Chỉ tiêu năm 2010 năm 2011 năm 2012
Tăng giảm
Năm 2010 so Tỷ lệ Năm 2011 so Tỷ lệ
Năm 2011 ( % ) Năm 2012 ( % )
A. Tài sản ngắn hạn 33.057.222.750 10.121.500.211 34.569.715.179 -22.935.722.539 -69,4 24.448.214.968 242
I.Tiền và các oản tương
đương tiền 3.139.432.070 3.404.404.427 13.306.873.819 264.972.357 8,44 9.902.469.392 291
II. Đ u tư tài c n ngắn ạn 100.000.000 100.000.000 3.000.000.000 0 0 2.900.000.000 2.900 III. P ải t u ngắn ạn 22.400.651.936 858.804.175 906.671.918 -21.541.847.761 -96,2 47.867.743 6 1. P ải t u của ác àng 21.339.748.735 613.481.806 197.202.454 -20.726.266.929 -97,1 -416.279.352 -68 2. Trả trước c o người án 1.060.903.201 245.322.315 709.469.464 -815.580.886 -76,9 464.147.149 189 IV. Hàng tồn o 7.339.072.917 5.679.152.278 16.976.388.230 -1.659.920.639 -22,6 11.297.235.952 199 1. Hàng tồn o 7.339.072.917 5.679.152.278 16.976.388.230 -1.659.920.639 -22,6 11.297.235.952 199 V. Tài sản ngắn ạn ác 78.065.827 79.139.331 379.781.212 1.073.504 1,38 300.641.881 380 1. Chi p trả trước ngắn ạn 30.459.000 189.389.171 -30.459.000 -100 189.389.171 0 3. Tài sản ngắn ạn ác 47,606,827 79,139,331 190,392,041 31.532.504 66,24 111.253.710,00 140,6 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 3.088.956.068 3.018.240.279 2.607.975.892 -70.715.789 -2,29 -410.264.387 -13,59 I. Tài sản cố đ n 2.737.239.123 2.111.903.841 2.295.155.462 -625.335.282 -22,85 183.251.621 8,68 1. Nguyên giá 3.487.796.999 3.130.854.954 3.659.209.110 -356.942.045 -10,23 528.354.156 16,88 2. G a tr ao mòn lũy ế -750.557.876 -1.018.951.113 -1.364.053.648 -268.393.237 35,76 -345.102.535 33,87 IV. Tài sản ài ạn ác 351.716.945 906.336.438 312.820.430 554.619.493 157,69 -593.516.008 -65,49
2. Tài sản ài ạn ác 906.336.438 906.336.438 -906.336.438 -100
4. C i trả trước ài ạn 351.716.945 312.820.430 -351.716.945 -100 312.820.430
Tài sản cố đ n và đ u tư ài ạn năm 2012 so với năm 2011 giảm 410.264.387 đồng tương đương tỷ lệ giảm 13,59%. M c giảm này là o oan ng iệp đ u tư vào tài sản cố đ n c ưa cao với m c tăng 528.354.156 đồng với tỷ lệ tăng 16,88% n ưng giá giá tr ao mòn tài sản cố đ n là tăng n an với m c tăng 354.102.535 đồng với tỷ lệ tăng 33,87%. Ta c ệ số ao mòn tài sản cố đ n của Công ty Công ty c p n sác và t iết giáo ục Tràng n qua 2 năm 2011, 2012 n ư sau:
Hao mòn năm 2012 = Giá tr ao mòn
= 1.364.053.648 = 0,372
Nguyên giá TSCĐ 3.659.209.110
Hao mòn năm 2011 = Giá tr ao mòn = 1.018.951.113 = 0,325
Nguyên giá TSCĐ 3.130.854.954
Ta t ấy ệ số ao mòn tài sản cố đ n qua 2 năm của Công ty tăng 0,047% c o t ấy t n n sử ụng tài sản cố đ n tại oan ng iệp t eo c iều ợp đồng.
