-
3.4.3. Những yếu tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối vớ
DNNVV trên địa bàn huyện Tam Dương
Từ những phân tích đánh giá trên đây có thể nhận tấy một số yếu tố cơ bản ảnh hưởng đến công tác quản lý thu thuế đối với DNNVV trên địa bàn huyện Tam Dương là:
Các điều kiện tự nhiên, xã hội của huyện rất thuận lợi cho DNNVV trên địa bàn phát triển, một số ngành nghề khai thác các nguồn lực trên địa bàn như: khai thác tài nguyên, XDCB, thương mại … Tuy nhiên, bên cạnh những thuận lợi đó thì do việc đẩy nhanh XDCB trên địa bàn dẫn đến nợ của các chủ đầu tư là xã, thị trấn cũng rất lớn, gây khó khăn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của các DNNVV.
Về chính sách thuế, cũng chưa có nhiều ưu đãi cho DNNVV, đặc biệt là trong khi các DNNVV gặp khó khăn do tác động suy thoái. Chính sách nhiều nhưng sự tác động chưa mạnh, DNNVV khó khăn trong tiếp cận vốn vay, không có công ăn, việc làm, hàng hóa ứ đọng, các DN chiếm dụng vốn của nhau …
Lực lượng công chức quản lý thuế đối với các DN trên địa bàn nói chung là mỏng, trình độ nghiệp vụ chưa chuyên sâu, chưa kiểm soát và theo kịp diễn biến của thị trường, đặc biệt là các yếu tố tác động đến DNNVV.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ giữa các Đội chức năng trong cơ quan thuế vẫn chưa nhịp nhàng nên còn gây phiền hà cho DN và có những kẽ hở để DN vi phạm pháp luật thuế.
Ý thức chấp hành pháp luật thuế của DNNVV trên địa bàn huyện Tam Dương nói riêng và trên địa bàn tỉnh nói chung còn nhiều hạn chế. Tình trạng lợi dụng mở DN để trục lợi, làm ăn phi pháp, bán hóa đơn vẫn xảy ra, chậm nộp hồ sơ khai thuế, kê khai không đầy đủ, nợ đọng thuế kéo dài … là những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến công tác quản lý thu thuế đối với DNNVV trên địa bàn huyện Tam Dương.
Chƣơng 4
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN
HUYỆN TAM DƢƠNG
4.1. Quan điểm, định hƣớng, mục tiêu quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp tại huyện Tam Dƣơng
4.1.1. Quan điểm
Chủ trương của Đảng và Nhà nước ta hiện nay là đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước, tăng trưởng kinh tế ở mức cao bình quân (7%-7,5%/năm). Đến năm 2013 đưa GDP lên ít nhất gấp đôi năm 2001, ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát tạo môi trường kinh tế xã hội, môi trường pháp lý cho DN phát triển, nâng cao hiệu quả, chất lượng sản xuất kinh doanh của DN.
Từ quan điểm của Đảng và Nhà nước như vậy Chi cục Thuế huyện Tam Dương luôn đặt nhiệm vụ chính trị lên hàng đầu là phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch được giao. Không ngừng nâng cao hiệu quả quản lý thu thuế, tăng thu ngân sách góp phần thực hiện các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội ở địa phương. Mục tiêu là phấn đấu hoàn thành dự toán giao thu ngân sách hàng năm, hỗ trợ doanh nghiệp phát triển tạo nguồn thu ổn định, lâu dài
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ cho ngân sách.
4.1.2. Định hướng chung
Định hướng chung lâu dài cho công tác quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp của huyện Tam Dương là đảm bảo tính công khai, công bằng, minh bạch khai thác các tiềm năng, lợi thế của huyện để phát triển kinh tế - xã hội bảo đảm an sinh xã hội, bảo vệ môi trường và phát triển bền vững.
