Đơn vị tính: VNĐ.
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch (2012/2011)
Giá trị % 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 216.483.267.354 227.877.123.53 1 (11.393.856.177 ) (5)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
- - - -
3. Doanh thu thuần BH & cung cấp DV 216.483.267.354 227.877.123.53 1 (11.393.856.177 ) (5) 4. Giá vốn hàng bán 196.303.888.808 205.056.409.27 2 (8.752.520.464) (4,27)
5. Lợi nhuận gộp BH & cung cấp DV
20.179.378.546 22.820.714.259 (2.641.335.713) (11,57)
6. Doanh thu hoạt động tài chính
- - - -
7. Chi phí tài chính 4.675.271.036 7.792.118.393 (3.116.847.357) (40) Trong đó: Chi phí lãi vay 4.675.271.036 7.792.118.393 (3.116.847.357) (40) 8. Chi phí bán hàng 2.212.915.345 2.011.741.223 201.174.122 10 9. Chi phí QLDN 11.969.860.275 11.399866.929 569.993.346 5
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD
1.321.331.890 1.616.987.714 (295.655.824) (18,28)
11. Thu nhập khác 748.346.850 1.247.244.751 (498.897.901) (40) 12. Chi phí khác 577.125.355 961.875.591 (384.750.236) (40)
13. Lợi nhuận khác 171.221.495 285.369.160 (114.147.665) (40)
thuế
15. Chi phí thuế TNDN doanh nghiệp
373.138.346 475.589.218 (102.450.872) (21,54)
16. Lợi nhuận sau thuế TNDN
1.119.415.039 1.426.767.656 (307.352.617) (21,54)
( Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm)
Nhận xét:
Qua bảng số liệu cho ta thấy lợi nhuận sau thuế thu nhập của công ty năm 2012 so với năm 2011 giảm 307.352.617 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 21,54%. Trong đó:
Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm 11.393.856.177 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 5 %. Điều này cho thấy kết quả kinh doanh của công ty năm 2012 là kém hiệu quả hơn năm 2011.
Giá vốn hàng bán năm 2012 so với năm 2011 giảm 8.752.520.464 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 4,27% do năm 2012 nhà nước cắt giảm đầu tư công, thị trường bất động sản đóng băng kéo theo thị trường xây dựng bị giảm sút.
Chi phí tài chính năm 2012 so với năm 2011 giảm 3.116.847.357 đồng với tỷ lệ giảm 40%. Tồn bộ chi phí tài chính là lãi vay điều đó cho thấy năm 2012 cơng ty dùng vốn vay thấp hơn năm 2011.
Thu nhập khác, chi phí khác năm 2012 so với năm 2011 đều giảm. Điều đó dẫn đến lợi nhuận khác của công ty cũng giảm.
Lợi nhuận trước thuế năm 2012 so với năm 2011 giảm 102.450.872 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 21,54%. Nguyên nhân là do nền kinh tế gặp khó khăn, đầu tư cơng giảm đi, thị trường bất động sản suy thối, thắt chặt tín dụng và lãi suất vay cao… Chính vì vậy mà lợi nhuận của cơng ty bị giảm sút trong năm 2012.
2.1.2. Ảnh hưởng của các nhân tố mơi trường đến chi phí kinh doanh tại cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại và phát triển Tùng Lâm
2.1.2.1. Nhân tố khách quan
Là nhóm các nhân tố nằm ngồi doanh nghiệp, doanh nghiệp khơng kiểm sốt được, nó ảnh hưởng rộng rãi đến tất cả các doanh nghiệp. Đây là các nhân tố thuộc
về môi trường kinh tế vĩ mô, môi trường kinh doanh của doanh nghiệp. Bao gồm các nhân tố sau:
* Tình hình kinh tế Việt Nam :
Năm 2011, tình hình kinh tế nước ta diễn ra bối cảnh đầy biến động. Mặc dù vẫn cịn có những yếu kém, bất cập trong quản lý, điều hành nhưng với nỗ lự phấn đấu vượt bậc, nền kinh tế nước ta đã ứng phó có kết quả với diễn biến phức tạp của tình hình, đạt được nhiều thành tựu quan trọng. Nhờ tăng trưởng kinh tế có mức tăng trưởng khá, nền kinh tế vĩ mô dần được ổn định, lạm phát dần được kiềm chế. Về xây dựng, đầu tư phát triển, giá trị sản xuất xây dựng năm 2011 tăng. Trong năm này Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm đạt được lợi nhuận sau thuế là 1.426.767.656 đồng. Nhưng sang năm 2012 do ảnh hưởng của nhiều nguyên nhân, trong đó có một phần từ nghị quyết 11 đã thắt chặt mức cung tiền, nền kinh tế Việt Nam lâm vào tình thế rất khó khăn. Vì vậy, lợi nhuận của cơng ty năm 2012 giảm so với năm 2011 là 307.352.617 đồng.