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
1. Giá tr TSCĐ 3.659.209.110 3.130.854.954 528.354.156
2. Vốn sở ữu 6.047.182.815 5.889.520.031 157.662.784
3. T ng tài sản 37.177.691.071 13.139.740.490 24.037.950.581
4. Tỷ suất đ u tư (1/3) 0,098 0,238 -0,14
5. Tỷ suất tài trợ TSCĐ (2/1) 1,65 1,88 -0,23
Qua ảng số liệu trên ta t ấy tỷ suất đ u tư giảm so với tỷ suất tài trợ tài sản cố đ n . N ư v y sự t ay đ i tài sản cố đ n và đ u tư tài c n ài ạn của oan ng iệp t eo xu ướng tăng tài sản cố đ n , giảm các vốn đ u tư tài c n để c uyển vốn vào oạt động sản xuất in oan tại oan ng iệp. Mặc ù tỷ suất đ u tư giảm và tỷ suất tài trợ cũng giảm n ưng giảm ông n an ằng tỷ suất đ u tư điều này c o t ấy oan ng iệp đang trong giai đoạn n đ n về t n n oạt động sản xuất in oan .
2.2.1.2 Phân tích khái quát về nguồn vốn
T ng nguồn vốn cuối năm 2011 giảm so với năm 2010 là giảm 23.006.438.328 đồng, c ng tỏ công ty đã c iếm ụng vốn ông đảm ảo tốt c o oạt động sản xuất của công ty. Nguyên n ân ẫn đến t n n này:
Nợ p ải trả giảm 22.976.583.205 đồng, t lệ giảm 76,01 %, trong đ ngắn ạn là c ủ yếu: giảm 22.976.583.205 đồng. Nợ ngắn ạn giảm xuống c ng ĩa là công ty sẽ ông áp l c về tài c n tuy n iên người mua trả tiền trước giảm: 21.642.910.477
đồng c ng ĩa là công ty c iếm ụng vốn làm c o oạt động tài c n của công ty cũng giảm sút.
Bên cạn đ các oản t uế p ải nộp tăng 937.623.127 đồng, Nguyên n ân ẫn đến các oản t uế p ải nộp tăng lên là o công ty đã đẩy mạn sản xuất , C o t ấy công ty đã c iếm ụng một ỏan vốn rất lớn
Nguồn vốn c ủ sở ữu giảm 29.855.124 đồng, t lệ giảm 0,5 %, nguyên n ân o Công ty oạt động trong âu sản xuất c iệu quả n ưng vẫn c ưa t u ồi vốn p làm c o nguồn vốn c ủ sở ữu giảm sút ông đáng ể.
T ng nguồn vốn cuối năm 2012 so với năm 2011 là tăng 24.037.950.581 đồng, tỷ lệ tăng 182,94% c ng tỏ công ty đã làm tốt công tác uy động vốn đảm ảo c o quá tr n oạt động. Nguyên n ân ẫn đến t n n này:
Nợ p ải trả tăng 23.880.287,798 đồng, t lệ tăng 329,37 % trong đ người mua trả tiền trước là: tăng 24.256.183.558 đồng, tỷ lệ tăng 651,05% Bên cạn đ p ải trả c o người án tăng 2.222.843.558 đồng điều này là ông đáng ể v công ty đã làm tốt công tác uy động vốn nên n sẽ ông ản ưởng đến t n n tài c n của công ty
Nguồn vốn c ủ sở ữu tăng 157.662.784 đồng, t lệ tăng 2,68 %, nguyên n ân o Công ty oạt động iệu quả trong âu sản xuất nên đem lại lợi n u n ẫn đến t u út c uyển đ i lợi n u n t àn vốn c ủ sở ữu.
