CHƢƠNG 1 : GIỚI THIỆU
3.3. Cơ cấu tổ chức kế tốn tại cơng ty TNHH Kỹ Thuật Thịnh An
3.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế tốn của cơng ty TNHH Kỹ Thuật Thịnh An tổ chức theo hình thức tập trung. Trong điều kiện nền kinh tế thị trường, bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với tình hình của cơng ty.
Sơ đồ 3.2: Bộ máy kế tốn của cơng ty
Mối quan hệ và chức năng nhiệm vụ của các bộ phận trong phịng kế
tốn
Kế tốn trưởng:
- Có nhiệm vụ tổ chức chỉ đạo, kiểm tra thực hiện công tác kế toán tại doanh nghiệp, quán xuyến, tổng hợp đơn đốc các phần hành kế tốn. Đồng thời thực hiện kiêm nhiệm cơng tác kế tốn TSCĐ.
- Báo cáo với cơ quan chức năng về tình hình hoạt động tài chính của đơn vị thẩm quyền được giao
- Nắm bắt và phân tích tình hình tài chính của cơng ty về vốn và nguồn vốn chính xác, kịp thời tham mưu cho lãnh đạo cơng ty trong việc quyết định quản lý chính xác kịp thời
Kế tốn bán hàng và theo dõi cơng nợ
- Theo dõi tình hình doanh thu ,cơng nợ với khách hàng
- Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách nhà nước Kế toán hàng hoá :
- Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập-xuất-tồn kho hàng hoá Thủ quỹ:
- Phụ trách ghi chép, hoạch toán, theo dõi tiền lương phải trả và bảo hiểm xã hội phải trả cho cán bộ nhân viên trong tồn cơng ty.
- Theo dõi tình hình thu, chi, thanh tốn tiền mặt với các đối tượng - Lập đầy đủ, chính xác các chứng từ thanh tốn cho khách hàng
- Thường xuyên báo cáo tình hình quỹ tiền tồn cuối kỳ cho ban giám đốc
3.3.2. Hình thức tổ chức kế tốn tại cơng ty
3.3.2.1. Chế độ kế toán áp dụng
- Hệ thống tài khoản, sổ sách sử dụng: Năm 2015 căn cứ vào Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm.
- Hình thức kế tốn : Chứng từ ghi sổ
- Đơn vị tiền tệ sử dụng là Đồng Việt Nam (VNĐ) - Kỳ kế toán: được chia làm 4 quý/1 năm
Sơ đồ 3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn tại cơng ty
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc Bảng Tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, kế toán lập Chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào Sổ, Thẻ kế tốn chi tiết có liên quan.
- Cuối tháng, phải khố sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính ra Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
- Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính. Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phát sinh Nợ và Tổng số phát
sinh Có của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng Tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ. Tổng số dư Nợ và Tổng số dư Có của các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau, và số dư của từng tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Hiện nay, Công ty đang sử dụng hệ thống phần mềm Excel trên máy tính để thiết lập các chứng từ, sổ sách được để giảm nhẹ sức lao động cho bộ máy kế toán.
3.3.2.2. Các chính sách kế tốn áp dụng
- Phương pháp kế tốn thuế GTGT: tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng trong suốt thời gian sử dụng hữu dụng tài sản.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho:
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: phương pháp kê khai thường xuyên.
Phương pháp tính giá hàng tồn kho: bình qn gia quyền cuối kỳ.
Phương pháp tính giá xuất kho đối với hàng bán: Ở công ty TNHH Kỹ Thuật Thịnh An , giá vốn hàng bán được ghi nhận khi hàng hóa được xác nhận là tiêu thụ. Công ty xác định giá vốn hàng bán theo phương pháp bình quân gia quyền một lần cuối tháng, đối với hàng nhập khẩu có gốc ngoại tệ được công ty hạch toán theo tỷ giá thực tế do ngân hàng ngoại thương công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ mua hàng. Khi xuất hàng đi bán thì căn cứ vào tỷ giá thực tế lúc nhập để tính giá xuất.
3.3.2.3. Hình thức sổ sách, báo cáo của công ty
Hệ thống sổ sách: Chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết tài khoản, sổ quỹ tiền mặt,…
Đơn giá bìnhquân
=
Giá trị hàng hoá tồn đầu kỳ + Giá trị hàng hoá nhập trong kỳ
Giá vốn HB = Số lượng hàng hoá xuất ra trong kỳ Đơn giá bìnhqn x
Số lượng hàng hố tồn đầu kỳ + Số lượng hàng hoá nhập trong kỳ
Hệ thống báo cáo tài chính của cơng ty bao gồm: - Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
- Thuyết minh báo cáo tài chính.