CHƢƠNG 2 : GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH MEN COSEVCO
3.2 Phân tích hoạt động kinh doanh bán hàng và cung cấp dịch vụ
3.2.1 Phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
3.2.1.1 Phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm
Biểu đồ 3.3: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty qua các năm (2013 -2015)
Phân tích: Qua biểu đồ 3.2 ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty liên tục tăng từ năm 2013 đến năm 2015, đƣờng tăng trƣởng là một đƣờng xiên hƣớng lên. Năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 195.218 triệu
139.863 Triệu đồng 195.218 Triệu đồng 237.569 Triệu đồng
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 29 đồng tăng 55.355 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 39,6% so với năm 2013, đây là một tỷ lệ tăng khá cao. Năm 2015 doanh thu là 237.569 triệu đồng tăng 42.351 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 21,7% so với năm 2014. Tuy mức tăng của năm 2015 so với năm 2014 thấp hơn mức tăng của 2014 so với năm 2013 nhƣng đây cũng là một con số tăng khá lớn.
Nguyên nhân: Doanh thu phụ thuộc vào hai yếu tố chính là sản lƣợng và giá bán. Tại công ty, doanh thu tăng qua các năm từ 2013 đến 2015 chủ yếu là do sự gia tăng về sản lƣợng. Thị trƣờng bất động sản đóng băng và hoạt động xây dựng sa sút trong giai đoạn 2011- 2013 đã làm ảnh hƣởng rất nhiều đến ngành gạch men. Trong các năm này, nhiều doanh nghiệp gạch men báo cáo lỗ liên tục hoặc chỉ hoạt động ở mức hòa vốn. Tuy nhiên, bắt đầu từ năm 2014 cùng với sự ấm dần của thị trƣờng bất động sản và sự phục hồi của hoạt động xây dựng dân dụng cũng nhƣ xây dựng công nghiệp kéo theo sự biến đổi trong ngành gạch men. Công ty cổ phần gạch men Cosevco đã đón bắt kịp thời xu thế của xã hội. Sản lƣợng tiêu thụ tăng từ 1.957.139 lên đến 2.691.745 vào năm 2014, điều đó khiến mức doanh thu của cơng ty trong năm 2014 tăng vọt và tiếp đà phát triển trong năm 2015. Năm 2014, công ty mở rộng việc cung cấp hàng thêm 14 đại lý tại thị trƣờng Quảng Nam, Đà Nẵng, sản lƣợng tiêu thụ tăng thêm trên 10.000 / tháng. Bên cạnh đó là sự hồi phục thị trƣờng tại Huế, Quảng Bình với sản lƣợng tiêu thụ bình quân trên 17.000 / tháng. Đối với thị trƣờng Đắc Lắc, đã triển khai ký hợp đồng với nhà phân phối nên đã gia tăng sản lƣợng đáng kể so với những năm trƣớc đây. Tại chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh đã tìm thêm đƣợc các đối tác đặt hàng số lƣợng lớn và đối tác xuất khẩu đi Campuchia. Từ năm 2014, công ty đẩy mạnh các công tác triển khai giới thiệu sản phẩm vào cơng trình và đạt đƣợc kết quả tốt. Cơng ty đã ký đƣợc nhiều hợp đồng với các cơng trình lớn nhƣ cơng trình Phƣớc Lý, cơng trình Bầu Tràm, Khu nhà quân nhân tại Cam ranh –Khánh Hòa và tiếp tục ký hợp đồng để đƣa sản phẩm vào cơng trình tại các khu vực trên cả nƣớc. Sản lƣợng tiêu thụ năm 2015 lên đến 3.248.656 sản phẩm. Giá bán chỉ có sự thay đổi nhẹ từ năm 2013 đến 2015 nên ít ảnh hƣởng đến sự tăng của doanh thu. Giá bán năm 2015 có xu hƣớng giảm nhẹ so với năm 2013, 2014; giá bán trung
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 30 bình giảm từ 67.826 đồng xuống 66.988 đồng vì năm 2015 thị trƣờng có rất nhiều đối thủ cùng ngành nên công ty phải giảm giá bán để có thể gia tăng sức cạnh tranh.
