Quy mô ngân hàng (Size) 29 

Một phần của tài liệu Phân tích các yếu tố tác động đến nợ xấu của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam (Trang 39 - 43)

Thông th ng đ so sánh quy mô hai doanh nghi p cùng ngƠnh ngh , ch tiêu t ng tƠi s n th ng đ c s d ng đ so sánh. Ch tiêu t ng tƠi s n đ i đi n cho s l n m nh c a doanh nghi p theo chi u r ng, t c quy mô doanh nghi p. M t s nghiên c u tiêu bi u v l i nhu n, n x u c ng nh r i ro tín d ng đư s d ng t ng tƠi s n lƠm bi n đ i di n cho quy mô ngơn hƠng, nh : Hu vƠ ctg (2006); Pasha vƠ Khemraj (2010); Allen, Boffey & Powell (2011). i v i m t ngơn hƠng, t ng tƠi s n th ng lƠ m t con s có giá tr tuy t đ i r t l n, do đó trong k thu t h i quy lúc phơn tích d li u, các tác gi th ng l y logarit(t ng tƠi s n) lƠm bi n đ i di n cho quy mô:

30

Size logarit t ng tài s n

Trong đó kho n m c t ng t i s n th hi n trên b ng cơn đ i k toán hƠng n m c a các ngơn hƠng. BƠi nghiên c u nƠy có đ i t ng nghiên c u lƠ các ngơn hƠng nên bi n quy mơ ngơn hƠng đ c tính theo cơng th c 3.4 nêu trên.

3.1.4. D phịng r i ro tín d ng (Loan Loss Reserves và Loan Loss Provision)

T i Vi t Nam, d phòng r i ro cho vay đ c đi u ch nh b i Quy t nh 493/2005/Q -NHNN ngƠy 22/04/2005 vƠ quy t đ nh s 18/2007/Q -NHNN ngƠy 25/04/2007 c a Ngơn HƠng NhƠ N c, theo đó các ngơn hƠng l p d phịng r i ro cho vay theo công th c sau:

R = R1 + R2 (3.5) Trong đó:

R lƠ t ng d phòng r i ro cho vay. R1 lƠ d phòng chung: R1 = 0,75% x A

R2 lƠ d phòng c th : R2 = max{0, (A-C)} x r V i: A lƠ giá tr kho n n

C lƠ giá tr tƠi s n đ m b o (hay th ch p) r lƠ t l trích l p d phịng c th .

Tùy thu c vƠo nhóm n mƠ r có giá tr khác nhau, theo Quy t đ nh 493 thì: nhóm 1: r = 0%, nhóm 2: r = 5%, nhóm 3: r = 20%, nhóm 4: r = 50%, nhóm 5: r = 100%.

Nhìn vƠo cơng th c tính m c trích l p d phòng c th R2 ta th y n u (A-C) có giá tr ơm thì R2 = 0. MƠ đi u nƠy có th x y ra trên th c t vì trong th i gian v a qua các ngơn hƠng th ng có khuynh h ng t đ nh giá nơng cao giá tr tƠi s n th ch p (C) trong h p đ ng th ch p ho c h p đ ng tín d ng nh m nơng h n m c tín d ng cho khách hƠng vay trong th i k bùng n tín d ng. Các ngơn hƠng có th t đ nh giá tƠi s n th ch p C cao h n g p hai l n giá tr kho n n A, lúc nƠy hi u s : A - C < 0, vƠ vì v y ngơn hƠng

31

kh i ph i trích l p d phịng. i u nƠy gơy ra r i ro cho chính ngơn hƠng vì lúc x y ra r i ro v n t phía khách hƠng, tƠi s n th ch p s không đ bù đ p kho n n đư cho vay. Khi x y ra r i ro nƠy ho c khi bong bóng b t đ ng s n v tung, các ngơn hƠng t đánh giá gi m giá tr tƠi s n th ch p ho c b c quan thanh tra - giám sát c a NHNNN thanh ki m tra vƠ yêu c u đánh giá gi m giá tr tƠi s n th ch p thì lúc nƠy t ng d phòng t ng v t, cùng v i n x u đư gia t ng, lƠm gi m m nh l i nhu n c a ngơn hƠng.