Biểu đồ 2.2 : Cơ cấu về nguồn vốn của công ty cổ phần sách và thiết bị giáo dục Tràng An 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
Bảng 2.2 : Bảng ái quát về nguồn vốn ( Nguồn: P ịng tài c n ế tốn)
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2010 so Tỷ lệ Năm 2011 so Tỷ lệ
Năm 2011 ( % ) Năm 2012 ( % ) A. Nợ phải trả 30,226,803,663 7,250,220,458 31,130,508,256 -22,976,583,205 -76,01 23,880,287,798 329,37
I. Nợ ngắn ạn 30,226,803,663 7,250,220,458 31,130,508,256 -22,976,583,205 -76,01 23,880,287,798 329,37 2. P ải trả c o người án 2,717,007,719 442,176,026 2,665,019,584 -2,274,831,693 -83,73 2,222,843,558 502,71 3. Người mua trả tiền trước 25,368,618,479 3,725,708,002 27,981,892,000 -21,642,910,477 -85,31 24,256,183,998 651,05
4. T uế và các ỏan p ải nộp c o n à nước 2,140,397,445 3,078,020,572 472,219,836 937,623,127 43,81 -2,605,800,736 -84,66 7. Các ỏan p ải trả ngắn ạn ác 780,020 4,315,859 11,376,836 3,535,839 453,30 7,060,977 163,61 B. VỐN CHỦ SỞ HỮU 5,919,375,155 5,889,520,031 6,047,182,815 -29,855,124 -0,5 157,662,784 2,68 I. Vốn c ủ sở ữu 5,919,375,155 5,889,520,031 6,047,182,815 -29,855,124 -0,5 157,662,784 2,68 1. Vốn đ u tư của c ủ sở ữu 5,638,000,000 5,638,000,000 6,001,140,927 0 0 363,140,927 6,44 3. Vốn ác của c ủ sở ữu 118,469,501 147,451,905 28,982,404 24,46 -147,451,905 -100
7. Lợi n u n sau t uế
c uă p ân p ối 162,905,654 104,068,126 46,041,888 -58,837,528 -36,12 -58,026,238 -55,76
TỔNG CÔNG NGUỒN VỐN
2.2.2. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn
P ân t c mối quan ệ cân đối này là xét mối quan ệ giữa tài sản và nguồn vốn n ằm ái quát t n n p ân , sử ụng các loại vốn và nguồn vốn đảm ảo được c o n iệm vụ sản xuất in oan .
Căn c vào ảng cân đối ế tốn của cơng ty ta c mối quan ệ giữa vốn và nguồn vốn n ư sau
Bảng 2.3: Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
NGUỒN VỐN 5.919.375.155 5.889.520.031 6.047.182.815
TÀI SẢN 13.745.526.880 12.280.936,320 36.271.019.150
CHÊNH LỆCH - 7.826.151.725 - 6.391.416.289 - 30.223.836.340
( Nguồn: P òng tài c n ế toán)
Đơn v :đồng
Biểu đồ 2.3 Biểu đồ về mối quan hệ tài sản và nguồn vốn trong các năm 2010-2012
của công ty cổ phần sách và thiết bị giáo dục Tràng An
0 5.000.000.000 10.000.000.000 15.000.000.000 20.000.000.000 25.000.000.000 30.000.000.000 35.000.000.000 40.000.000.000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Nguồn vốn Tài sản
Trong đ :
P n tài sản gồm:
+ Tài sản lưu động và đ u tư ngắn ạn trừ các oản p ải t u. + Tài sản cố đ n và đ u tư ài ạn.
P n nguồn vốn gồm: + Nguồn vốn c ủ sở ữu.
Qua p ân t c ta t ấy rằng nguồn vốn c ủ sở ữu ông đáp ng được trong việc trang trải tài sản p ục vụ c o n u c u in oan . Cụ t ể:
Năm 2010 t iếu vốn: -7.826.151.725đồng Năm 2011 t iếu vốn: - 6.391.416.289 đồng Năm 2012 t iếu vốn: - 30.223.836.340 đồng
Trong cả 3 năm công ty đã oạt động iệu quả, t u n iều lợi n u n và đã ùng lợi n u n giữ lại để sung vào vốn c ủ sở ữu. Tuy n iên oản ù đắp đ vẫn quá t so với n u c u vốn của Công ty,đặc iệt là trong năm 2012. N ư v y địi ỏi Cơng ty p ải uy động vốn từ ên ngoài oặc đi c iếm ụng vốn của đơn v ác để đảm ảo c o oạt động in doanh.
2.2.3 Phân tích khái quát về bảng kết quả hoạt động kinh doanh
.
