Theo Phòng Th ng Kê - Liên H p Qu c, n x u đ c đ nh ngh a nh sau: "V c b n m t kho n n đ c coi lƠ n x u khi quá h n tr lưi vƠ/ho c g c trên 90 ngƠy; ho c các kho n lưi ch a tr t 90 ngƠy tr lên đư đ c nh p g c, tái c p v n ho c ch m tr theo tho thu n; ho c các kho n ph i thanh toán đư quá h n d i 90 ngƠy nh ng có lỦ do ch c ch n đ nghi ng v kh n ng kho n vay s khơng đ c thanh tốn đ y đ ". Nh v y, n x u v c b n đ c xác đ nh d a trên hai y u t : (i) quá h n trên 90 ngƠy, vƠ (ii) kh n ng tr n b nghi ng . ơy đ c coi lƠ đ nh ngh a c a chu n m c k toán qu c t (IAS) vƠ tiêu chu n nƠy đang đ c áp d ng r ng rưi trên th gi i.
Theo tiêu chu n c a Vi t Nam đ c Ngơn hƠng nhƠ n c quy đ nh t i Quy t nh s 493/2005/Q -NHNN ngƠy 22/04/2005 vƠ thông t 02/2013/TT-NHNN ngƠy
28
21/01/2013 thì n x u đ c đ nh ngh a nh sau: "N x u lƠ các kho n n đ c phơn vƠo các nhóm 3 (n d i chu n), nhóm 4 (n nghi ng ) vƠ nhóm 5 (n có kh n ng m t v n), t l n x u trên t ng d n lƠ t l đánh giá ch t l ng tín d ng c a t ch c tín d ng". Theo đ nh ngh a nƠy thì n x u c ng có ngh a lƠ các kho n n đư quá h n thanh toán c g c l n lưi t 90 ngƠy tr lên vƠ kh n ng tr n lƠ đáng lo ng i. ơy c ng lƠ đ nh ngh a v n x u c a chu n m c k tốn Vi t Nam (VAS).
Cơng th c 3.1 bên d i lƠ cơng th c tính t l n x u đư đ c nhi u nghiên c u áp d ng r ng rưi nh Salas vƠ Saurina (2002); Jiménez vƠ Saurina (2006); Jiménez, Lopez vƠ Saurina (2010); Espinoza vƠ Prasad (2010); Klein (2013):
NPL D n nhóm D n nhóm T ng d n D n nhóm
Các kho n m c d n nhóm 3, 4, 5 đ c l y t thuy t minh báo cáo tƠi chính vƠ báo cáo th ng niên hƠng n m còn t ng d n đ c thu th p t b ng cơn đ i k tốn. Cơng th c tính NPL nh ph ng trình 3.1 chính lƠ cơng th c mƠ đ tƠi nƠy áp d ng đ tính tốn t l n x u c a t ng ngơn hƠng theo t ng n m.
Trên th gi i có nhi u nghiên c u v các y u t nh h ng đ n n x u, có nghiên c u v tác đ ng c a các y u t vi mô (n i t i) c a ngơn hƠng đ n n x u, có nghiên c u cho th y n x u b tác đ ng b i c y u t vi mô c a ngơn hƠng vƠ y u t v mô c a n n kinh t . Trong đó có tác gi c ng cho th y chính n x u trong quá kh (NPLt-1 vƠ NPLt-2 hay Lag1NPL vƠ Lag2NPL) c ng có tác đ n đ n n x u hi n t i (NPLt), c th nh : Salas vƠ Saurina (2002); Jiménez vƠ Saurina (2006); Jiménez, Lopez vƠ Saurina (2010); Espinoza vƠ Prasad (2010); Klein (2013).