3.2.1.2 Phân tích doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại văn phòng và các chi nhánh
Biểu đồ 3.4 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại văn phòng và các chi nhánh qua các năm (2013-2015)
Qua biểu đồ cho thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại văn phòng và các chi nhánh đều tăng từ năm 2013 đến năm 2015. Mức tăng về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại văn phịng ln cao hơn rất nhiều so với các chi nhánh. Năm 2014 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại văn phòng tăng 38.739 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 59,2 % so với năm 2013, đây là một tỷ lệ tăng rất ấn tƣợng. Sự gia tăng về doanh thu này là sự kết hợp của nhiều yếu tố. Năm 2014 nhu cầu về gạch men tăng cao. Sau nhiều năm sản xuất kinh doanh, cơng ty có một chỗ đứng vững chắc tại thị trƣờng miền Trung. Năm 2014, tại văn phòng đẩy mạnh việc bán hàng tại thị trƣờng chủ lực của mình kết hợp với nhu cầu sản phẩm rất lớn từ ngƣời tiêu dùng đã làm doanh thu tại văn phòng tăng rất nhiều. Năm 2015, doanh thu tại văn
Văn phòng CN HCM CN Nha Trang CN Quảng Ngãi CN Cần
Thơ CN Vinh CN Hà Nội Năm 2013 65412 30028 14184 13700 6847 6671 3021 Năm 2014 104151 38417 14224 15343 7561 12404 3119 Năm 2015 120735 48605 19143 17231 11444 16155 4256 0 20000 40000 60000 80000 100000 120000 140000 Tr iệ u đồ n g
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 31 phòng tăng 16.584 triệu đồng so với năm 2014. Mức tăng này thấp hơn so với mức tăng của năm 2014 so với năm 2013. Năm 2014 đánh dấu sự gia tăng vƣợt bậc tại thị trƣờng Vinh với mức tăng là 5.733 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng đến 85,9% so với năm 2013. Sau văn phòng, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh có tỷ lệ tăng qua các năm khá cao. Năm 2014, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại Hồ Chí Minh là 38.417 triệu đồng tăng 8.389 triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ tăng là 27,9% so với năm 2013. Khác với doanh thu tại văn phịng thì năm 2015 chi nhánh Hồ Chí Minh có mức tăng về doanh thu so với năm 2014 cao hơn mức tăng về doanh thu năm 2014 so với năm 2013. Với doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ liên tục tăng cho thấy thành phố Hồ Chí Minh là một thị trƣờng rất tiềm năng ngoài vùng thị trƣờng Quảng Nam, Đà Nẵng tại văn phòng, cần nhiều sự nghiên cứu và đầu tƣ hơn nữa vào vùng thị trƣờng này. Sau đây là phần phân tích về tỷ trọng của doanh thu của văn phòng và các chi nhánh trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty trong ba năm qua.
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 32 Biểu đồ 3.5: Cơ cấu doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty theo từng
vùng thị trƣờng (2013-2015)
Qua biểu đồ 3.5, ta nhận thấy tỷ trọng doanh thu của văn phòng và các chi nhánh trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của tồn cơng ty có sự thay đổi qua các năm. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của tại văn phịng ln chiếm tỷ trọng lớn trong tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của tồn cơng ty. Tại văn phòng năm 2013 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng là 46,7%, năm 2014 văn phòng chiếm tỷ trọng lên đến 53,3% đến năm 2015 thì cịn 50,8%. Sau văn phịng thì chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh chiếm tỷ trọng lớn thứ hai, rồi đến Nha Trang, Quảng Ngãi có tỷ trọng tƣơng đối gần bằng nhau. Từ biểu đồ tỷ trọng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tại văn phòng và các chi nhánh cho ta thấy công ty hoạt động chủ yếu tại thị trƣờng miền Trung và miền Nam. Tại vùng thị trƣờng này, công ty đã có đƣợc vị trí nhất định và đƣợc nhiều ngƣời biết đến. Thị trƣờng miền Nam đƣợc xác định là thị trƣờng tiềm năng của cơng ty vì sản lƣợng bán
46,7% 53,3% 50,8% 21,5% 19,7% 20,5% 10,1% 7,3% 8,1% 9,8% 7,9% 7,2% 4,8% 6,3% 6,8% 4,9% 3,9% 4,8% 2,2% 1,6% 1,8% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2013 2014 2015
Văn phịng CN Hồ Chí Minh CN Nha Trang CN Quảng Ngãi CN Vinh CN Cần Thơ CN Hà Nội
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 33 đƣợc tại đây ngày một tăng cao và là một thị trƣờng sôi động. Đối với thị trƣờng miền Bắc do chi nhánh Hà Nội và chi nhánh Vinh quản lý, mức độ tiêu thụ thấp. Tại khu vực này vẫn bị ảnh hƣởng của các sản phẩm giá thấp nên công ty rất khó để cạnh tranh với các hãng khác có nhà máy tại khu vực.
3.2.1.3 Phân tích doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính theo cơ cấu sản phẩm
Bảng 3.3 : Phân tích cơ cấu doanh thu theo sản phẩm từ hoạt động kinh doanh chính trong ba năm qua.