4.1.3. Chỉ tiêu dự kiến
Công tác thu thuế năm 2014 đang được triển khai trong bối cảnh tình hình kinh tế được dự báo vẫn còn nhiều khó khăn, trong đó có những thuận lợi, thời cơ và cả những thách thức đan xen. Vì vậy, phải có sự lãnh đạo chỉ đạo quyết liệt, đoàn kết nội bộ, kỷ luật kỷ cương, phát huy tối đa sức mạnh nội lực mới thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị được giao. Với tinh thần đó, Chi cục Thuế Tam Dương xác định nhiệm vụ trọng tâm trong năm 2014 là:
Đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước năm 2014 đã được Cục Thuế tỉnh giao 30 tỷ đồng. Tập trung, phấn đấu quyết liệt để hoàn thành vượt tối thiểu 10% so với dự toán Cục Thuế giao.
Thực hiện kế hoạch kiểm tra, xử lý vi phạm chính sách thuế, triển khai các biện pháp thu nợ thuế có hiệu quả, giảm nợ thuế của doanh nghiệp còn dưới 10%.
Đẩy mạnh công tác hỗ trợ doanh nghiệp về chính sách thuế, các ứng dụng tin học về kê khai, quyết toán thuế đảm bảo đúng quy định của pháp luật.
Tiếp tục triển khai, thực hiện các chính sách điều tiết vĩ mô của Chính phủ về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội; những chính sách liên quan đến thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.
Tổ chức triển khai thực hiện các Luật thuế, các văn bản hướng dẫn của Chính phủ, của Bộ Tài chính về: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ thuế bảo vệ môi trường, ...
Đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế và thực hiện tốt kế hoạch cải cách, hiện đại hoá ngành thuế đến năm 2015. Tiếp tục triển khai các dự án hiện đại hoá quy trình thu nộp ngân sách và triển khai việc kê khai thuế qua mạng Internet cho các doanh nghiệp.
Tăng cường công tác quản lý trong ngành, nâng cao kỷ luật kỷ cương, đổi mới phương pháp làm việc; củng cố, nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ, công chức đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ.
4.2. Giải pháp quản lý thu thuế đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại huyện Tam Dƣơng huyện Tam Dƣơng
4.2.1. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành
Tham mưu cho Huyện ủy, UBND huyện tiếp tục duy trì Ban chỉ đạo chống thất thu ngân sách trên địa bàn huyện, trong đó tập trung chính vào công tác quản lý thu nợ thuế và thu XCB vãng lai.
Chỉ đạo các Đội chức năng triển khai việc giao dự toán năm 2014 cho từng Đội thuế, từng địa bàn, từng cán bộ, đảm bảo hoàn thành dự toán phấn đấu Cục Thuế tỉnh đã giao. Căn cứ nhiệm vụ được giao, cụ thể hoá ra từng quý, tháng để thực hiện.
Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát tình hình thực hiện nhiệm vụ của từng cán bộ, từng đơn vị theo đúng các quy trình quản lý thuế và quy chế của cơ quan. Phân công cụ thể trong Lãnh đạo cơ quan nhằm nâng cao trách nhiệm, đảm bảo sự thống nhất, tính chủ động và hiệu quả trong chỉ đạo điều hành. Phát huy được sức mạnh của tập thể cán bộ công chức, của các tổ chức, đoàn thể trong quá trình thực hiện nhiệm vụ và thực hiện tốt quy chế dân chủ trong cơ quan Nhà nước.
4.2.2. Giải pháp về thu ngân sách nhà nước
Rà soát, đánh giá lại tất cả các nguồn thu trong từng địa bàn, trong từng doanh nghiệp quản lý, trong đó đặc biệt quan tâm đến các nguồn thu từ DN
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ hoạt động trong lĩnh vực XDCB, khai thác tài nguyên, XDCB vãng lai và các nguồn thu khác có tỷ trọng lớn trong tổng thu NSNN; các nguồn thu có thể tăng thu để xây dựng kế hoạch thu chi tiết đến từng doanh nghiệp, hộ kinh doanh để trên cơ sở đó chỉ đạo, tổ chức thực hiện quyết liệt đảm bảo thu đúng, thu đủ và kịp thời vào NSNN.
Giám sát chặt chẽ việc kê khai thuế của các doanh nghiệp, kiểm tra 100% hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế nhằm phát hiện, xử lý kịp thời các trường hợp kê khai không đúng, không đủ số thuế phải nộp, đồng thời thu sát số thuế phát sinh vào NSNN.