Đơn v : đồng
Biểu đồ 2.4 : Lợi nhuận trƣớc thuế và sau thuế của công ty cổ phần sách và thiết bị giáo dục Tràng An 0 50000000 100000000 150000000 200000000 250000000 300000000 350000000
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế
Năm 2011 so với năm 2010:
T eo ảng p ân t c ta t ấy Lợi n u n sau t uế của năm 2010 là 206.656.918 đồng n ưng đến năm 2011 là 114.169.266 đồng, c o t ấy trong năm 2011 oan ng iệp đã oạt động ông c iệu quả Nguyên n ân:lợi n u n từ oạt động in oan của năm 2011 giảm so với năm 2010, v lợi n u n gộp ở năm 2011 so với năm 2010 giảm 145.831.660 đồng ay giảm 8,68 % và c i p ác ở năm 2011 tăng 309.349.772 đồng và lợi n u n ác cũng giảm 107.436.090 đồng, điều đ c o t y công ty oạt động ở năm 2011 ông c iệu quả so với năm 2010. Công ty c n c iện p áp quản l tốt ơn.
Năm 2012 so với năm 2011:
T eo ảng p ân t c ta t ấy Lợi n u n sau t uế của năm 2011 là 114.169.266 đồng n ưng đến năm 2012 là 105.061.751 đồng, c o t ấy trong năm 2012 oan ng iệp đã oạt động ông c iệu quả . Nguyên n ân: lợi n u n từ oạt động in oan của năm 2012 giảm so với năm 2011 là 133.752.438 đồng ay giảm 51,23 % và c i p quản l oan ng iệp tăng 731.156.415 đồng ay tăng 57,3% mặc ù lợi n u n gộp của năm 2012 so với năm 2011 tăng 581.251.056 đồng ay tăng 37,88 % và oan t u oạt động tài c n tăng 16.152.920 đồng ay tăng 183,56 % điều này c ng ĩa oan ng iệp c n p ải c n đốn lại và c iện p áp ở âu quản l oan ng iệp một các tốt ơn
N n c ung lại ta t ấy lợi n u n của công ty c p n sác và t iết giáo ục Tràng n đang c xu ướng ngày càng giảm qua từng năm.Nguyên n ân gây ra t n trạng này là o công ty đã quản l các oản c i p ông tốt nên mặc ù lợi n u n gộp tăng n qua từng năm n ưng sau i trừ đi c i p quá cao đặc iệt là c i p quản l oan ng iệp tăng rất mạn trong năm 2012 t lợi n u n trước t uế và sau t uế đều giảm mạn và ém ơn so với năm trước.Điều này iến c o oan ng iệp gặp n iều ăn trong các in oan tới
Doan t u của công ty cũng ông được tốt,trong năm 2011 mặc ù oan t u đã tăng cao so với năm 2010 (tăng 6.873.685.329 đồng tương đương với 22,19%) n ưng lại sụt giảm rất mạn trong năm 2012 ( giảm 18.574.134.695 tương đương với 49,07%) cùng với c i p tăng cao đã g p p n làm c o lợi n u n của oan ng iệp xuống rất t ấp.Qua đ làm oan ng iệp oạt động ém iệu quả
Bên cạn đ giá vốn àng án của công ty cũng rất cao,nguyên n ân ẫn đến t n trạng này là o công ty c ưa c nguồn cung cấp v t liệu , àng a sản xuất đ u vào lâu dài,giá cả ợp l .Trong n ững năm tới,công ty c t ể tăng cường t m iếm nguồn cung cấp n đ n ,lâu ài với m c giá t ấp ơn và oa ồng cao ơn iện tài để tối ưu a lợi n u n của công ty
Để c t ể iểu rõ ơn về t n in ết quả in oan của công ty c úng ta c t ể t ấy được số liệu trong ảng ết qua oạt động in oan và n ững t ay đ i,c ên lệc qua từng năm được iểu i n trong ảng ưới đây
Bảng 2.4: Bảng ết quả oạt động in oan ( Nguồn: P òng tài c n ế toán )
CHỈ TIÊU NĂM 2010 NĂM 2011 NĂM 2012