Loại
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%) 25×25cm 5.176,1 3,93 4.595,7 2,52 3.674,6 1,69 8×25cm 347,7 0,26 230,3 0,13 136,1 0,06 7×30cm 372,8 0,28 974,9 0,53 97,3 0,04 30×30cm 6.596,4 5,01 6.365,4 3,49 10.062,5 4,62 30×45cm 16.873,9 12,82 38.044,7 20,84 29.503,5 13,56 40×40cm 57.778,8 43,91 72.305,9 39,6 83.054,8 38,17 25×40cm 28.557,5 21,7 19.393,7 10,62 30.914,3 14,21 10×40cm 2.056,1 1,56 504,8 0,28 1.164,6 0,54 50×50cm 13.277,1 10,09 39.326,5 21,54 41.835,2 19,22 12×50cm 531,9 0,40 830,7 0,45 1.992,1 0,92 30×60cm 15.184,9 6,98 Gạch mộc 7,2 0,01 Tổng 131.575,5 100 182.572,6 100 217.895,4 100
(Nguồn: Phòng kế tốn tài chính Cơng ty cổ phần gạch men Cosevco)
Qua bảng phân tích cơ cấu doanh thu theo sản phẩm từ hoạt động kinh doanh chính qua các năm ta thấy rằng các loại mặt hàng có sự tăng giảm rất khác nhau. Các mặt hàng có doanh thu ln tăng qua các năm nhƣ loại gạch 40×40cm, 50×50cm, 12×50cm. Các loại gạch có doanh thu giảm qua các năm là: 25×25cm, 8×25cm. Các loại gạch khác có sự tăng giảm thất thƣờng nhƣ gạch 25×40cm, 30×30cm có doanh thu giảm vào năm 2014 nhƣng lại tăng vào năm 2015.
Gạch 30×45cm: Đây là kích thƣớc gạch đƣợc cơng ty cho ra đời vào quý 4 năm 2012 với 14 mẫu gạch. Tuy mới ra đời nhƣng mẫu gạch này đã thâm nhập đƣợc vào thị trƣờng miền Nam và đem lại tín hiệu tốt. Doanh thu từ loại gạch này vào năm 2013
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 34 là 16.873,9 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 12,82% trong tổng doanh thu từ hoạt động chính, đến năm 2014 thì doanh thu có sự tăng mạnh tăng 2,25 lần so với năm 2013 làm tỷ trọng của loại gạch này trong tổng doanh thu năm 2014 lên đến 20,84%. Tuy nhiên đến năm 2015 thì doanh thu từ gạch này giảm chỉ còn 29.503,5 triệu đồng.
Gạch 40×40cm: Trong tỷ trọng doanh thu thì ta thấy rằng doanh thu từ gạch loại 40×40cm ln chiếm tỷ lớn. Năm 2013, gạch 40×40cm chiếm tỷ trọng là 43,91%, năm 2014 chiếm 39,6% và năm 2015 còn 38,17 % trong tổng doanh thu. Đây là một sản phẩm chủ lực của công ty. Sản phẩm gạch 40×40cm hay đƣợc sử dụng nhiều tại các hộ gia đình. Đây là sản phẩm gạch thƣờng đƣợc lót sàn.
Gạch 25×40cm: Đây là loại gạch chiếm tỷ trọng tƣơng đối cao trong tổng doanh thu vào năm 2013 chiếm 21,7%. Năm 2014, doanh thu từ loại gạch này có sự sụt giảm chỉ cịn 19.393,7 triệu đồng chiếm tỷ trọng là 10,62% nhƣng đến năm 2015 thì doanh thu lại tăng lên đáng kể lên đến 30.914,3 triệu đồng.
Gạch 50×50cm: Đây là kích thƣớc gạch đƣợc cơng ty cho ra đời vào năm 2012 cùng với kích thƣớc gạch 30×45cm. Tuy mới ra đời không bao lâu nhƣng nhìn vào doanh thu từ kích thƣớc gạch 50×50cm từ năm 2013 đến 2015 cho thấy một triển vọng rất lớn của loại gạch ở kích thƣớc này trong tƣơng lai. Doanh thu từ loại gạch 50×50cm có doanh thu ln tăng qua các năm. Năm 2013 doanh thu là 13.277,1 triệu đồng đến năm 2014 là 39.326,5 triệu đồng tăng 2,96 lần so với năm 2013. Năm 2015 thì doanh thu tăng nhẹ lên 41.835,2 triệu đồng. Gạch kích thƣớc 50×50cm có tƣơng lai sẽ thay thế cho sản phẩm 40×40cm vì sử dụng gạch 50×50cm lót sàn sẽ đỡ tốn chi phí trong việc xây dựng hơn so với gạch 40×40cm. Cơng ty cần nghiên cứu về dịng sản phẩm này để cho ra đời nhiều sản phẩm có mẫu mã, chất lƣợng đáp ứng nhu cầu của ngƣời tiêu dùng trong tƣơng lai.