Kiểm tra, rà soát số lượng doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên địa bàn để phát hiện kịp thời các trường hợp có kinh doanh nhưng không có giấy phép kinh doanh, không đăng ký thuế để đưa vào diện quản lý thuế
Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra; xem xét điều chỉnh đối tượng thanh, kiểm tra theo yêu cầu và phấn đấu hoàn thành vượt mức kế hoạch thanh tra, kiểm tra đã được giao, vừa tăng thu ngân sách. Vì vậy, phải tập trung phân tích rủi ro để nâng cao hiệu quả thanh tra, kiểm tra; rút ngắn thời gian thực hiện một cuộc kiểm tra; đẩy mạnh công tác kiểm tra đối với doanh nghiệp có các hoạt động giao dịch liên kết, địa bàn sản xuất kinh doanh rộng, kinh doanh đa ngành nghề, …
Đôn đốc thu đạt ít nhất 85% các khoản thuế truy thu và phạt qua kết luận thanh tra, kiểm tra vào NSNN.
Đối với công tác quản lý thu nợ: Thực hiện nghiêm túc quy trình nghiệp vụ, áp dụng các biện pháp quản lý nợ, cưỡng chế thuế có hiệu quả, chống thất thu và giảm nợ đọng thuế năm 2014 trong ngành thuế.
Thường xuyên kiểm tra đối chiếu số nợ, đặc biệt không để tình trạng nợ ảo từ đó tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế; xử lý nghiêm các trường hợp dây dưa, chây ì nợ đọng thuế; nhất là đối với các khoản nợ trên 90 ngày, đảm bảo tổng số tiền thuế
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ nợ đến thời điểm 31/12/2014 không vượt quá 10% so với tổng thu năm 2014.
Tham mưu, tranh thủ sự lãnh đạo chỉ đạo kịp thời của cấp uỷ, chính quyền địa phương; sự phối hợp của các ngành để đề ra các giải pháp khai thác các nguồn thu còn tiềm năng, đặc biệt là các khoản thu từ đất để bù đắp nguồn thu thiếu hụt và phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu NSNN theo mục tiêu đã đề ra.
4.2.3. Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp
Tiếp tục triển khai thực hiện tốt Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08/2/2013 hướng dẫn thực hiện việc gia hạn, giảm một số khoản thu ngân sách nhà nước theo Nghị quyết số 02/NQ-CP ngày 07/01/2013 của Chính phủ về việc ban hành một số chính sách thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho sản xuất kinh doanh, hỗ trợ thị trường, giải quyết nợ xấu cho các tổ chức và cá nhân.
Triển khai thực hiện dự án kê khai thuế qua mạng Internet và nộp thuế qua Ngân hàng thương mại, hiện đại hóa công tác thu nộp NSNN, chuẩn bị điều kiện để tiếp tục mở rộng phạm vi trao đổi, kết nối thông tin qua mạng giữa cơ quan thuế với ngân hàng để phục vụ cho mục đích quản lý thuế nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho NNT trong việc kê khai, nộp thuế.
Tiếp tục đổi mới các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ, tư vấn pháp luật về thuế cho cộng đồng xã hội, đặc biệt là dịch vụ hỗ trợ các tổ chức, cá nhân nộp thuế để nâng cao sự hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Tôn vinh các tổ chức, cá nhân thực hiện tốt nghĩa vụ thuế, đồng thời phối hợp với các cơ quan tuyên truyền xử lý các hành vi trốn thuế, gian lận thuế, chây ỳ trốn tránh nghĩa vụ thuế. Thường xuyên tổ chức đối thoại với các doanh nghiệp để kịp thời giải quyết các khó khăn, vướng mắc cho người nộp thuế.
Đẩy mạnh công tác cải cách thủ tục hành chính thuế nhằm giảm bớt chi phí cho NNT, tạo điều kiện thuận lợi cao nhất cho người nộp thuế, góp phần thu hút vốn đầu tư và tăng thu cho NSNN.
Thường xuyên tổ chức các hội nghị đối thoại, tập huấn chính sách cho NNT, đặc biệt là khi có chính sách thuế mới hoặc sửa đổi bổ sung. Triệt để hỗ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ trợ tháo gỡ khó khăn cho các doanh nghiệp trên địa bàn theo quy định của pháp luật hiện hành.
