Kế toán chi tiết Nguyên vật liệu là việc hạch toán kết hợp giữa kho và phòng kế toán với nhiệm vụ phản ánh chính xác, đầy đủ, kịp thời số lượng, giá trị vật liệu làm cơ sở để ghi sổ kế toán, để giám sát sự biến động của vật liệu.
- Ở kho: Nhõn viờn quản lý vật liệu đội ghi chộp, phản ỏnh và theo dừi hàng ngày tình hình nhập xuất, tồn kho của từng thứ, loại vật liệu theo chỉ tiêu số lượng. Thường xuyên gửi chứng từ về phòng kế toán của công ty.
- Ở phòng kế toán: Sau khi nhận được phiếu nhập, phiếu xuất vật liệu do nhân viên quản lý vật liệu đội gửi lên, kế toán vật tư kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ, sau đó viết số liệu trên chứng từ vào thẻ kho, các sổ chi tiết có liên quan. Kế toán vật tư sau khi viết số liệu các chứng từ cần thiết như thẻ kho và các sổ kế toán chi tiết trình lên kế toán trưởng ký duyệt.
Phương pháp kế toán chi tiết Nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Chính Quỳnh hiện nay áo dụng theo phương pháp ghi thẻ song song.
Trích nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2014: kế toán vật tư nhận được Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho của công trình Đê biển I về các loại vật tư:
xi măng PC30, xi măng PC40, thép D6, thép D8. Kế toán tiến hành viết số liệu của các của các chứng từ trên.
Dưới đây là thẻ kho của các loại vật tư trên:
Biểu 2.13: Thẻ kho
TỔNG CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Mẫu số: 12-DN
CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Tên kho: XIMANG-CTY Ngày 20-03-2006 của BTC
THẺ KHO
Ngày lập: 31/01/2014 Số thẻ: 10 Mã vật tư: 106 Tên vật tư: Ximang PC30
Ngày Số chứng từ Diễn giải ĐVT Số lượng
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 30
05/01 PN02 Nhập mua ngoài Tấn 100
22/01 PX15 Xuất cho đội xây dựng Tấn 70
CỘNG 100 70 60
THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: phòng kế toán Công ty)
Biểu 2.14: Thẻ kho
TỔNG CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Mẫu số: 12-DN
CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Tên kho: XIMANG-CTY Ngày 20-03-2006 của BTC
THẺ KHO
Ngày lập: 31/01/2014 Số thẻ: 11 Mã vật tư: 202 Tên vật tư: Ximang PC40
Ngày Số chứng từ Diễn giải ĐVT Số lượng
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 70
05/01 PN02 Nhập mua ngoài Tấn 50
22/01 PX15 Xuất cho đội xây dựng Tấn 80
CỘNG 50 80 40
THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: phòng kế toán Công ty)
Biểu 2.15: Thẻ kho
TỔNG CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Mẫu số: 12-DN
CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Tên kho: THEP-CTY Ngày 20-03-2006 của BTC
THẺ KHO
Ngày lập: 31/01/2014
Số thẻ: 12 Mã vật tư: 224 Tên vật tư: Thép D6
Ngày Số chứng từ Diễn giải ĐVT Số lượng
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 5.625
10/01 PN05 Nhập mua ngoài Kg 10.000
20/01 PX09 Xuất kho phân xưởng Kg 15.000
CỘNG 10.000 15.000 625
THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Nguồn: phòng kế toán Công ty)
Biểu 2.16: Thẻ kho
TỔNG CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Mẫu số: 12-DN
CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Tên kho: THEP-CTY Ngày 20-03-2006 của BTC
THẺ KHO
Ngày lập: 31/01/2014 Số thẻ: 13 Mã vật tư: 907 Tên vật tư: Thép D8
Ngày Số chứng từ Diễn giải ĐVT Số lượng
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
Tồn đầu kỳ 10.02
6
10/01 PN05 Nhập mua ngoài Kg 8.00
0
20/01 PX09 Xuất kho phân xưởng Kg 13.00
0
CỘNG 8.00
0
13.00 0
5.02 6
THỦ KHO KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
(Nguồn: phòng kế toán Công ty) Vào cuối tháng kế toán đối chiếu, kiểm tra chứng từ gốc với thẻ kho và ký xác nhận vào thẻ kho. Hàng ngày, kế toán NVL kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của từng chứng từ để ghi vào sổ chi tiết theo từng loại, từng nhóm vật tư.
Biểu 2.17: Sổ chi tiết tài khoản
TỔNG CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Mẫu số: S10-DN
CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20-03-2006 của BTC