Gạch có kích thƣớc 6×25cm, gạch mộc có doanh thu rất nhỏ và chỉ bán đƣợc vào năm 2013; năm 2014, 2015 thì các loại gạch này hầu nhƣ khơng bán đƣợc. Năm 2015 với sự ra đời của sản phẩm gạch 30×60cm đã đƣợc ngƣời tiêu dùng lựa chọn sử dụng với doanh thu là 15.184,9 triệu đồng chiếm 6,97 % trong tổng doanh thu. Đây là một con số tƣơng đối tốt, công ty nên đầu tƣ hơn nữa cho loại gạch này.
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 35
Nhận xét chung về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Trong ba năm vừa qua doanh thu liên tục tăng khá mạnh là tín hiệu đáng mừng cho cơng ty. Có thể nói bƣớc sang năm 2014 thì ngành vật liệu xây dựng đã sơi động trở lại cùng với sự khôi phục của ngành xây dựng. Trong tƣơng lai nhu cầu về nhà ở tại vùng thị trƣờng miền Trung đƣợc dự đoán là sẽ tăng, cùng với sự xây dựng các khu du lịch ven vùng biển Quảng Nam, Đà Nẵng tại vùng thị trƣờng chiến lƣợc của cơng ty thì doanh thu sẽ tiếp tục tăng trong thời gian tới. Cơng ty cần có sự chuẩn bị về nhân lực và nguồn vốn để có thể tiếp tục phát triển hơn nữa. Công ty nên nghiên cứu thêm để mở rộng kinh doanh tại các thị trƣờng nƣớc ngồi nhƣ Campuchia, Lào,… để góp phần nâng cao kết quả kinh doanh cũng nhƣ hạn chế sự phụ thuộc quá mức ở thị trƣờng nội địa.
3.2.1.4 Phân tích các khoản giảm trừ doanh thu
Bảng 3.4: Phân tích các khoản giảm trừ doanh thu qua ba năm vừa qua (2013- 2015) Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2014/2013 Chênh lệch 2015/2014 Giá trị % Giá trị % CKTM 129,54 201,36 663,26 71,82 55,44 461,9 229,39 HBBTL 285,36 97,95 161,12 (187,41) (65,67) 63,17 64,49 GGHB 1,43 10 12,65 8,57 599,3 2,65 26,5 Tổng 416,33 309,31 837,03 (107,02) (25,71) 527,72 170,61
(Nguồn: Phịng kế tốn tài chính Cơng ty Cổ phần gạch men Cosevco)
Từ năm 2013 đến năm 2015, các khoản giảm trừ có sự tăng giảm khác nhau nhƣng nhìn chung là có xu hƣớng tăng. Sự gia tăng về doanh thu kéo theo các khoản giảm trừ tăng là hợp lý. Các khoản giảm trừ doanh thu gồm: chiết khấu thƣơng mại, hàng bán bị trả lại và giảm giá hàng bán. Nhìn chung, các khoản chiết khấu thƣơng mại và giảm giá hàng bán tăng, khoản hàng bán bị trả lại giảm. Khoản chiết khấu thƣơng mại tăng từ 129,54 triệu đồng lên đến 663,26 triệu đồng vào năm 2015. Khoản chiết khấu thƣơng mại tăng là do khi bán số lƣợng hàng lớn cơng ty cần có những khoản chiết khấu để kích thích ngƣời mua hàng. Khoản chiết khấu này tăng cùng với sự gia tăng về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cho thấy đƣợc sự hiệu quả của
SVTH: Nguyễn Thị Minh Trâm Trang 36 phƣơng thức chiết khấu. Khoản hàng bán bị trả lại có xu hƣớng giảm từ 285,36 triệu đồng vào năm 2013 đến năm 2015 chỉ cịn 161,12 triệu đồng. Có nhiều ngun nhân làm giảm khoản hàng bán bị trả lại nhƣng nguyên nhân chủ yếu ở công ty là do chất lƣợng sản phẩm đã đƣợc cải thiện hơn trƣớc nên khoản hàng bán bị trả lại giảm đi đáng kể. Khoản giảm giá hàng bán chiếm tỷ lệ nhỏ trong các khoản giảm trừ doanh thu.