4.2.4. Giải pháp quản lý trong ngành
Nâng cao công tác quản lý cán bộ, trong đó chú trọng vào nâng cao chất lượng cán bộ, gắn công tác thi đua khen thưởng với kết quả hoàn thành nhiệm vụ của mỗi người. Thường xuyên tập huấn, bồi dưỡng kiến thức chuyên sâu theo từng chức năng quản lý thuế để nâng cao năng lực trình độ cho cán bộ công chức thuế. Tiếp tục tổ chức, rà soát, sắp xếp lại cán bộ theo kế hoạch luân phiên, luân chuyển, điều động cán bộ công chức, lãnh đạo năm 2014 để nâng cao hiệu suất giải quyết công việc và nâng cao năng lực chuyên môn, năng lực quản lý, chỉ đạo điều hành của cán bộ lãnh đạo cơ quan thuế.
Chi trả tiền lương, thưởng và các nguồn kinh phí khác của cán bộ công chức đảm bảo đầy đủ, kịp thời, đúng quy định; thăm hỏi động viên, quan tâm đời sống vật chất tinh thần của cán bộ công chức.
Tiếp tục thực hiện tốt chương trình phòng và chống tham nhũng, chống lãng phí, thực hành tiết kiệm. Tăng cường công tác quản lý trong ngành thắt chặt kỷ cương kỷ luật, đổi mới phương pháp làm việc, củng cố nâng cao chất lượng đội ngũ cán bộ.
Trang bị cơ sở vật chất, phương tiện làm việc để đáp ứng mọi yêu cầu về quản lý thuế của cán bộ công chức.
4.2.5. Các giải pháp cụ thể
4.2.5.1. Tiếp tục hoàn thiện về pháp luật thuế tạo điều kiện để cải cách hành chính, hiện đại hoá quản lý thu thuế, mở rộng và đẩy mạnh thực hiện cơ chế tự khai - tự nộp
Sửa đổi, bổ sung đồng bộ các luật thuế hiện hành tạo cơ sở cho cải cách quản lý thuế theo hướng tiên tiến, hiện đại. Để tạo môi trường pháp lý công bằng, bình đẳng giữa các đối tượng, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh xuất khẩu, ổn định thị trường, đảm bảo nguồn thu cho
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – Đại học Thái Nguyên http://www.lrc-tnu.edu.vn/ NSNN, phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, đảm bảo tính đơn giản, rõ ràng, minh bạch, công khai, góp phần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế, thực hiện cơ chế tự khai - tự nộp, một số luật thuế cần phải được sửa đổi, bổ sung.
Trên cơ sở kết quả nghiên cứu qua phiếu điều tra thì tỷ lệ ý kiến đánh tầm quan trọng và tác động của chính sách thuế đến các doanh nghiệp, nhưng số ý kiến đánh giá ở mức độ tác động bình thường là chủ yếu. Điều đó chứng tỏ chính sách thuế hiện hành cũng còn nhiều nội dung cần sửa đổi cho phù hợp hoặc có những chính sách khuyến khích riêng đối với DN NVV.
Cơ chế TK - TN chỉ có thể thực hiện thành công trên cơ sở đạt được sự đồng thuận trong xã hội, khi doanh nghiệp thấy được lợi ích và muốn thực hiện cơ chế này, cơ quan thuế quyết tâm thực hiện và có sự đồng thuận, ủng hộ của chính quyền địa phương. Do đó, cần phải tiếp tục làm tốt công tác tuyên truyền, trong và ngoài ngành thuế để có được sự thống nhất cao về nhận thức, tư tưởng trong quá trình thực hiện mở rộng thí điểm cơ chế này, tiến tới thực hiện trên toàn quốc.
Xây dựng quy định về đánh giá, thu thập thông tin từ DN: từ việc xác định các tiêu chí để đánh giá rủi ro trong công tác thanh tra, cưỡng chế thu nợ thuế; yêu cầu tuyên truyền theo từng nhóm đối tượng; rà soát lại tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, tờ khai quyết toán thuế thu nhập DN, báo cáo sử dụng hóa đơn..., nghiên cứu bổ sung sửa đổi hệ thống chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, TNDN và các tờ khai thuế khác.