CHƯƠNG 2 : CƠ SƠ LÝ LUẬN KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU
4.2. Nội dung chi tiết các khoản phải thu tại Tập đoàn:
4.2.3. Phải thu khác (1388):
4.2.3.1. Nội dung:
Kế toán các khoản nợ phải thu khác phản ánh các khoản phải thu lại của khách hàng khi đã chi hộ khách hàng trong quá trình bán hàng, phải thu đối với các khoản thu cổ phiếu từ các đơn vị thành viên, các khoản phải thu về bồi thường vật chất do cá nhân tập thể (trong và ngoài doanh nghiệp) gây ra và các khoản phải thu khác ngoài phạm vi phản ánh của các tài khoản phải thu (TK131, 136)
4.2.3.2. Nguyên tắc hạch toán:
- Hạch toán vào tài khoản này các khoản chi hộ khách hàng trong quá trình liên quan đến các cơng việc vận chuyển, bóc dở,… cho các đối tượng bên ngồi, bên trong cơng ty vay tạm hoặc vay tính lãi.
- Hạch toán cho các khoản tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động tài chính.
- Đối với các đối tượng có số dư nợ phải thu và sau đó phát sinh số phải trả (tức cơng ty vay, mượn của đối tượng này) thì khơng được mở chi tiết phải trả mà phải theo dõi luôn trên tài khoản phải thu khác này để phần mềm tự động cấn trừ công nợ.
4.2.3.3. Chứng từ sử dụng:
- Phiếu thu, phiếu chi. - Ủy nhiệm chi.
- Phiếu đề nghị thanh toán,…
4.2.3.4. Kế toán chi tiết:
- Sổ chi tiết: hạch toán chi tiết theo từng khách hàng và do kế toán lập. - Sổ tổng hợp: phần mềm tự lên các số liệu tổng hợp.
- Sổ nhật ký chung: phần mềm tự lên các số liệu.
4.2.3.5. Kế toán tổng hợp:
- Tài khoản sử dụng: 1388 - Trình tự hạch tốn:
Khi phát sinh phí chi hộ hoặc các khoản vay tạm, các tài sản thiếu chờ xử lý kế toán thanh toán ghi tăng các khoản nợ phải thu khác, khi nhận tiền kế toán tiến hành ghi giảm các khoản nợ phải thu khác.