930.110.078) đồng.
Quy trình kiết xuất báo cáo tài chính từ phần mềm:
Bước 1: chọn mục báo cáo trên thanh công cụ
Hình 3.4a: Màn hình kiết xuất bctc
Bước 2: Chọn mục báo cáo tài chính Trên màn hình hiện lên các loại báo cáo tài chính:
Hình 3.4b: Màn hình kiết xuất bctc
Bước 3: Chọn báo cáo tài chính cần dùng ví dụ ta chọn báo cáo tình hình tài chính.
Trên màn hình hiện ra bảng điền Tổng giám đốc, ngày lập báo cáo.
Hình 3.4c: Màn hình kiết xuất bctc