Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Tài khoản: 152 - Nguyên liệu, vật liệu
ĐVT: VNĐ
NTGS Chứng từ Trích yếu Trang
NKC TKĐƯ Phát sinh
Số CT NT Nợ Có
Dư đầu kỳ 346.376.000
Phát sinh trong kỳ
05/01/2014 PN02 05/01/2014 Mua xi măng PC30 112 130.000.000
Mua xi măng PC40 112 67.500.000
10/01/2014 PN05 10/01/2014 Mua thép D6 112 122.000.000
Mua thép D8 112 102.400.000
31/01/2014 PX09 20/01/2014 Xuất thép D6 621 187.320.000
Xuất thép D8 621 171.457.000
31/01/2014 PX15 22/01/2014 Xuất xi măng PC30 621 91.484.610
Xuất xi măng PC40 621 110.333.360
Cộng phát sinh 421.900.000 560.594.970
Dư cuối tháng 207.681.030
(Nguồn: Trích từ sổ Cái tài khoản 152 của phòng kế toán) Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Sổ này có: 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 01
Ngày mở sổ:
NGƯỜI LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)
2.2.5 Thực trạng sử dụng Nguyên vật liệu tại Công ty TNHH Chính Quỳnh.
Như chúng ta đã biết, doanh nghiệp xây lắp là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vật chất nhưng là loại sản xuất vật chất đặc biệt - xây dựng và
lắp đặt các công trình dân dụng, giao thông vận tải tái tạo ra tài sản cố định - hệ thống xương sống cho nền kinh tế quốc dân. Vì vậy, ngoài yêu cầu nghiêm ngặt về quy trình kỹ thuật sản xuất sản phẩm, quản lý chất lượng sản xuất thì nguyên tắc chống lãng phí, thất thoát vốn đầu tư xây dựng cơ bản bao giờ cũng được các chủ đầu tư và nhà thầu đặc biệt quan tâm. Tiết kiệm hay lãng phí chi phí trong quá trình tổ chức thi công, hạ thấp hay bội chi giá thành sản phẩm xây lắp không những ảnh hưởng trực tiếp tới kết quả kinh doanh của doanh nghiệp xây lắp, mà còn tác động lớn tới hiệu quả sử dụng tài sản cố định của các ngành khác, khả năng tích luỹ của toàn xã hội.
Từ những yêu cầu trên, xuất phát từ đặc điểm thực tế của Công ty, việc sử dụng hiệu quả các yếu tố đầu vào đặc biệt là nguyên vật liệu có ý nghĩa hết sức to lớn.Nó ảnh hưởng trực tiếp tới việc hạ giá thành sản phẩm của Công ty.Để sử dụng có hiệu quả nguyên vật liệu, chốnglãng phí, thất thoát, Công ty cần áp dụng một số biện pháp sau:
+ Giảm mức hao phí thấp nhất trong công tác thu mua, vận chuyển, bảo quản, sử dụng vật tư. Không để vật tư hao hụt, mất mát hoặc xuống cấp.
+ Công ty cần mở rộng hơn nữa mối quan hệ với bạn hàng để có nguồn hàng lâu dài, kịp thời và nhanh chóng tới chân công trình khi cần. Tránh hiện tượng tồn kho nguyên vật liệu quá lớn và giảm bớt được chi phí vận chuyển.
+ Trong điều kiện có thể công ty nên sử dụng một cách hợp lý nguyên vật liệu thay thế do địa phương sản xuất, khai thác vật liệu tại chân công trình, tận dụng phế liệu, phế thải để giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm.
+ Tổ chức thi công một cách khoa học, hợp lý, tránh giai đoạn. Nguyên vật liệu cần được cung cấp một cách nhanh chóng kịp thời cho sản xuất. Bên cạnh đó Công ty cần phải thường xuyên ứng dụng khoa học kỹ thuật mới vào sản xuất nhằm nâng cao năng suất lao động hơn nữa.
Cũng như các doanh nghiệp khác, theo quy định của Nhà nước mỗi năm Công ty TNHH Chính Quỳnh tiến hành kiểm kê hàng tồn kho nói chung và nguyên vật liệu nói riêng một lần vào cuối năm. Mục đích của việc kiểm kê nguyên vật liệu là để xác định lại số lượng, giá trị và chất lượng của nguyên vật liệu trong kho, phát hiện chênh lệch giữa sổ sách với thực tế nhằm bảo vệ tài sản và chấn chỉnh công tác quản lý nguyên vật liệu ở công ty. Trước mỗi lần kiểm kê, được sự thông báo của Hội đồng kiểm kê Thủ kho phải hoàn tất Thẻ kho để tạo điều kiện cho kiểm kê. Đồng thời, ở Phòng kế toán vật tư đều được khóa sổ sau khi kế toán tính giá trị tồn kho của nguyên vật liệu.
Thông qua việc cân, đo, đong, đếm... Hội đồng kiểm kê đưa ra kết quả kiểm kê trên Biên bản kiểm kê vật tư. Căn cứ vào Biên bản kiểm kê này, giám đốc công ty cùng với Hội đồng kiểm kê sẽ có những quyết định xử lý thích hợp với các loại nguyên vật liệu thừa, thiếu khi kiểm kê như: thanh lý, nhượng bán, quyết định đòi bồi thường nếu cá nhân làm mất hoặc làm hỏng.. Nhìn chung, công tác quản lý nguyên vật liệu của công ty là khá tốt nên ít có trường hợp mất mát, chỉ có một vài trường hợp thiếu, bị hư hỏng do các nguyên nhân khách quan. Theo kết quả kiểm kê nguyên vật liệu ngày 31/01/2014, Hội đồng kiểm kê lập Biên bản kiểm kê nguyên vật liệu:
TỔNG CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Mẫu sổ: 05 - VT
CÔNG TY TNHH CHÍNH QUỲNH Theo QĐ 15/2001/QĐ-BTC
Ngày 20-03-2006 của BTC