* Trình độ phát triển của khoa học công nghệ
Đây cũng là yếu tố quan trọng tác động đến chi phí kinh doanh của doanh nghiệp. Trong điều kiện hiện nay, khi các cuộc cách mạng khoa học công nghệ và kỹ thuật đang phát triển như vũ bão, nhiều ngành công nghệ cao được áp dụng vào hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong những năm gần đây, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm ln đầu tư máy móc, thiết bị để nâng cao chất lượng cơng trình cho các dự án đầu tư cả về tiến độ và chất lượng, ngoài đầu tư thiết bị cho hoạt động sản xuất chính thì cơng ty cũng đầu tư hệ thống máy tính, phần mềm kế tốn cho cơng tác quản lý đạt hiệu quả và từ đó giảm số lượng nhân viên khi áp dụng hình thức kế tốn trên máy tính, giảm chi phí nhân cơng.
* Tình hình thị trường
Sự biến động về giá cả trên thị trường không chỉ làm cung cầu biến động mà cịn làm cho chi phí kinh doanh biến động. Lạm phát tăng cao, làm cho giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng cao từ đó làm cho chi phí của các dự án đầu tư xây dựng cũng tăng trong các hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm. Mặt khác, sự cạnh tranh trên thị trường ngày càng trở nên gay gắt, bài tốn khó cho các doanh nghiệp nói chung và Cơng ty
Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm nói riêng là làm thế nào cắt giảm được chi phí kinh doanh một cách hiệu quả mà doanh nghiệp vẫn có chỗ đứng trên thị trường và tạo được uy tín với người tiêu dùng.
* Đời sống xã hội
Đời sống xã hội ngày càng nâng cao, thu nhập của người dân cũng đã được cải thiện đáng kể nên nhu cầu cũng cao hơn. Khi mà ổn định về kinh tế người ta thường muốn được ở những ngôi nhà, học tập, làm việc tại những nơi mà cơ sở hạ tầng tốt, đẹp. Mặt khác, với một nước đang trong đà phát triển, đơ thị hóa ngày càng được chú trọng trong từng bước phát triển của đất nước thì đây là cơ hội lớn cho các doanh nghiệp đầu tư xây dựng, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm đã và đang xây dựng được thương hiệu cho mình trong lĩnh vực xây dựng.
2.1.2.2. Nhân tố chủ quan
* Trình độ quản lý và sử dụng lao động
Trình độ quản lý, sử dụng lao động tác động mạnh đến CPKD của doanh nghiệp. Vì vậy, nhân tố con người là nhân tố quan trọng nhất nên phải tổ chức một cách hợp lý. Nếu doanh nghiệp tuyển chọn lao động tốt, tổ chức lao động khoa học, hợp lý sẽ kích thích người lao động sáng tạo, nâng cao hiệu quả kinh doanh, cắt giảm chi phí do dư thừa lao động. Chế độ đãi ngộ lao động trong công ty rất tốt, thu hút được nhiều lao động có trình độ, gắn bó làm việc với cơng ty lâu dài. Cơng ty trích lợi nhuận làm quỹ khen thưởng cho những nhân viên có hiệu quả cơng việc tốt. Bên cạnh đó, cũng có chế độ phạt đối với những nhân viên vi phạm kỉ luật khơng hồn thành nhiệm vụ. Do trình độ quản lý và sử dụng lao động của công ty tốt nên công ty đạt được hiệu quả kinh doanh.
* Khả năng khai thác và quản lý các dự án đầu tư
Ngành xây dựng hiện đang là ngành có tốc độ phát triển, việc doanh nghiệp biết cách tập trung khai thác được các dự án để đầu xây dựng là việc rất quan trọng, nó đánh giá khả năng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trên thị trường. Trong những năm vừa qua, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Thương mại và Phát triển Tùng Lâm đã khai thác và quản lý các dự án đầu tư rất tốt, tạo được chỗ đứng trên thị trường, ln hồn thành vượt mức các dự án đâu tư để bàn
giao cho chủ đầu tư, cắt giảm được nhiều khoản mục chi phí khơng đáng có như bị phạt vì làm chậm tiến độ cơng trình, chi phí nhân cơng do kế hoạch tiến hành thi cơng chưa hồn thành đúng kế hoạch,…
2.2. Kết quả phân tích thực trạng chi phí kinh doanh tại Cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng thương mại và phát triển Tùng Lâm thông qua dữ liệu sơ cấp 2.2.1. Kết quả điều tra