Năm 2010 so Tỷ lệ Năm 2011 so Tỷ lệ năm 2011 ( % ) năm 2012 ( % ) 1. Doanh thu bán hàng 6.873.685.329 22,19 -49,07 và cung cấp c vụ 30.980.338.223 37.854.023.552 19.279.888.857 -18.574.134.695
2. Các ỏan giảm trừ oan t u
3. Doan t u t u n về 6.873.685.329 22,19 -49,07 án àng và cung cấp c vụ 30.980.338.223 37.854.023.552 19.279.888.857 -18.574.134.695 4. Gía vốn àng án 29.300.222.067 36.319.739.056 17.164.353.305 7.019.516.989 23,96 -19.155.385.751 -52,74 5. Lợi n u n gộp 1.680.116.156 1.534.284.496 2.115.535.552 -145.831.660 -8,68 581.251.056 37,88 6. Doan t u oạt động tài c n 12.162.947 8.799.889 24.952.809 -3.363.058 -27,65 16.152.920 183,56
7. Chi phía tài chính
8. C i p quản l oan ng iệp 1.410.159.656 1.281.984.369 2.013.140.784 -128.175.287 -9,09 731.156.415 57,03
9. Lợi n u n t u n từ -21.018.982 -7,45 -51,23
oạt động in oan 282.118.997 261.100.015 127.347.577 -133.752.438
10. T u n p ác 4.904.500 206.818.182 201.913.682 4,12 -206.818.182 -100
11. Chi phí khác 309.349.772 309.349.772 -309.349.772 -100
12. Lợi n u n ác 4.904.500 -102.531.590 -107.436.090 -2190 102.531.590 -100
13. T ng lợi n u n trước t uế 287.023.497 158.568.425 127.347.577 -128.455.072 -44,75 -31.220.848 -19,69
14. C i p t uế t u n p 80.336.597 44.399.159 22.285.826 -35.937.438 -44,73
-22.113.333 -
49,81
2.2.4 Phân tích nhóm chỉ số về khả năng thanh toán 2.2.4.1 Khả năng thanh toán ngắn hạn: 2.2.4.1 Khả năng thanh toán ngắn hạn:
Tỷ số t an toán ngắn ạn = Tài sản ngắn ạn Nợ p ải trả ngắn ạn
ĐVT: đồng
ĐVT : đồng
Năm 2011 với năm 2010:
Hệ số t an toán iện t ời năm 2010 là 1,093 l n, năm 2011 là 1,396 l n. C ng tỏ ả năng t an toán iện t ời năm 2011 tăng 0,303 l n so với năm 2010. N ư v y t eo ệ số t an toán trên t ở năm 2010 c 1 đồng nợ ngắn ạn c 1,093 đồng tài sản lưu động đảm ảo, năm 2011 c 1 đồng nợ ngắn ạn c 1,396 đồng tài sản lưu động đảm ảo. Hệ số t an toán ngắn ạn của công ty rất cao c ng tỏ ả năng t an tốn nợ ngắn ạn của cơng ty cao, công ty c n nâng cao ơn nữa t số này n ằm đảm ảo c o quá tr n oạt động t u n lợi ơn.
Năm 2012 với năm 2011:
Hệ số t an toán iện t ời năm 2011 là 1,396 l n, năm 2012 là 1,110 l n. C ng tỏ ả năng t an toán iện t ời năm 2012 giảm 0,286 l n so với năm 2011. Điều này o nợ ngắn ạn tăng từ 7.250.220.458 đồng lên 31.130.508.256 đồng t c đã tăng 23.880.287.798 đồng ( ay 329,37 %) trong i tài sản lưu động lại tăng 24.448.214.968 đồng ( ay tăng 2420%). N ư v y t eo ệ số t an toán trên t ở năm 2011 c 1 đồng nợ ngắn ạn c 1,396 đồng tài sản lưu động đảm ảo, năm 2012 c 1 đồng nợ ngắn ạn c 1,110 đồng tài sản lưu động đảm ảo. Hệ số t an toán ngắn ạn năm 2012 t ấp ơn năm 2011 n ưng ả năng t an toán của cơng ty cịn cao, cơng ty c n giữ ệ số t an toán này c o n ững ỳ sau để công ty oạt động tốt ơn ở n ững ỳ sau.
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
I. Nợ ngắn ạn 30.226.803.663 7.250.220.458 31.130.508.256
. Tài sản ngắn ạn 33.057.222.750 10.121.500.211 34.569.715.179
2.2.4.2 Khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số t an toán n an = Tài sản ngắn ạn -Hàng tồn o Nợ p ải trả ngắn ạn