VƠo ngƠy 12/01/2013 NHNN đư ban hƠnh Thông t 02/2013/TT-NHNN nh m si t ch t v n đ trích l p d phòng vƠ x lỦ n x u. Theo đó m c trích l p d phịng chung vƠ d phòng c th đ i v i t ng kho n vay v n áp d ng công th c 3.5 nh trên nh ng si t ch t h n nh sau: đ i v i m t khách hƠng có d n t i nhi u t ch c tín d ng, khi có m t kho n d n nƠo đó bi n thƠnh n x u thì các kho n d n còn l i c ng b bu c ph i x p vƠo n x u vƠ các t ch c tín d ng ph i trích l p d phịng cho t t c các kho n d n c a khách hƠng đó. NgoƠi ra các kho n y thác đ u t mƠ ngơn hƠng b m ra các công ty con, công ty ch ng khốn ho c các cơng ty liên quan c ng ph i đ c tính vƠo d n cho vay vƠ ph i trích l p d phịng đ y đ . N u thông t 02 đ c áp d ng s lƠm t ng n x u m t cách nhanh chóng vƠ l i nhu n các ngơn hƠng s s t gi m r t m nh m ; tuy nhiên thông t nƠy b hoưn áp d ng m t n m thay vì áp d ng vƠo 01/06/2013.

Trong cơng th c tính giá tr tuy t đ i c a d phòng r i ro cho vay, s d phịng nƠy có quan h v i t ng d n (A) vƠ t l trích l p d phịng (r). Do đó, t l d phòng r i ro cho vay (Loan Loss Reserves Ratio, LLR) đ c tính theo t l ph n tr m trên t ng d n nh sau:

LLR D phòng r i ro cho vay RT ng d n

Theo đó kho n m c d phịng r i ro chay vay khách hƠng vƠ t ng d n đ u n m trên b ng cơn đ i k toán hƠng n m c a ngơn hƠng.

32

Cách ti p c n LLR theo công th c nêu trên c ng đư đ c nhi u tác gi s d ng trong nhi u nghiên c u v l nh v c ngơn hƠng nh : Mario (2006) nghiên c u h th ng ngơn hƠng Italya, Isa(2011) nghiên c u các ngơn hƠng t i Malaysia.

trên lƠ cách tính chi phí d phịng r i ro đ i v i t ng kho n d n c th , sau đơy lƠ cách ti p c n chi phí d phịng r i ro tín d ng trong k kinh doanh (th ng lƠ 01 n m): t b ng báo cáo thu nh p, kho n chi phí lƠm gi m tr l i nhu n s sách do n x u th hi n kho n m c "Chi phí d phịng r i ro tín d ng" (Loan Loss Provision) n m phía d i kho n m c "L i nhu n thu n t ho t đ ng kinh doanh tr c d phịng r i ro tín d ng" (Net income before Loan loss provision), trong đó kho n m c chi phí d phịng r i ro tín d ng nƠy đ c tính nh cơng th c bên d i:

Loan Loss Provision R R Net charged off (3.7) Trong đó: Net charged off Recoveries charged offs (3.8)

Rt vƠ Rt-1 l n l t lƠ chi phí d phòng r i ro cho vay k nƠy vƠ k tr c. Net charged off: kho n hoƠn nh p d phòng trong k nƠy.

Recoveries: kho n n g c ghi nh n đư m t k tr c (principal loan of charged off) Charged offs: kho n n "ghi nh n đư m t" trong k nƠy.

Kho n n "ghi nh n đư m t đi" trong k báo cáo tr đi ph n n "ghi nh n đư m t đi" thu h i đ c t o ra kho n Net charged off, vƠ kho n m c hoƠn nh p nƠy đ c tr kh i chi phí d phịng r i ro tín d ng LLP. Khi thu h i n nhi u, Net charged off d ng thì chi phí d phịng r i ro tín d ng s gi m đi. i u đó lƠm l i nhu n sau d phòng (tr c thu ) t ng lên.

Trên đơy lƠ cách ti p c n vƠ tính giá tr tuy t đ i c a chi phí d phịng r i ro tín d ng, giá tr nƠy có s n trên báo cáo thu nh p hƠng n m c a ngơn hƠng. Do chi phí d phịng r i ro tín d ng vƠ chi phí d phịng r i ro cho vay có quan h tuy n tính nên t l chi phí d phịng r i ro tín d ng (Loan Loss Provision Ratio, LLP) c ng đ c tính theo ph n tr m t ng d n t ng t nh LLR theo công th c sau đơy:

33

LLP Chi phí d phT ng d nịng r i ro tín d ng

Trong đó kho n m c chi phí d phịng r i ro tín d ng n m trên báo cáo thu nh p còn kho n m c t ng d n n m trên b ng cơn đ i k toán. D li u thu th p đ c c a đ tƠi nƠy c ng áp d ng theo công th c 3.6 vƠ 3.9 nêu trên đ tính tốn t l LLR vƠ LLP.

Cách ti p c n cơng th c tính t l d phịng r i ro tín d ng LLP nh cơng th c nêu trên đư đ c nhi u tác gi s d ng trong các nghiên c u khác nhau v ngơn hƠng, trong đó có Hassan va Wall (2003) nghiên c u các ngơn hƠng c hai n c Hoa K vƠ Nh t B n.

Một phần của tài liệu Phân tích các yếu tố tác động đến nợ xấu của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam (Trang 39 - 43)

Tải bản đầy đủ (PDF)

(133 trang)